中國電信濟(jì)寧分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究.pdf

1、著名經(jīng)濟(jì)學(xué)者閆培金曾說：“解決企業(yè)心腹之優(yōu)，鑄就領(lǐng)導(dǎo)駕馭才能，建立科學(xué)管理體制，財(cái)務(wù)控制是最重要的先決條件?！笨v觀世界各國，許多成功的企業(yè)將財(cái)務(wù)控制看作血液對生命那樣重要，將強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制作為企業(yè)成功的秘密武器，但也有些企業(yè)卻由于忽視財(cái)務(wù)控制，造成巨大損失以至破產(chǎn)。
　　 隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，中國電信自2004年提出由傳統(tǒng)基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商向綜合信息服務(wù)提供商轉(zhuǎn)型以來，通過大力發(fā)展綜合信息服務(wù)等非語音業(yè)務(wù)，強(qiáng)化精確管理，優(yōu)

2、化資源配置，保持了公司持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。特別是2008年歷經(jīng)電信體制改革、獲得移動業(yè)務(wù)牌照，2009年獲得3G業(yè)務(wù)牌照以來，公司大力推進(jìn)聚集客戶的信息化創(chuàng)新戰(zhàn)略和差異化發(fā)展策略，成功進(jìn)入移動市場，實(shí)現(xiàn)了全業(yè)務(wù)發(fā)展的良好開局，成為我國公司經(jīng)濟(jì)中的重要力量。筆者所在的中國電信濟(jì)寧分公司目前發(fā)展勢頭良好，但面對日益激烈市場競爭環(huán)境，如何在現(xiàn)有的情況下轉(zhuǎn)變觀念，進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)務(wù)控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，研究一套適應(yīng)行業(yè)競爭發(fā)展時(shí)期需要的管理方法和控制手

3、段，使公司盡快占領(lǐng)市場，并在激烈的市場競爭中居于領(lǐng)先地位，這是公司目前首先要考慮的問題。為此，筆者針對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀及本人所分管的工作內(nèi)容，結(jié)合在校學(xué)習(xí)期間所學(xué)到的專業(yè)知識，對公司內(nèi)控財(cái)務(wù)制度本身的缺陷、問題和產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析和討論，并在此基礎(chǔ)上形成解決方案的措施。
　　 本文的結(jié)構(gòu)安排如下：首先，詳細(xì)深入的探討了國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的相關(guān)理論，在諸多理論的基礎(chǔ)上，進(jìn)而構(gòu)建出適合公司自身發(fā)展的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的框

4、架。此框架對公司實(shí)施財(cái)務(wù)控制有啟發(fā)和指導(dǎo)作用，也為其他類似行業(yè)加強(qiáng)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制提供理論依據(jù)和應(yīng)用參考。其次，在總結(jié)本文研究工作的基礎(chǔ)上，以中國電信濟(jì)寧分公司為研究背景，從資金資產(chǎn)、專業(yè)管理、內(nèi)部控制、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、信息處理七個(gè)方面對所存在的問題進(jìn)行了剖析和研究。最后，結(jié)合通信行業(yè)的背景、特點(diǎn)以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的具體情況等提出了相應(yīng)的解決方案：1、發(fā)揮財(cái)務(wù)管理核心職能，適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型要求；2、健全以財(cái)務(wù)

5、預(yù)算為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)；3、健全資本支出決策與工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)；4、完善財(cái)務(wù)控制環(huán)境和業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)；5、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和財(cái)務(wù)監(jiān)督控制系統(tǒng)。
　　 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。內(nèi)部控制首先在西方資本主義企業(yè)實(shí)施，并不斷發(fā)展。而內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是內(nèi)部控制的重中之重。市場經(jīng)濟(jì)管理中，無論對于企業(yè)或是政府甚至對于全社會，建立完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系都是必須的。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制使企業(yè)得以強(qiáng)身健體、防范內(nèi)部管理失控

6、以及防止財(cái)務(wù)信息失真。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不僅為財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量提供了保證，而且為維護(hù)所有者權(quán)益保駕護(hù)航。同時(shí)，健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系也為政府財(cái)稅工作的順利進(jìn)行奠定了管理控制基礎(chǔ)，為防止金融危機(jī)和財(cái)務(wù)危機(jī)創(chuàng)造了基本條件。[2]公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制既是一個(gè)理論問題，又是一個(gè)操作性很強(qiáng)的實(shí)踐問題，需要研究的問題很多，本文在所涉及的問題上只作了初步嘗試，仍有待于進(jìn)一步探討。同時(shí)，公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制也是一個(gè)不斷發(fā)展的問題，面對不斷變化和激烈競爭的市場環(huán)境，公司