電信運(yùn)營(yíng)商M分公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究.pdf

1、電信行業(yè)不僅是加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)信息化的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，更是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略所關(guān)注的焦點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。電信行業(yè)的發(fā)展涉及制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、零售業(yè)等諸多關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，其成敗與否，既關(guān)系到我國(guó)電信技術(shù)的發(fā)展水平和信息安全，又關(guān)系到億萬(wàn)人民的生活質(zhì)量。尤其是在我國(guó)實(shí)行全面深化改革的時(shí)代背景和企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變時(shí)期，國(guó)有大型電信企業(yè)以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為代表的風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的可能性持續(xù)增大，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成為必要手段。為此，國(guó)家出臺(tái)相關(guān)政策推進(jìn)國(guó)有大型電信企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)

2、，作為內(nèi)部控制重要組成的內(nèi)部審計(jì)必然成為企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。在這一背景下，對(duì)電信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行從理論到實(shí)踐的系統(tǒng)探索，分析其對(duì)企業(yè)公司治理質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生的影響，為我國(guó)電信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)提供思路，是一個(gè)值得研究的課題。
　　本文以國(guó)有大型電信企業(yè)M分公司內(nèi)部審計(jì)為案例，采用理論分析與典型案例相結(jié)合的方法研究該公司內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題。在閱讀大量文獻(xiàn)資料的基礎(chǔ)上，對(duì)電信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定義、內(nèi)容、特征、目標(biāo)、原則、重點(diǎn)、流程等一系列問(wèn)

3、題進(jìn)行了界定，并提出了本文的理論基礎(chǔ)。在具體案例研究部分,采用了案例分析的方法對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員、機(jī)構(gòu)、技術(shù)等三方面問(wèn)題進(jìn)行了剖析，并深入探尋其原因，進(jìn)而歸納總結(jié)電信企業(yè)M分公司的問(wèn)題，得出對(duì)國(guó)有電信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)改善的建議。
　　本論文的正文通過(guò)五大章節(jié)對(duì)國(guó)有大型電信企業(yè)M分公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題展開(kāi)了研究。第一章為引言：介紹了本文選題的意義和背景，通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)進(jìn)行綜述后，構(gòu)建本文研究思路和方法，從而梳理出本文的研究框架；第二章是電

4、信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的理論概述：首先，闡述包括概念、內(nèi)容、目標(biāo)和原則在內(nèi)電信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的涵義，其次，對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能和組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方式進(jìn)行分類歸納，整理出了內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)和現(xiàn)有被企業(yè)廣泛運(yùn)用的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方式，最后，全面梳理了電信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)，委托代理理論、受托責(zé)任理論、不完全契約理論和公司治理理論等。第三章是國(guó)有大型電信企業(yè)M分公司內(nèi)部審計(jì)案例介紹，包括M公司及其總公司的基本情況、M公司的內(nèi)部審計(jì)制度體系及其存在問(wèn)題。即簡(jiǎn)

5、要闡述并分析電信企業(yè)集團(tuán)的組織框架及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計(jì)流程及重點(diǎn)等，并對(duì)被研究電信企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置在獨(dú)立性上有一定的缺失、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)有待提高、從業(yè)人員業(yè)績(jī)考核機(jī)制不完善以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)流于形式等問(wèn)題進(jìn)行剖析。第四章是對(duì)電信運(yùn)營(yíng)商M公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的原因分析。首先是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)方面，其原因可歸納為國(guó)有資產(chǎn)“政企不分”的影響以及管理層理念落后的制約。其次是內(nèi)部審計(jì)人員方面，其原因可歸納為內(nèi)部審計(jì)人員選拔機(jī)制不合理、績(jī)效