內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別、分類及披露研究.pdf

1、內(nèi)部控制是一種手段，通過(guò)這種手段使得公司的運(yùn)行及發(fā)展得到適當(dāng)合理的管理。然而，內(nèi)部控制體系的完善與否在很大程度的決定了一個(gè)上市公司的管理水平及發(fā)展。有效的內(nèi)部控制能為企業(yè)帶來(lái)效益，而存在缺陷的內(nèi)部控制便會(huì)成為企業(yè)成長(zhǎng)的絆腳石。缺陷是內(nèi)部控制過(guò)程存在的缺點(diǎn)或不足，這種缺點(diǎn)或不足使得內(nèi)部控制無(wú)法為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。而內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別是當(dāng)今內(nèi)部控制研究領(lǐng)域的一大瓶頸。上個(gè)世紀(jì)曝出的許多世紀(jì)丑聞以及本世紀(jì)許多上市公司面臨的重大的內(nèi)部

2、控制管理問(wèn)題，都來(lái)自于無(wú)法正確認(rèn)識(shí)及對(duì)待內(nèi)部控制缺陷而產(chǎn)生的。內(nèi)控缺陷的識(shí)別、分類及披露的研究不僅對(duì)上市公司的內(nèi)部控制管理有一定的推動(dòng)作用，從而為投資者提供一個(gè)更為透明而有效的投資市場(chǎng)，同時(shí)能為各監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的監(jiān)管提供一定的理論方法。
　　 本文以內(nèi)部控制缺陷為線索，建立了一條將內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別、重要性分類及披露一體化的行文機(jī)制，主要內(nèi)容在于內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別方法、重要性分類步驟、缺陷匯總表的編制及缺陷披露的格式設(shè)計(jì)，最