全力打造園區(qū)開發(fā)企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型

1、■CoMPANYFlNANCE公司財務(wù)CFO實務(wù)公司財務(wù)2011／06對話對話全力打造園區(qū)開發(fā)企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型具有像銀河系那樣的“吸附效應(yīng)”，可以讓所有行星在各自的軌道上有效運作文fl上海國資記者李魏晏子82上海臨港產(chǎn)業(yè)與經(jīng)營目標(biāo)相融合。因為，處于不同的發(fā)展階段，企業(yè)的經(jīng)區(qū)自2004年啟動以營狀況就會發(fā)生變化，財務(wù)管理的目標(biāo)需要不斷調(diào)整才能輔來，在彌補上海裝助企業(yè)完成目標(biāo)。比如：臨港集團是園區(qū)開發(fā)企業(yè)，長期以備制造領(lǐng)

2、域“高端來從事園區(qū)開發(fā)的經(jīng)驗決定了我們必須對公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行缺位”，打造代表事先的財務(wù)籌劃。其次，企業(yè)集團做好財務(wù)管理，需要具備高端裝備制造和戰(zhàn)良好的企業(yè)文化氛圍。略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平的創(chuàng)新基地的同時，保持著高速增長的態(tài)勢。令年第一季度，臨港產(chǎn)業(yè)區(qū)已實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值855億元，同比增長204％；實現(xiàn)稅收1_9億元，同比增長605％。臨港集團作為園區(qū)開發(fā)企業(yè)，其本質(zhì)特征不同于完全市場化經(jīng)營的商業(yè)企業(yè)，尤其是現(xiàn)階段固區(qū)已經(jīng)躊入全面發(fā)展期，對能

3、體現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的財務(wù)等劃提出了更高的要求。這方面是否有什么訣竅本期公司財?shù)取诽貏e專訪了臨港集團資產(chǎn)財務(wù)部總監(jiān)楊菁。怍為一位智慧和美貌并存的財務(wù)管理者，她表現(xiàn)出極強的專業(yè)素蒜和才干，向我們清晰地闡述了臨港集團財務(wù)管理的理念和完整的運行系統(tǒng)尤其是目前在臨港集團子公司系統(tǒng)范圍r勺已廣泛使用的“戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型”，具有明顯的臨港集團管理特色，同時更具備風(fēng)險戰(zhàn)略管理的價值?！渡虾ＨY》：在新的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)逐步加快了國際化的步伐，您認

4、為怎樣才能綻財務(wù)管理的理念與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相協(xié)調(diào)楊菁：現(xiàn)階段經(jīng)濟環(huán)境下，越來越多的企業(yè)朝著國際化方向發(fā)展，面對這種趨勢，企業(yè)集團的財務(wù)管理理念首先應(yīng)《J二海國資》：在臨港集團的財務(wù)管理中，其核心的最具有創(chuàng)新意義的理念是什么楊菁：臨港集團的財務(wù)管理中，最新的核心理念是：有效運用“戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型”。一些企業(yè)集團在發(fā)展過程中可能過于關(guān)注怎么去實施戰(zhàn)略，而可能忽視了實施后是否有足夠的資金支持下去，是否能形成財務(wù)上的良性循環(huán)。而我們在幫助下屬子

5、公司制訂戰(zhàn)略時，一般都會結(jié)合企業(yè)其自身的財務(wù)狀況和經(jīng)營特點，應(yīng)用戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型等工具，合理安排該公司在開發(fā)進度模塊、銷售模塊、資金平衡模塊、融資模塊以及財務(wù)風(fēng)險平衡模塊等經(jīng)濟活動元素上的有機組合與鏈接。比如，我們在做某公司某幾年經(jīng)濟活動規(guī)劃時，首先會運用戰(zhàn)略預(yù)算模型中的財務(wù)盈利平衡模型，將公司計劃實施的經(jīng)營活動的規(guī)劃放到財務(wù)盈利平衡模型中先做平衡測算檢驗，反復(fù)校驗直到各項平衡達到一致，同時確保財務(wù)風(fēng)險可控方可確認這個規(guī)劃是可行的。其次

