擔保企業(yè)集團內部控制機制研究.pdf

1、世界各國為解決中小企業(yè)融資難所普遍采用的一種金融支持模式是信用擔保方式。擔保行業(yè)是高風險行業(yè)，風險控制是擔保企業(yè)第一要務，而擔保企業(yè)內部控制是風險控制的主要手段之一?，F有研究文獻對于內部控制概念的界定，更多是站在審計和會計監(jiān)督的立場考慮如何理解和評價內部控制制度，而較少將組織管理以及組織和人的行為等因素納入分析框架。此外，國內外現有的關于內部控制的研究主要是針對單個法人企業(yè)的，對企業(yè)集團內部控制的研究顯得不足，而且研究缺乏經濟學理論的支

2、撐。
　　本文從國際COSO委員會提出的ERM的內部環(huán)境視角，對擔保集團母公司及其下屬子公司的內部控制機制進行了深入地研究。具體言之，本文從信用擔保風險分布不均勻性的特點出發(fā)，提出并闡釋了基于擔保業(yè)務規(guī)模的風險控制原理和基于業(yè)務規(guī)模與組織規(guī)模匹配的風險控制原理。并以此為依據，對我國擔保集團從內部環(huán)境的風險管理理念，治理結構與權力制衡，組織結構與權責分配，人員管理（人力資源準則與政策），職業(yè)道德風險和誠信及勝任能力，以及上述五要素相

3、互作用六個方面深入地研究了擔保集團的內部控制機制。其中，對擔保子公司及其人員的道德風險內部控制機制，運用了法國經濟學家拉豐的激勵理論進行數理建模分析。為檢驗上述研究觀點和結論的有效性和合理性，本文按照美國案例研究專家Robert K.Yin和Eisenhardt教授有關案例研究的規(guī)范程序，根據案例研究對研究對象的典型性和代表性要求，對中科智擔保集團進行了嵌入式的單案例研究，研究結果驗證或修正了擔保集團及其子公司內部控制機制在現實中的可行