稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部控制系統(tǒng)研究——以y市地方稅務(wù)局為例

1、 暨南大學(xué)碩士學(xué)位論文 題名（中英對(duì)照）： 稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部控制系統(tǒng)研究 稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部控制系統(tǒng)研究 ——以 ——以 Y 市地方稅務(wù)局為例 市地方稅務(wù)局為例 Research on Tax enforcement Internal Control System — Case study on Y Local Taxation 作者姓名： 朱 曉 指導(dǎo)教師姓名 校內(nèi)導(dǎo)師 校內(nèi)導(dǎo)師 白 華 博士

2、、教授 博士、教授 及學(xué)位、職稱 校外導(dǎo)師 校外導(dǎo)師 毛祖華 毛祖華 博士 博士 學(xué)科、專業(yè)名稱： 管理學(xué)、會(huì)計(jì)碩士 管理學(xué)、會(huì)計(jì)碩士 論文提交日期： 2016 年 4 月 論文答辯日期： 2016 年 5 月 答辯委員會(huì)主席： 論文評(píng)閱人： 學(xué)位授予單位和日期： I摘 要 摘 要 隨著我國經(jīng)濟(jì)稅收運(yùn)行進(jìn)入“新常態(tài)”時(shí)期，稅收?qǐng)?zhí)法工作呈現(xiàn)機(jī)遇與挑戰(zhàn)

3、并存的局面， 稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅收?qǐng)?zhí)法人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)越來越顯著。 如何有效地防控稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)， 科學(xué)有效地構(gòu)建稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部控制體系， 已成為當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境， 提升稅收?qǐng)?zhí)法水平的必然選擇。 本文以 Y 市地稅局為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)部控制發(fā)展歷程、崗責(zé)體系、制度體系和內(nèi)控流程進(jìn)行了梳理，參考借鑒控制活動(dòng)體系相關(guān)研究成果， 嘗試構(gòu)建稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)， 并在此基礎(chǔ)上， 分析了 Y 市地稅局稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部控制的缺陷， 并針對(duì)性地

4、提出對(duì)策建議。 研究發(fā)現(xiàn)， 一是 Y 市地稅局缺少專業(yè)評(píng)估科室， 難以開展以納稅評(píng)估技術(shù)為依托的專項(xiàng)監(jiān)督工作；二是集體審議可能流于形式，參會(huì)人員人云亦云；三是績效考核水平還處于初級(jí)階段，個(gè)人考核指標(biāo)簡(jiǎn)單，部門考核數(shù)據(jù)來源單一；四是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力有待提升，缺乏專業(yè)人才、評(píng)估精準(zhǔn)度和評(píng)估模型；五是信息化水平亟待提高， 缺少可以批量識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和推送疑點(diǎn)的信息平臺(tái)； 六是部分稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)仍然失控。對(duì)此，應(yīng)從控制主體、控制客體、管理技術(shù)和控制方式等多