6、，當(dāng)模型確定后，我們會把相關(guān)的內(nèi)容依次安排到所對應(yīng)年度的計劃中加以執(zhí)行，隨著每年計劃的實施，模型中規(guī)劃的事項不斷變成實際的結(jié)果，模型的導(dǎo)航效用也逐步體現(xiàn)出來?！渡虾Y》：臨港集團選擇戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型的原因是萬方數(shù)據(jù)COMPANYFINANCE公司財務(wù).CFO實務(wù)公司財務(wù).201106對話對話全刀打造園區(qū)開發(fā)企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型具有像銀河系那樣的“吸附效應(yīng)可以讓所有行星在各自的軌道上有效運作文11上海國資記者李魏晏子82

7、上海臨港產(chǎn)業(yè)區(qū)自2004年啟動以來，在彌補上海裝備制造領(lǐng)域“高端缺位打造代表高端裝備制造和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平的創(chuàng)新基地的同時，保持著高速增長的態(tài)勢。今年第一季度，11自港產(chǎn)業(yè)區(qū)已實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值85.5億元叮同比增長204%，實現(xiàn)稅收門9億元，同比增長60.5%。臨港集團作為園區(qū)開發(fā)企業(yè)，其本質(zhì)特征不同于完全市場化經(jīng)營的商業(yè)企業(yè)，尤其是現(xiàn)階段園區(qū)已經(jīng)跨入全面發(fā)展翔，對能體現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的財務(wù)籌劃提出了更高的要求。這方面是否有什

8、么訣竅本期《公司財務(wù)》特別專訪了臨港集團資產(chǎn)財務(wù)部總監(jiān)楊菁。作為一位智慧和美貌并存的財務(wù)管理者，她表現(xiàn)出極強的專業(yè)素養(yǎng)和才干向我們清晰地闡述了臨港集團財務(wù)管理的理念和完整的運行系統(tǒng)、尤其是目前在臨港集團子公司系統(tǒng)范圍內(nèi)己廣泛使用的“戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型具有明顯的臨港集團管理特色、同時更具各風(fēng)險戰(zhàn)略管理的價值?！渡厦穱Y))在新的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)逐步加快了國際化的步伐，您認為怎樣才能使財務(wù)管理的理念與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相協(xié)調(diào)揚菁2現(xiàn)階段經(jīng)濟環(huán)境下

9、，越來越多的企業(yè)朝著國際化方向發(fā)展，面對這種趨勢，企業(yè)集團的財務(wù)管理理念首先應(yīng)與經(jīng)營目標(biāo)相融合。因為，處于不同的發(fā)展階段，企業(yè)的經(jīng)營狀況就會發(fā)生變化，財務(wù)管理的目標(biāo)需要不斷調(diào)整才能輔助企業(yè)完成目標(biāo)。比如:臨港集團是園區(qū)開發(fā)企業(yè)『長期以來從事園區(qū)開發(fā)的經(jīng)驗決定了我們必須對公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行事先的財務(wù)籌劃。其次，企業(yè)集團做好財務(wù)管理電需要具備良好的企業(yè)文化氛圍。((1二海國資)):在11自港集團的財務(wù)管理中，其核心的最具有創(chuàng)新意義的理念是什么

10、巾楊7罵t:臨港集團的財務(wù)管理中，最新的核心理念是有效運用“戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型“。一些企業(yè)集團在發(fā)展過程中可能過于關(guān)注，怎么去實施戰(zhàn)咯，而可能忽視了實施后是否有足夠的資金支持下去‘是否能形成財務(wù)土的良性循環(huán)。而我們在幫助下屬子公司制訂戰(zhàn)略時，一敬都會結(jié)合企業(yè)其自身的財務(wù)狀況和經(jīng)營特點，應(yīng)用戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型等工具，合理安排該公司在開發(fā)進度模塊、銷售模塊、資金平衡模塊、融資模塊以及財務(wù)風(fēng)險平衡模塊等經(jīng)濟活動元素上的有機組合與鏈接。比如『我們在

11、做采公司呆幾年經(jīng)濟活動規(guī)劃時，首先會運用戰(zhàn)略預(yù)算模型中的財務(wù)盈利平街模型，將公司計劃實施的經(jīng)營活動的規(guī)劃放到財務(wù)盈利平衡模型中先做平衡測算檢驗，反復(fù)校驗直到各“j平衡達到一紋，同時確保財務(wù)風(fēng)險可控.方可確認這個規(guī)劃是可行的。其次，當(dāng)模型確定后，我們會把相關(guān)的內(nèi)容依次安排到所對應(yīng)年度的計劃中加以執(zhí)行，隨著每年計劃的實施，模型中規(guī)劃的事呀不斷變成實際的結(jié)果穹模型的導(dǎo)航效用也逐步休現(xiàn)出來。《上海國資:11自港集團選擇戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型的原因是C

