證券公司利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、本文旨在將利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論運(yùn)用到證券公司中,試圖運(yùn)用利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理念,對(duì)證券公司以利益相關(guān)者為導(dǎo)向如何進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供一些思路和想法,努力構(gòu)建證券公司利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,從而希望能夠解決證券公司內(nèi)部控制體系中存在的一些問題,更好地發(fā)揮內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在證券公司內(nèi)部控制體系中的作用。
　　本文采用以理論的應(yīng)用研究為主,調(diào)查分析與案例分析相結(jié)合的研究方法,在對(duì)國內(nèi)外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究領(lǐng)域的主

2、要研究成果進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)之上,重點(diǎn)闡述了利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論的研究思路。然后,通過行業(yè)調(diào)查和案例分析來說明證券公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面存在的問題,并強(qiáng)調(diào)了以利益相關(guān)者為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的必要性以及利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的特點(diǎn)。隨后,根據(jù)利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論的研究思路,以證券公司的利益相關(guān)者分析為起點(diǎn),對(duì)證券公司如何構(gòu)建利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系提供了一些思路和想法。最后,本文簡(jiǎn)要闡述了證券公司以利益相

3、關(guān)者為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在實(shí)施過程中需要具備的一些保障措施。
　　通過研究,本文發(fā)現(xiàn)我國證券公司在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面存在很多問題,比如對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重視程度不夠、參與主體不夠全面、評(píng)價(jià)范圍和內(nèi)容不夠全面、缺乏更為科學(xué)有效的內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果不夠有效、評(píng)價(jià)報(bào)告幾乎形同虛設(shè)、外部鑒證機(jī)構(gòu)所發(fā)揮的作用有限、相關(guān)的信息披露規(guī)范不夠健全以及監(jiān)管力度不夠等。通過分析,本文認(rèn)為證券公司的主要利益相關(guān)者包括股東、高級(jí)管理層、中級(jí)管

4、理層和普通從業(yè)人員、債權(quán)人和政府,而次要的利益相關(guān)者包括各種證券服務(wù)非營利機(jī)構(gòu)、各種證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、債務(wù)人、被投資單位、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、廣大潛在投資者。通過與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的比較,本文認(rèn)為證券公司利益相關(guān)者導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有評(píng)價(jià)主體更加廣泛、評(píng)價(jià)范圍更加全面、評(píng)價(jià)指標(biāo)更加科學(xué)、評(píng)價(jià)結(jié)果更加客觀等特點(diǎn)。隨后,本文認(rèn)為證券公司至少應(yīng)當(dāng)從評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)論以及評(píng)價(jià)報(bào)告等八個(gè)方面構(gòu)建利