x銀行房貸業(yè)務(wù)審計案例分析.pdf

1、對于內(nèi)部審計活動來說，其主要的特征就是其自身有內(nèi)部性，換句話說就是本單位對本單位進(jìn)行服務(wù)，能夠進(jìn)行有效地自我監(jiān)督，其中審計的客體和主體都會是在一個特定環(huán)境之中，隨著當(dāng)前經(jīng)濟的快速發(fā)展，經(jīng)濟的業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，經(jīng)濟活動的方式也更為靈活，商業(yè)性的銀行所處的環(huán)境更為復(fù)雜，其中銀行的內(nèi)部審計所面對的風(fēng)險越來越大，繼而也就對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計提出了更高的要求，自1997年開始，我國開始實施房屋貸款以來，X銀行的房貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展，伴隨著房地產(chǎn)業(yè)逐年快速

2、增長，房貸業(yè)務(wù)的不斷攀升，X銀行房貸業(yè)務(wù)的審計需求應(yīng)運而生。在房地產(chǎn)業(yè)和房貸業(yè)務(wù)迅速的擴張形式下，X銀行審計效率和效能如何? X銀行房貸業(yè)務(wù)不良率如何?這些都是社會各界普遍關(guān)注的問題。本文研究的目的就是通過建立完善的適合 X銀行房貸業(yè)務(wù)審計來提升 X銀行房貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，促進(jìn)X銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。
　　本文首先介紹了X銀行的房貸業(yè)務(wù)基本概況，包括概念內(nèi)涵、基本特點，并逐層深入地對房貸業(yè)務(wù)審計的對象、房貸業(yè)務(wù)審計的范圍、房貸業(yè)務(wù)審計的

3、方法做了比較和分析，從X銀行的基本情況介紹、房貸業(yè)務(wù)申請的基本流程，進(jìn)而不斷提高介紹X銀行房貸業(yè)務(wù)審計的情況，梳理當(dāng)前X銀行房貸審計的現(xiàn)狀，借鑒南昌市城建支行房貸業(yè)務(wù)審計理論和實踐經(jīng)驗，將其與 X銀行房貸業(yè)務(wù)審計現(xiàn)狀相結(jié)合，從而構(gòu)建適合X銀行房貸業(yè)務(wù)審計理論和方法；從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，分析當(dāng)前如何改善審計機構(gòu)設(shè)置不合理，保證審計機構(gòu)的獨立性；構(gòu)建科學(xué)的審計工作制度，為房貸業(yè)務(wù)審計的開展提供一個可參考的工作制度；建立有效的審計人才培養(yǎng)體系，構(gòu)

4、建具有激勵性質(zhì)的人才培養(yǎng)體系，以此推動 X銀行房貸業(yè)務(wù)審計效率的提高；運用科技含量高的審計技術(shù)手段，為有效的房貸業(yè)務(wù)審計提供保障。最后，在對X銀行房貸業(yè)務(wù)審計中存在的問題和原因分析后，針對這些問題提出了四個解決的對策：建立科學(xué)的內(nèi)部審計組織模式；加強內(nèi)部審計人員綜合能力提升；改善企業(yè)文化環(huán)境；創(chuàng)新內(nèi)部審計方法提高內(nèi)部審計技術(shù)。
　　本文在規(guī)范性研究的前提下，通過對案例進(jìn)行分析，使用統(tǒng)計方式對數(shù)據(jù)加以處理，繼而更形象、更有力地對研究

5、結(jié)論進(jìn)行說明。較之與以前的學(xué)術(shù)研究，本文重點完善了對房貸業(yè)務(wù)辦理流程的詳細(xì)介紹，并對房貸業(yè)務(wù)審計的范圍做了一定的介紹，并詳細(xì)對各項指標(biāo)進(jìn)行了說明。這些指標(biāo)中有許多指標(biāo)是初次出現(xiàn)，而且絕大多數(shù)都是房貸審計過程中的風(fēng)險點，在審計的過程中需要格外注意。此外，本文構(gòu)建了完整統(tǒng)一的房貸業(yè)務(wù)審計流程。此前此方面的研究大都集中在商業(yè)銀行內(nèi)部審計上，并沒有針對房貸業(yè)務(wù)這個業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行深入的分析。然而，隨著房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展的深入，房貸風(fēng)險也逐步體現(xiàn)，商業(yè)銀行

6、發(fā)展有效的房貸業(yè)務(wù)審計迫在眉睫。本文將X銀行房貸業(yè)務(wù)審計作為案例進(jìn)行分析，通過結(jié)合南昌市城建支行房貸業(yè)務(wù)審計的經(jīng)驗總結(jié)，力爭將 X銀行房貸業(yè)務(wù)審計水平提高，并以此為基礎(chǔ)提升X銀行房貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制能力，有效提升X銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)全面發(fā)展，降低X銀行可能面臨的不良貸款風(fēng)險。
　　X銀行房貸業(yè)務(wù)處在復(fù)雜的商業(yè)社會環(huán)境中，對其進(jìn)行審計不僅涉及到X銀行內(nèi)部范圍，同時還涉及到行外的房地產(chǎn)商評估機構(gòu)等多方面。由于其涉及面廣，所面對的客戶群體也參

7、差不齊，使得審計指標(biāo)體系的數(shù)據(jù)生成成為一個難題。此外，審計人員在對房貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計的過程中，同時還應(yīng)當(dāng)作出相對有效的分析管理，繼而使得 X銀行在總體的戰(zhàn)略方面和房貸業(yè)務(wù)機構(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合。所以說，本文對房貸業(yè)務(wù)審計過程中所出現(xiàn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行了提煉，同時構(gòu)建合理體系，繼而對整個審計的流程進(jìn)行完善，使得審計信度和效度得到提升，此外如何有效轉(zhuǎn)換審計結(jié)果，將審計結(jié)果有效落實到日常工作中，這些都是有待進(jìn)一步研究的難點。同時，本文所建立的房貸業(yè)