內(nèi)部控制視角下國有企業(yè)高管權力尋租行為研究.pdf

1、隨著我國經(jīng)濟突飛猛進的發(fā)展，國有運營單位高管權力尋租行為愈來愈被理論界和實務界重視。作為政府干預市場經(jīng)濟的關鍵性的工具，國有運營單位這一重要措施如果利用得當，則可以有效地降低市場失靈的可能性。在我國目前的國有運營單位權屬關系中，國有運營單位管理層行使公共權力時，作為政府的被委托方即代理人，有著充分的機會實施權力尋租行為。國有運營單位高管為了獲得權力尋租的機會，而一再降低自己的道德標準，利用有漏洞的制度，這些行為極大地增加國有運營單位的運

2、營成本，造成了社會資源的極大浪費。因此，筆者從內(nèi)部控制視角下，對這一問題進行了系統(tǒng)、深入的分析和研究。
　　本文主要以我國國有運營單位高管為研究對象，采用個案分析和文獻綜述兩種方法，針對其在經(jīng)營過程中實施的權力尋租行為，基于內(nèi)部控制視角，根據(jù)COSO內(nèi)控五要素，提出防范、遏制國企高管權力尋租的方法。對于國企高管權力尋租行為多發(fā)的內(nèi)部環(huán)境，提出應從公司高層，到普通職員層面都加強道德教育，提高職業(yè)素養(yǎng)，從人力資源的制度完善，到每個職責

3、和權力的分配，都要注重，把握方方面面，建設完善的內(nèi)部環(huán)境的對策；對于風險評估重視不足，提出國企應加強對風管的關注，以更從容的姿態(tài)迎接風險、面對風險；對于國企內(nèi)部控制活動的實施結果不盡如人意，提出運營單位應保證分離不相容職務、建立和完善授權審批制度、實施有效的預算管理，保證控制活動的實施效果；對于國企的內(nèi)部監(jiān)督無效，提出國企應完備監(jiān)督制度，以有效增強對國企高管內(nèi)部監(jiān)督的可靠性；對于國有運營單位內(nèi)部之間及內(nèi)外部不暢的信息交流，提出企業(yè)應建設