建行H分行內(nèi)部控制問題與治理對(duì)策研究.pdf

1、商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，比一般的工商企業(yè)承擔(dān)更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有效的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，有助于保障商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的有效性以及財(cái)務(wù)管理報(bào)告的可靠性，有助于商業(yè)銀行保護(hù)和增加股東價(jià)值，降低非預(yù)期損失和聲譽(yù)受損的可能性和嚴(yán)重程度。因此，建立和完善內(nèi)部控制體制是商業(yè)銀行提升自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平的必然要求，也是我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求。近年來，包括建設(shè)銀行在內(nèi)的國(guó)內(nèi)眾多銀行均建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系

2、，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度不斷加強(qiáng)，不論是總行，還是各級(jí)分支行都取得了一定的成效，但近年來銀行案件仍層出不窮，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)和運(yùn)行過程中存在低效，執(zhí)行不力等諸多問題，加強(qiáng)并進(jìn)一步完善內(nèi)部控制建設(shè)已成為經(jīng)營(yíng)管理的當(dāng)務(wù)之急。正因?yàn)樯虡I(yè)銀行對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要作用，對(duì)其內(nèi)部控制體系的治理和完善的研究，特別是基于國(guó)有商業(yè)銀行一級(jí)分行的運(yùn)行現(xiàn)狀，并對(duì)其提出有針對(duì)性治理對(duì)策的研究，對(duì)提高建設(shè)銀行全行核心競(jìng)爭(zhēng)力，并給其它商業(yè)銀行提供借鑒意義，

3、以及促進(jìn)整個(gè)中國(guó)金融體系的穩(wěn)健發(fā)展意義都十分重大。本文就是基于此，選擇建行H分行作為案例進(jìn)行研究分析。
　　本文首先闡述本文的研究基礎(chǔ)，重點(diǎn)介紹了巴塞爾內(nèi)部控制框架的發(fā)展和現(xiàn)行COSO內(nèi)控框架的新要求，以及銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)施層面的要求。再次，對(duì)建行H分行的基本情況進(jìn)行了介紹，接著從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五方面簡(jiǎn)單闡述了其內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀，主要結(jié)合作者本人過去實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，并通過分析現(xiàn)存內(nèi)部

4、控制制度，加以訪談?wù){(diào)查得來。并簡(jiǎn)單介紹了所運(yùn)用的建行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。
　　然后分析2014年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作得出的自評(píng)價(jià)結(jié)果，并在此基礎(chǔ)上，對(duì)其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程進(jìn)行深入分析，輔以適當(dāng)有效的實(shí)地調(diào)查和人員訪談，從而進(jìn)行外部評(píng)價(jià)分析，找出建行H分行內(nèi)部控制體系存在的主要問題及其原因。
　　最后在以上分析的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)階段部分金融同業(yè)的相關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)研分析，對(duì)一級(jí)分行內(nèi)控合規(guī)管理工作模式進(jìn)行了初步探索，然后結(jié)合H分行自身實(shí)際