皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)研究.pdf

1、企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必然要求之一是建立完整高效的內(nèi)部控制，以用來(lái)達(dá)成企業(yè)目標(biāo)，而要保障能夠達(dá)成目標(biāo)就需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)是新興的管理型審計(jì)，它使用調(diào)查表、文字?jǐn)⑹鲆约傲鞒桃?guī)劃圖等工具和方法對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，是高管層監(jiān)控各項(xiàng)管理工作，下達(dá)正確決策與提升企業(yè)價(jià)值必不可少的手段，是高管層耳目的延伸，更是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)警器。
　　 在內(nèi)外部環(huán)境影響下，煤電企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)已成為發(fā)展趨勢(shì)。本文

2、將內(nèi)部控制審計(jì)作為研究對(duì)象，闡述了內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論、審計(jì)程序、審計(jì)方法乃至評(píng)價(jià)體系，將皖北煤電集團(tuán)作為案例，圍繞集團(tuán)公司內(nèi)部控制的五要素，細(xì)致客觀地對(duì)其進(jìn)行了分析和探討，掌握了公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)有情況和存在的問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，提出公司應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo)，完善相關(guān)制度以及內(nèi)部控制審計(jì)組織方式，明確內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)，優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)的流程與方法，建立內(nèi)部控制自評(píng)制度以及相應(yīng)的考核獎(jiǎng)懲制度，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)后續(xù)審

3、計(jì)的效用，以此來(lái)解決公司內(nèi)部控制審計(jì)的不足，保證內(nèi)部控制審計(jì)地有序進(jìn)行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)審計(jì)走向高效化。
　　 本文的內(nèi)容分五個(gè)部分:第一章是引言，包括研究背景和研究意義、研究?jī)?nèi)容和方法，梳理歸納了國(guó)內(nèi)外與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的文獻(xiàn)。第二章寫是內(nèi)部控制審計(jì)的理論知識(shí)，界定了相關(guān)的概念，闡述了內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論。第三章是論述本公司的現(xiàn)實(shí)情況，整理和回顧了皖北煤電集團(tuán)的公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)實(shí)情況，包括皖北煤

4、電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)的自評(píng)方面的五個(gè)方向:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、信息與交流、控制行動(dòng)、內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督。第四章是本公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題及原因，根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的理論結(jié)合調(diào)查問(wèn)卷從多方面對(duì)皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行了詳細(xì)的分析。第五章是皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)的改進(jìn)措施，此部分為本文的重點(diǎn)章節(jié)，通過(guò)9方面的具體措施解決公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題。最后一章是總結(jié)與展望，論述了本文的主要結(jié)論，總結(jié)了本文存在的不足，并

5、展望下階段的研究重點(diǎn)。
　　 通過(guò)研究得出如下結(jié)論:
　　 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)并提出意見和建議，有助于內(nèi)部控制的完善。審計(jì)、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況之后確定財(cái)務(wù)收支等審計(jì)的范圍與重點(diǎn)，就可以明確財(cái)務(wù)收支等審計(jì)的控制要素和主要業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣就能減少工作量，節(jié)省時(shí)間和成本，使財(cái)務(wù)收支等審計(jì)變得迅速且有質(zhì)量保障，因此，財(cái)務(wù)收支等審計(jì)應(yīng)該建立在內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)上。迅速發(fā)展的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)管理的發(fā)展需要

6、建立和完善內(nèi)部審計(jì)，所以一種新型的內(nèi)部審計(jì)即內(nèi)部控制審計(jì)被創(chuàng)立了，這也是財(cái)務(wù)收支等審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)所在。由于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)收支等審計(jì)的相互促進(jìn)性，將兩者進(jìn)行整合不僅可以提高公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，還可以提高審計(jì)的效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
　　 本文的特色及創(chuàng)新之處在于:借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制審計(jì)的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合皖北煤電集團(tuán)公司實(shí)際，以調(diào)查問(wèn)卷的形式從多方面對(duì)皖北煤電集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行了詳細(xì)的分析。將內(nèi)部控