12、FO實務(wù)公司財務(wù)CoMPANYFINANCE2011／06公司財務(wù)對話對話～～一什么9這種模型能起什么作用楊刈岳港集團現(xiàn)已跨入了全面發(fā)展期，工作重點從初創(chuàng)期的“偏重開發(fā)建設(shè)速度，兼顧經(jīng)濟效益”轉(zhuǎn)為“偏重經(jīng)濟效益，兼顧開發(fā)建設(shè)”。因此，我們需要建立創(chuàng)新的模型。有了戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型，經(jīng)營者就能迅速地判斷決策的科學(xué)性及可行性，能快速調(diào)整因決策要素變動而導(dǎo)致的各項經(jīng)營行為，井在公司系統(tǒng)內(nèi)實施全方位布局。依托這個模型，公司各部門就在執(zhí)行決策的行動

13、上，快速達成高效協(xié)作和有機配合戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型體現(xiàn)了以控11財務(wù)風(fēng)險為底限，確保公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)在各個經(jīng)營階段得以實現(xiàn)的預(yù)算新理念?！禞：海田資》：作為園區(qū)開發(fā)類企業(yè)，臨港前期的戰(zhàn)略規(guī)劃直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，你們是如何搭建戰(zhàn)略預(yù)算框架的楊菁：我們的戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型細分為幾個子模型：一是公司總體戰(zhàn)略預(yù)算模型，通過財務(wù)盈利平衡模型(基礎(chǔ)設(shè)施掛賬)，確定招商底價；二是區(qū)域性投入產(chǎn)出平衡模型，通過財務(wù)盈利模型(產(chǎn)業(yè)區(qū)、城區(qū)“兩分離”)，來確

14、定財政補貼基數(shù)；三是城區(qū)招商價格平衡模型，通過財務(wù)平衡模型(基礎(chǔ)設(shè)施不掛賬)，確定招商指導(dǎo)價但是，集團的戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型并非一成不變。比如：土地規(guī)劃部rl、建設(shè)部門、招商部門將近期發(fā)展的規(guī)劃轉(zhuǎn)為數(shù)據(jù)，鏈接到總控表。在實施過程中，如發(fā)現(xiàn)銀行的貸款出現(xiàn)問題資金不平衡，就可以通過模型，及時分析財務(wù)指標(biāo)達不到的原因，調(diào)整計劃使財務(wù)情況恢復(fù)“平衡”?！渡虾［寿Y》：在實施過程中，這種預(yù)算管理的模式給臨港集團帶來了哪些好處楊菁：由于市政府對臨港產(chǎn)業(yè)區(qū)

15、的開發(fā)速度要求很高，因此集團及下屬各區(qū)域子公司的開發(fā)必須同步實施，又要避免盲目投資等行為。在資金統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，臨港集團實施了年度計劃的統(tǒng)一管理，特別需要有一個可以判斷風(fēng)險，統(tǒng)籌總體，掌握節(jié)奏的決策工具，“戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型”就顯示了它的特殊功能。目前，臨港集團近80％的下屬企業(yè)已開始運用戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型。集團每個子公司的財務(wù)狀況及經(jīng)濟活動特征等情況都各不相同，子公司的總經(jīng)理依靠財務(wù)運行系統(tǒng)，根據(jù)模型可以詳細地向集團反饋開發(fā)進度情況，集

16、團亦通過模型的測算做相對口徑上的比較，從總量上、全局上權(quán)衡子公司各項工作的經(jīng)濟性。■財務(wù)預(yù)算在企業(yè)戰(zhàn)略上的應(yīng)用，最有意義的就是幫助公司經(jīng)營者可以做出讓自己心中有數(shù)的決策?！渡虾Y》：戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型是您帶領(lǐng)團隊創(chuàng)建的，您覺得這個模型能否在其他企業(yè)中推廣9楊菁：我在上海漕河涇開發(fā)區(qū)浦江園區(qū)工作時，公司高層委托著名的咨詢機構(gòu)戴德梁行編制公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，有機會與合作方研究出一套適用于園區(qū)開發(fā)的財務(wù)盈利模型。運用“投資決策模型”的基本原理

