上市公司內(nèi)部控制和關聯(lián)交易間的法律機制研究.pdf

1、加入WTO以來，為順應國家經(jīng)濟環(huán)境的變換，我國大多數(shù)企業(yè)開始建立現(xiàn)代企業(yè)法人治理制度，這極大提高了企業(yè)的現(xiàn)代化水平。對提高企業(yè)財務水平，增強企業(yè)的透明度，完善會計制度，具有重要意義。然而，現(xiàn)代化的公司治理結構并不能避免企業(yè)的營利目的。尤其是美國安然、世通財務造假丑聞發(fā)生以來，廣大投資者越來越渴望提高企業(yè)的透明度。由于上市公司公開籌集資金，一份真實合法的財務報表是維護投資者利益的關鍵。為維護資本市場穩(wěn)定，增強投資信心，各方將目標轉向企業(yè)內(nèi)

2、部控制。
　　法律機制在內(nèi)部控制中的作用是顯而易見的，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低風險，我們應借鑒外國經(jīng)驗，完善我國法律機制。
　　本文分五個部分展開，主要內(nèi)容如下:
　　第一部分內(nèi)部控制概論。該部分從內(nèi)部控制的概念、性質、要素以及價值評析著手。在研究內(nèi)部控制的法律規(guī)制以前，首先，我們應當就內(nèi)部控制的是什么進行全面的分析。社會關系是立法的根基，有沒有必要立法，應該如何立法都是以社會經(jīng)濟發(fā)展的需要為前提的。因為我們應當認

3、真研究這種制度的內(nèi)涵和外延。其次，在理解了內(nèi)部控制的含義的基礎上，進一步分析其組成部分和應當具備的價值。這是我們維護這一制度的必要性所在。在抽象的內(nèi)涵分析基礎上充分理解內(nèi)部控制的構造，為我們進行設置法律規(guī)制手段提供了內(nèi)部的規(guī)范機制。
　　第二部分內(nèi)部控制的過程和方式。在理解了內(nèi)部控制的基本概念的基礎上，該部分就內(nèi)部控制如何在上市公司產(chǎn)生作用進行分析。這為后面的具體操作奠定了基礎。
　　第三部分分析國外各國有關內(nèi)部控制的法律規(guī)

4、制的做法。進行一定的法律移植是提高立法技術的一種手段。那么，我們進行立法時可以充分參照國外成熟的法律規(guī)定，以提高我國的立法水平。
　　第四部分分析我國上市公司內(nèi)部控制的法律規(guī)制現(xiàn)狀并提出相應的解決方案。這是本文的一個前提，我們進行相關的立法，改進現(xiàn)有的法律規(guī)范，充分認識我國的現(xiàn)狀這是基礎，若想將我國有關內(nèi)部控制的立法做好，這是一個基本的前提。必須進行明確的分析。
　　第五部分分析關聯(lián)交易的有關理論。內(nèi)部控制僅僅是上市進行資本