Z公益性科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建與優(yōu)化問(wèn)題研究.pdf_第1頁(yè)
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1、中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)以來(lái),隨著黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作不斷推進(jìn),內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督力度不斷加強(qiáng),公益性科研事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平有了一定的提升,但目前仍存在一些普遍性問(wèn)題:一是有些單位的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)部控制管理重視程度不夠,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,上級(jí)有關(guān)規(guī)定長(zhǎng)期不能落到實(shí)處;二是有些單位的制度建設(shè)滯后,難以形成完整的制度體系,制度協(xié)同執(zhí)行力不強(qiáng)。三是有些單位沒(méi)有明確的內(nèi)控目標(biāo)和行之有效的內(nèi)控措施,內(nèi)部控制體系形同虛設(shè),具體表現(xiàn)為預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)

2、督檢查力度不夠等,導(dǎo)致單位的管理水平無(wú)法向更高層次發(fā)展,也容易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前,我國(guó)公益性科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不論從理論方面還是實(shí)務(wù)方面仍處于發(fā)展階段。在實(shí)施內(nèi)部管理的過(guò)程中,單位負(fù)責(zé)人和部門管理人員往往感到無(wú)從下手,找不到切實(shí)的抓手,目前亟需加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的實(shí)務(wù)研究。
  本研究以Z單位作為公益性科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的案例,旨在對(duì)該單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建及優(yōu)化進(jìn)行系統(tǒng)、全面的分析。結(jié)合Z單位歷年來(lái)內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)

3、的問(wèn)題,對(duì)該單位在內(nèi)部控制方面存在的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷進(jìn)行評(píng)估,尤其是針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性研究;主要采用文獻(xiàn)研究法和實(shí)地調(diào)研法,通過(guò)期刊數(shù)據(jù)庫(kù)、線下圖書館等渠道搜集與本課題研究相關(guān)的國(guó)內(nèi)外研究資料,對(duì)其進(jìn)行梳理分析,確保課題研究的科學(xué)性和合理性。以財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》作為依據(jù),赴Z單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)研了解單位管理情況,與各部門管理人員進(jìn)行溝通,尋找單位管理問(wèn)題的癥結(jié)所在。結(jié)合課題研究?jī)?nèi)容,將理論研究成果運(yùn)用于實(shí)際,協(xié)

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