上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的法律控制.pdf

1、上市公司關(guān)聯(lián)交易是指上市公司或者其附屬公司與其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的交易。作為一種中性的經(jīng)濟(jì)行為，關(guān)聯(lián)交易具有積極的一面。然而關(guān)聯(lián)交易是存在于關(guān)聯(lián)方之間的交易，由于交易雙方所具有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，一方對另一方能夠?qū)嵤┛刂苹蛘呤┘又卮笥绊?，?dǎo)致雙方的交易并不是處于一種公平、完全競爭的市場環(huán)境中，極易引起非公允的關(guān)聯(lián)交易。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國上市公司的關(guān)聯(lián)交易普遍存在，由于關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管制度的不完善及其他一些原因，上市公司非公允關(guān)聯(lián)交易呈現(xiàn)愈演愈烈之勢。

2、
　　 關(guān)聯(lián)關(guān)系及非公允關(guān)聯(lián)交易的不斷發(fā)展導(dǎo)致上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不能夠徹底消除，但是非公允關(guān)聯(lián)交易的存在加大了注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因而探尋上市公司關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因并運(yùn)用法律手段對其加以控制對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展有重要意義。
　　 本文的主體內(nèi)容分為三大部分，以下對每一部分的內(nèi)容進(jìn)行簡要的概述。
　　 第一部分為上市公司關(guān)聯(lián)交易及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。首先對關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)概

3、念進(jìn)行法律界定，厘清關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)涵；繼而對關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述，即關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)聯(lián)交易重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)聯(lián)交易檢查風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)要素共同作用的結(jié)果，并對各風(fēng)險(xiǎn)要素的內(nèi)涵進(jìn)行了界定。
　　 第二部分為上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因。本部分以關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各風(fēng)險(xiǎn)要素為主線，主要從關(guān)聯(lián)交易及審計(jì)活動(dòng)的監(jiān)管制度層面闡述了各風(fēng)險(xiǎn)要素的成因，其中涉及了立法機(jī)關(guān)、證券監(jiān)管部門、上市公司及注冊會(huì)計(jì)師等多方主體的因素。