17、，在其基礎(chǔ)上加以衍生和補充，并運用到園區(qū)開發(fā)的規(guī)劃決策中，通過在臨港集團子公司中的成功運用與完善，成為臨港集團成熟應(yīng)用的戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型。從“規(guī)劃——土地——工程——招商——費用——資金預(yù)算——利潤預(yù)算”，這是一種具有邏輯關(guān)系的預(yù)算順序設(shè)置，我們主要是通過資金的計劃管理來控制某一年的每一個環(huán)節(jié)不要脫離整體的企業(yè)戰(zhàn)略，這種模型具有像銀河系那樣的“吸附效應(yīng)”，可以讓所有行星在各自的軌道上有效運作。但這個模型可能比較適用于園區(qū)類開發(fā)性質(zhì)的企業(yè)

18、或從事地區(qū)性發(fā)展規(guī)劃的機構(gòu)。需要說明的是，這是一項“總經(jīng)理工程”，要建立這個系統(tǒng)，初始化工作量非常大，企業(yè)所有部門的工作必須高度合作，緊密銜接，才能夠成功建模?！渡虾ｉ捹Y》：戰(zhàn)略預(yù)算模型的有效運行離不開人才的管理。臨港集團是如何為財務(wù)管理輸送人才的9楊菁：臨港集團的財務(wù)管理秉承資源和人員管理合一的原則。一方面，制訂完善的制度。臨港集團邀請上海排名前三的會計師事務(wù)所制作了集團會計核算手冊及其附冊，附冊每年更新一次。對于會計信息的收集，做到

19、一、有條理；二、不斷不亂；三、大家齊心協(xié)力。~b#l，在資金管理以及內(nèi)部控制方面每年不斷出臺制度，保障整個財務(wù)系統(tǒng)的有力運行。另一方面，通過培訓(xùn)與考核選拔財務(wù)管理專業(yè)性人才。企業(yè)集團設(shè)立了“外派財務(wù)經(jīng)理管理中心”，實行集中式的分權(quán)管理?！爸行摹边€通過實行工作室模式的管理，經(jīng)常將子公司中具有特長的財務(wù)人才抽調(diào)上來參與項目，并通過財務(wù)論文秀等活動挖掘人才。集團特有的“金色管家獎”的評估與激勵，拓寬員工在職務(wù)提升方面的通道，從財務(wù)管理角度為提

20、升臨港集團內(nèi)部管理質(zhì)量等方面做出努力。ll83萬方數(shù)據(jù)CFO實務(wù).公司財務(wù)COMPANYFINANCE201106.公司財務(wù)對話對話什么這種模型能起什么作用楊吁:臨港集團現(xiàn)已垮入了全面發(fā)展期，工作重點從初創(chuàng)期的“偏重開發(fā)建設(shè)速度，兼顧經(jīng)濟效益“轉(zhuǎn)為“偏重經(jīng)濟效益，兼顧開發(fā)建設(shè)“。因此，我們需要建立創(chuàng)新的模型。有了戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型，經(jīng)營者就能迅速地判斷決策的科學(xué)性及可行性，能快速調(diào)整因決策要素變動而導(dǎo)紋的各項經(jīng)營行為，并在公司系統(tǒng)內(nèi)實施全

21、方位布局。依托這個模型，公司各部門就在執(zhí)行決策的行動上，快速達成高效協(xié)作和有機配合。戰(zhàn)咯財務(wù)預(yù)算模型體現(xiàn)了以控制財務(wù)風(fēng)險為底限，確保公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)在各個經(jīng)營階段得以實現(xiàn)的預(yù)算新理念。財務(wù)預(yù)算在企業(yè)戰(zhàn)略上的應(yīng)用，最有意義的就是幫助公司經(jīng)營者可以故出讓自己心中有數(shù)的決策。((1工海國資戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型是您帶領(lǐng)團隊創(chuàng)建的，您覺得這個模型能否在其他企業(yè)中推廣甲楊菁z我在上海灣可涇開發(fā)區(qū)浦江園區(qū)工作時，公司高層委托著名的咨詢機構(gòu)戴德采行編制公司

22、的戰(zhàn)咯發(fā)展規(guī)劃，有機會與合作方研究出一套適用于園區(qū)開發(fā)的財務(wù)盈利模型。運用“投資決策模型“的基本原理，在其基礎(chǔ)上加以衍生和補充，并運用至IJ園區(qū)開發(fā)的規(guī)劃決某中，通過在臨港集團子公司中的成功運用與完善，成為臨港集團成熟應(yīng)用的戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型。從((1:海同資))作為園區(qū)開發(fā)類企業(yè)，臨港前期的戰(zhàn)略規(guī)劃“規(guī)戈IJ土地一一工程一招商費用一資金預(yù)算一一直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡y你們是如何搭建戰(zhàn)略預(yù)算框架的。利潤預(yù)算這是一種具有邏輯關(guān)系的預(yù)算順序

