上市公司內(nèi)部控制效率及其影響因素研究.pdf

1、安徽財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文上市公司上市公司內(nèi)部控制效率及其影響因素研究內(nèi)部控制效率及其影響因素研究摘要摘要近年來，全球范圍內(nèi)的許多上司公司由于缺乏有效的內(nèi)部控制，相繼出現(xiàn)各種形式的經(jīng)濟丑聞事件。因此，如何提升內(nèi)部控制效率建設(shè)已成為各國上市公司相繼追逐和討論的焦點話題。有效的內(nèi)部控制在上市公司內(nèi)所發(fā)揮的作用是十分顯而易見的，它不僅可以有效降低公司各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯的幾率，還可以提高公司管理經(jīng)營的效率，促進公司經(jīng)營目標合理而快速的實現(xiàn)。在過去幾

2、十年的經(jīng)濟發(fā)展中，有些學(xué)者對上市公司內(nèi)部控制影響因素的研究已經(jīng)逐步顯露頭角，但伴隨著經(jīng)濟時代的快速發(fā)展和變遷，我們不得不承認其研究還處在發(fā)展階段，研究內(nèi)部控制效率的相關(guān)文獻較少，尚有內(nèi)部控制效率影響因素認識不全面、研究視角和結(jié)論不統(tǒng)一等問題存在，因此，為了全方位實施有效的內(nèi)部控制，必須將內(nèi)部控制效率及其影響因素的研究深入和全面化，進而促使上市公司有效的完成經(jīng)營管理的最終目標。本文系統(tǒng)的、深入的探討了內(nèi)部控制效率及其影響因素。首先，根據(jù)國

3、內(nèi)外相關(guān)文獻綜述對內(nèi)部控制及其有效性的發(fā)展和研究做了一定的闡述和分析；其次，從理論概述上對內(nèi)部控制及其效率、有效性進行了界定，并分析和闡述了三者之間的關(guān)系；再次，運用實證研究的方法分析了影響內(nèi)部控制效率的因素，并建立了分析模型，通過對2008、2009兩年滬市697個樣本數(shù)據(jù)進行整理，然后對整理的數(shù)據(jù)進行描述性分析、相關(guān)分析和多元線性回歸分析。實證結(jié)果表明：凈資產(chǎn)利潤率、外部審計機構(gòu)的規(guī)模、公司的性質(zhì)、營業(yè)利潤、公司規(guī)模和審計意見六個因

4、素與內(nèi)部控制效率顯著相關(guān)；其他因素與內(nèi)部控制效率相關(guān)，但并不顯著?；谏鲜鼋Y(jié)論，本文提出了如何提升公司內(nèi)部控制效率的建議。關(guān)鍵詞：關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，內(nèi)部控制有效性，內(nèi)部控制效率安徽財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文empiricalresearchmethod.webuildmodelwith697sampleswhichlistedinShanghaiwiththedataof20082009.Thendodeiveanalysiscrelatio

5、nanalysismultiplelinerregressionanalysisonthecollateddata.Theempiricalresultsshowthatsixfactswhichincludedtheprofitabilityofassetsthesizeofexternalauditsthenatureofthecompanyoperatingprofitthecompanysizeauditopinionaresi

6、gnificantlyassociatedwiththeefficiencyoftheinternalcontrol；Otherfactsarenotsignificantassociatedwiththeefficiencyoftheinternalcontrol.Basedontheaboveconclusionsthispaperproposedthesuggestionofhowtoimprovetheefficiencyoft