我國壽險公司內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、本文在簡要歸納了內(nèi)部控制基本理論在國際上的發(fā)展階段后，提出我國壽險公司應(yīng)以《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》和美國COSO報告所闡述的內(nèi)部控制整體框架理論為基礎(chǔ)構(gòu)建內(nèi)部控制體系，并分析了壽險公司的經(jīng)營特點和內(nèi)部控制應(yīng)針對的經(jīng)營中的風(fēng)險來提高構(gòu)建內(nèi)部控制體系的針對性。然后提出了內(nèi)部控制體系應(yīng)實現(xiàn)的目標和建立時應(yīng)遵循的原則，為具體的實踐工作做出理論上的鋪墊。接著分析了我國壽險公司內(nèi)部控制所存在的問題，同時在借鑒國外壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的發(fā)

2、展情況的基礎(chǔ)上，分析了實踐中一個壽險公司內(nèi)部控制失效的原因，總結(jié)出一些對壽險公司很有用的經(jīng)驗。 最后，文章主要按照內(nèi)部控制五大要素的順序，逐一探討如何從壽險公司的整體層面構(gòu)建內(nèi)部控制體系。第一，從壽險公司治理結(jié)構(gòu)，管理者的管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格，壽險公司的組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)文化以及人力資源管理政策五個方面完善內(nèi)部控制環(huán)境。第二，結(jié)合第一章的內(nèi)容分析了壽險公司的風(fēng)險識別，并強調(diào)要注意控制銷售人員的人為風(fēng)險，承保和理賠風(fēng)險，資金運用風(fēng)險和監(jiān)