上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本效益研究.pdf

1、自2008年金融危機(jī)以來(lái),上市公司的內(nèi)部控制一直是理論界熱議的話題,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為上市公司對(duì)其內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià),也逐漸從自愿披露階段過(guò)渡到了強(qiáng)制性披露階段。以往的研究表明,上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的市場(chǎng)反應(yīng)是良好的,其效益得到了充分的肯定,但同時(shí)也有許多上市公司和研究機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行披露所帶來(lái)的高昂成本抱怨紛紛。上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本效益究竟如何?進(jìn)行披露后所帶來(lái)的良好的市場(chǎng)效益能否彌補(bǔ)所花費(fèi)的巨額成本?這一問(wèn)題一直飽受爭(zhēng)議,可是理論界一

2、直以來(lái)對(duì)上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本和效益是分別進(jìn)行研究的,結(jié)合研究的文章卻寥寥無(wú)幾。因此本文對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本效益進(jìn)行研究,以期為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)強(qiáng)制性披露提供一些理論的支撐。
　　本文共分為五個(gè)部分:第一部分是緒論,主要介紹了本文的研究背景和意義,國(guó)內(nèi)外的文獻(xiàn)綜述,研究思路和方法,以及主要的創(chuàng)新與不足。第二部分是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)狀和理論基礎(chǔ),主要對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀和成本效益進(jìn)行了分析,并對(duì)委托代理理論和利益相關(guān)者

3、理論進(jìn)行了簡(jiǎn)單的論述。接下來(lái)的第三部分和第四部分是本文的重點(diǎn),分別從計(jì)量角度和博弈論角度對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本效益進(jìn)行了分析。最后是本文的結(jié)論與建議。
　　本文以委托代理理論和利益相關(guān)者理論這些基本的理論為指導(dǎo),主要采用規(guī)范研究的方法來(lái)對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本效益進(jìn)行研究。本文的特色之處就在于:在選題上,把上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所能帶來(lái)的效益結(jié)合在一起來(lái)進(jìn)行研究,使得關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究更加全面;在研

4、究的思路上,借鑒于財(cái)務(wù)信息披露成本效益的已有研究,重點(diǎn)關(guān)注了那些難以精確計(jì)量的無(wú)形成本和無(wú)形效益,引入社會(huì)價(jià)值因素,運(yùn)用福利經(jīng)濟(jì)學(xué)中的成本效益分析對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本效益進(jìn)行深入研究;在研究的內(nèi)容上,首先從計(jì)量的角度,運(yùn)用綜合評(píng)分法來(lái)對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有形成本效益和無(wú)形成本效益綜合進(jìn)行分析評(píng)價(jià),此角度需要將上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本和效益進(jìn)行量化,但由于量化過(guò)程需要大量的預(yù)測(cè),主觀性較強(qiáng),具有一定的局限性。所以文章又對(duì)上市