23、設(shè)置，我們主要楊菁:我們的戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型細分為幾個子模型一是是通過資金的計劃管理來控制某一年的每一個壞節(jié)不要脫離整公司總體戰(zhàn)略預(yù)算模型，通過財務(wù)盈利平衡模型(基礎(chǔ)設(shè)施掛休的企業(yè)戰(zhàn)略，這種模型具有像銀河系那樣的“吸附效應(yīng)賬)電確定招商底價二是區(qū)域性投入產(chǎn)出平衡模型，通過財可以讓所有行星在各自的軌道上有效運作。務(wù)盈利模型(產(chǎn)業(yè)區(qū)、城區(qū)“兩分離“)，未確定財政補貼基但這個模型可能比較適用于園區(qū)類開發(fā)性質(zhì)的企業(yè)或從事數(shù)二是城區(qū)招商價格平衡模型

24、，通過財務(wù)平衡模型(基礎(chǔ)設(shè)地區(qū)性發(fā)展規(guī)劃的機構(gòu)。需要說明的是，這是一明“總經(jīng)理工抱不掛賬)，確定招商指導(dǎo)價。程要建立這個系統(tǒng)，初始化工作量E非常大，企業(yè)所有部門但是，集團的戰(zhàn)咯財務(wù)預(yù)算模型并非一成不變。比如:的工作必須高度合作，緊密銜接，才能夠成功建模。土地規(guī)劃部門、建設(shè)部門、招商部門將近期發(fā)展的規(guī)劃轉(zhuǎn)為數(shù)4居句鏈接到總控哀。在實施過程中，如發(fā)現(xiàn)銀行的貸款出現(xiàn)問《上海國資))戰(zhàn)略預(yù)算模型的有效運行離不開人才的管題『資金不平衡，就可以通過

25、模型，及時分析財務(wù)指標(biāo)達不到理。I情港集團是如何為財務(wù)管理輸送人才的中的原因，調(diào)整計劃使財務(wù)情況恢復(fù)“平衡“。楊菁:臨港集團的財務(wù)管理秉承資源和人員管理合一的原《上海國資))在實施過程中，這種預(yù)算管理的模式給臨港集團帶來了哪些好處q楊百:由于市政府對臨港產(chǎn)業(yè)區(qū)的開發(fā)速度要求很高，因此集團及下屬各區(qū)域子公司的開發(fā)必須同步實施，又要避免盲目投資等行為。在資金統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，臨港集團實施了年度計劃的統(tǒng)一管理，特別需妥有一個可以判斷風(fēng)險，統(tǒng)籌

26、總體，掌握節(jié)奏的決策工具、“戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型“就顯示了它的特殊功能。目前.臨港集團近80%的下屬企業(yè)已開始運用戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)算模型。集團每個子公司的財務(wù)狀況及經(jīng)濟活動特征等情況都各不相同，子公司的總經(jīng)理依靠財務(wù)運行系統(tǒng)，根據(jù)模型可以詳細地向集團反饋開發(fā)進度情況，集團亦通過模型的測算做相對口徑上的比較，從總量上、全局上權(quán)衡子公司各項工作的經(jīng)濟性。IJlL一方面，制訂完善的制度。l悔港集團邀請上海排名前三的會計師事務(wù)所制作了集團會計核算手冊及其

27、附冊，附冊每年更新一次。對于會計信息的收集，做到一、有條理，二、不斷不亂，三、大家齊心協(xié)力。此外，在資金管理以及內(nèi)部控制方面每年不斷出臺制度，保障整個財務(wù)系統(tǒng)的有力運行。另一方面，通過培訓(xùn)與考核選拔財務(wù)管理專業(yè)性人才。企業(yè)集團設(shè)立了“外派財務(wù)經(jīng)理管理中心“、實行集中式的分權(quán)管理?！爸行摹斑€通過實行工作室模式的管理，經(jīng)常將子公司中具有特長的財務(wù)人才抽調(diào)上來參與項目，并通過財務(wù)論文秀等活動挖掘人才。集團特有的“金色管家獎“的坪估與激勵，拓寬