A公司內部控制管理體系研究.pdf

1、自20世紀以來，縱觀全球，一些著名公司的財務舞弊案相繼爆發(fā)，給企業(yè)造成了重大的經濟損失。在這樣的背景下，為應對此類問題，各國紛紛出臺了相關的法律法規(guī)，旨在規(guī)范企業(yè)的行為。COSO報告和薩班斯法案為企業(yè)構建內部控制提供了指引，新COSO報告的出臺也引起了內部控制及其評價理論的研究熱潮。
　　在我國，企業(yè)內部控制失效的問題同樣引起了相關部門實務界和理論界的高度重視。2011年，中國規(guī)定企業(yè)內部控制規(guī)范從2011年1月1日起在境內外同時

2、上市的69家公司率先全面執(zhí)行，以后將陸續(xù)在內地上市的公司和非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。內部控制對加強企業(yè)內部管理、促進內部控制目標的實現(xiàn)有著重要的意義。
　　本文在梳理A公司內部控制管理體系研究現(xiàn)狀的基礎上，根據民營中小企業(yè)的特點，分析了A公司內部控制的實際情況，診斷其存在的問題，根據現(xiàn)有的民營中小企業(yè)內部控制理論研究成果并結合本人的實際工作經驗，從公司的發(fā)展戰(zhàn)略考慮，提出了完善A公司內部控制管理體系的主要思路和建議。全文共分4章:<

3、br>　　第1章主要對文章的研究背景、研究意義、研究方法進行了說明。
　　第2章為文獻綜述。本章簡要梳理了國外內部控制理論的發(fā)展過程。
　　第3章是A公司內部控制存在的問題及原因。本章分析了A公司內部控制管理體系現(xiàn)狀，探究診斷了A公司在內部控制管理體系方面存在的問題，并探究了問題產生與存在的主要原因。
　　第4章是A公司內部控制管理體系完善的主要思路及建議。本章結合國內外對小企業(yè)內部控制的研究成果和經驗，針對A公司內部