金杯電工銷售與收款內(nèi)部控制制度改進研究.pdf

1、近年來，受國際上幾次重大財務舞弊和會計造假案件的影響，我國財政部、證監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，基本形成了我國企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范體系，要求上市公司及大中型非上市公司建立起完善的內(nèi)部控制。這說明內(nèi)部控制制度的建設已經(jīng)成為我國相關部門的重點關注問題。由于GDP增速減慢、全球金融危機、國內(nèi)經(jīng)濟結構調(diào)整等原因的影響，造成我國僅次于汽車行業(yè)的第二大行業(yè)電線電纜行業(yè)的整體低迷。如何利

2、用內(nèi)部控制這一現(xiàn)代管理工具，提高企業(yè)風險管理水平，提高銷售與收款流程的效率，真正實現(xiàn)電線電纜行業(yè)的做大做強就顯得很有研究意義。
　　 為了優(yōu)化金杯電工公司銷售與收款內(nèi)部控制制度，本文以我國內(nèi)部控制規(guī)范體系為基礎，利用現(xiàn)代管理學、公司治理和風險管理等理論，對金杯電工的內(nèi)部控制制度進行深入的分析。在認真分析公司所處行業(yè)的銷售與收款環(huán)境和公司內(nèi)部控制環(huán)境等因素的情況下，發(fā)現(xiàn)金杯電工銷售與收款業(yè)務存在內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、風險評估程序缺乏、