神華集團(tuán)基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、近年來，美英等國和我國財政部等監(jiān)管機(jī)構(gòu)都對企業(yè)開展內(nèi)部控制評價提出一系列要求。對于各企業(yè)，尤其是企業(yè)集團(tuán)，內(nèi)部控制評價是一項(xiàng)非常龐大的工作。各企業(yè)一直在研究探討，如何有效組織實(shí)施內(nèi)部控制評價工作，才能既滿足監(jiān)管要求，又能切實(shí)提高公司生產(chǎn)經(jīng)營效率和效果，達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
　　 神華集團(tuán)及其下屬A+H股上市公司中國神華，從2006年開始，已開展7年內(nèi)部控制評價工作，從不同角度，對該項(xiàng)工作作了很多有益的研究、探索和實(shí)踐，不斷總結(jié)工

2、作經(jīng)驗(yàn)，最終提出以風(fēng)險為導(dǎo)向開展內(nèi)部控制評價工作。
　　 本論文采取案例研究的方法，從大型企業(yè)集團(tuán)公司角度出發(fā)，以神華集團(tuán)基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制評價為研究對象，運(yùn)用價值鏈理論、COSO內(nèi)部控制及企業(yè)風(fēng)險管理理論，內(nèi)部控制自我評估理論，對神華集團(tuán)基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制評價的模型構(gòu)建及其實(shí)踐進(jìn)行研究和分析評價，為其他企業(yè)，特別是大型、多行業(yè)、多分子公司的企業(yè)集團(tuán)開展內(nèi)部控制評價工作在實(shí)際操作和應(yīng)用方面提供了豐富的參考案例。