H公司內(nèi)部控制體系的優(yōu).pdf

1、根據(jù)2015年中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒統(tǒng)計(jì)法人企業(yè)137萬(wàn)多家，但絕大部分都是缺乏現(xiàn)代化管理的中小型企業(yè)。而中小企業(yè)的平均壽命為2.9年左右(來(lái)自于2015年度《中國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展報(bào)告》)，導(dǎo)致夭折最根本的原因是沒(méi)有良好的內(nèi)部控制體制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，或者是內(nèi)控機(jī)制低效或者失效運(yùn)營(yíng)。引導(dǎo)企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制文化和控制機(jī)制，對(duì)于維護(hù)國(guó)家市場(chǎng)的穩(wěn)定、安全具有舉足輕重的作用。因此，研究中小企業(yè)如何構(gòu)造內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)、如何實(shí)施以及如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就成為本文的

2、主要目的。
　　本文主要運(yùn)用了國(guó)內(nèi)外的理論研究并與公司實(shí)際相結(jié)合，運(yùn)用流程圖、圖表及數(shù)據(jù)歸類等分析的方法進(jìn)行研究。全面探討H公司內(nèi)控體系存在問(wèn)題及原因，并提出有效的解決對(duì)策和建議。最后還依據(jù)COSO內(nèi)部控制框架五要素與H公司的實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)照分析，借此提出優(yōu)化H公司內(nèi)部控制體系的建議和步驟。筆者認(rèn)為:公司內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)系列工程，需要公司各層級(jí)員工的支持與配合，內(nèi)部控制體系的有效性與公司決策層、管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的重視程度

3、正相關(guān);制定良好的內(nèi)部控制體系能夠增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，但是企業(yè)制定內(nèi)部控制體系時(shí)也應(yīng)將影響內(nèi)部控制的內(nèi)外因素一并考慮，才能達(dá)到預(yù)期效果;設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)成本與效益相互平衡的原則，不能以追求內(nèi)控體系的完美，而忽視成本:設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，內(nèi)部控制體系的建設(shè)也應(yīng)緊緊圍繞著企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng);內(nèi)部控制體系并沒(méi)有一個(gè)通用標(biāo)準(zhǔn)模式，企業(yè)也應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制理論的局限性。企業(yè)應(yīng)針對(duì)自身的特點(diǎn)，依據(jù)COSO的要