建筑施工企業(yè)風(fēng)險評估模型構(gòu)建研究 - 副本

1、<p>　　建筑施工企業(yè)風(fēng)險評估模型構(gòu)建研究</p><p>　　摘要：2008 年5 月，多部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，它是我國繼2006 年實(shí)施企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則之后，在會計(jì)、審計(jì)領(lǐng)域推出的又一項(xiàng)與國際接軌的重大改革，規(guī)范的內(nèi)容主要圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查五個要素展開，要求企業(yè)圍繞經(jīng)營活動進(jìn)行風(fēng)險控制，提高企業(yè)風(fēng)險防范能力。從我國目前的情況來看，大多數(shù)企

2、業(yè)風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險管理體制機(jī)制不健全，風(fēng)險管理人才奇缺。在風(fēng)險管理環(huán)境尚未形成的條件下，要求企業(yè)基于風(fēng)險管理的理論建立新型的內(nèi)部控制制度，無疑是給企業(yè)出了一個棘手的難題。因此，在內(nèi)部控制理論和風(fēng)險管理理論的共同指導(dǎo)下，為企業(yè)理清思路，建立一個合理、有效的風(fēng)險評估模型就尤為迫切與重要。本文選擇了處于激烈競爭和管理復(fù)雜環(huán)境下的建筑業(yè)企業(yè)，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對風(fēng)險評估提出的基本要求，主要以四川綿陽水利學(xué)校建筑施工企業(yè)作為研究對象，

3、綜合運(yùn)用了規(guī)范和實(shí)證相結(jié)合的研究方法，探討了風(fēng)險評估相關(guān)理論，分析了建筑施工企業(yè)現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)了風(fēng)險評估模型，完善了企業(yè)現(xiàn)代內(nèi)部控制系統(tǒng)，并將風(fēng)險評估模型應(yīng)用于企業(yè)實(shí)際，同時提出了相關(guān)建議。</p><p>　　本文研究結(jié)論為：以專家調(diào)查評分法和層次分析法為主體建立的風(fēng)險評估模型可用于因素難以定量化且錯綜復(fù)雜的建筑施工企業(yè)風(fēng)險分析。在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，確定評價總目標(biāo)，明確方案評價準(zhǔn)則和各級具體指標(biāo)，構(gòu)建出遞階層次模型

4、，制定風(fēng)險評估模型的運(yùn)行流程。分析出企業(yè)風(fēng)險主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和法律風(fēng)險等，并相應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險緩解、風(fēng)險自留和風(fēng)險利用等應(yīng)對措施。該模型經(jīng)過修正后，在建設(shè)集團(tuán)得以實(shí)際驗(yàn)證。</p><p>　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險評估；建筑施工企業(yè)</p><p>　　Abstract: In May 2008, many ministries jointly

5、 issued the enterprise internal control basic norms, it is China, following the implementation of corporate accounting standards and auditing standards in 2006, launched in the fields of accounting, auditing, another wit

6、h international standards of major reform, the contents of the specification focused on the internal environment, risk assessment, control measures, information and communication, and the supervision and inspection of th

7、e commencement</p><p>　　Keywords: internal control; risk assessment; construction enterprises</p><p><b>　　1緒論</b></p><p>　　1.1選題背景和研究意義</p><p>　　風(fēng)險評估一詞常見于有關(guān)

8、項(xiàng)目風(fēng)險管理的文獻(xiàn)研究，本文所研究的風(fēng)險評估，是以企業(yè)內(nèi)部控制理論框架為基礎(chǔ)的模型研究，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中的必要元素，也是內(nèi)控制度與風(fēng)險管理相聯(lián)系的重要一環(huán)。</p><p>　　選題背景：2008 年5 月22 日，由財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》）正式發(fā)布，它是我國繼2006 年實(shí)施企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則之后，在會計(jì)、審計(jì)領(lǐng)域推出的又一項(xiàng)與國際

9、接軌的重大改革，標(biāo)志著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)正在向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，是我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的一個重要里程碑?！痘疽?guī)范》合理借鑒了以美國COSO 報(bào)告為代表的國外內(nèi)部控制框架，并根據(jù)我國國情進(jìn)行了較大調(diào)整和改進(jìn)。規(guī)范的內(nèi)容主要圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查五個要素展開，強(qiáng)調(diào)了圍繞企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行風(fēng)險控制，提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力?！痘疽?guī)范》從頒布伊始就受到了業(yè)界的廣泛關(guān)注，被稱為中國版薩班斯法案。自2009

10、年7 月1 日在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施《基本規(guī)范》以來，對這一制度的研究與討論已經(jīng)從最初的概念層面逐步深入到具體的政策實(shí)施和模型構(gòu)建。雖然目前相關(guān)部門只要求《基本規(guī)范》在上市公司范圍內(nèi)施行，但是一個新型內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面構(gòu)建已是大勢所趨，企業(yè)應(yīng)該從內(nèi)部控制的五要素著手，為完善自身的制度體系建設(shè)做好充分的準(zhǔn)備。從薩班斯法案到COS</p><p>　　構(gòu)建一個完善的內(nèi)部控制體系，首先要建立一個合理的風(fēng)險評估模型。然而從

11、我國目前情況來看，大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險管理體制不健全，風(fēng)險管理人才奇缺。在風(fēng)險管理環(huán)境尚未形成的條件下，要求企業(yè)基于風(fēng)險管理的理論建立新型的內(nèi)部控制制度，無疑是給企業(yè)出了一個棘手的難題。因此，在內(nèi)部控制理論和風(fēng)險管理理論的共同指導(dǎo)下，為企業(yè)理清思路，建立一個合理、有效的風(fēng)險評估模型就尤為迫切與重要。</p><p>　　研究意義：西方發(fā)達(dá)國家企業(yè)內(nèi)部控制管理理論和實(shí)踐的發(fā)展已經(jīng)走過了近幾十年的路程，但在我

12、國，企業(yè)仍然沒有把建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，規(guī)范內(nèi)部控制流程作為一項(xiàng)普遍的需求和行動，尤其是處于激烈競爭和管理復(fù)雜環(huán)境下的建筑業(yè)企業(yè)。根據(jù)《中國統(tǒng)計(jì)年鑒——2009》最新數(shù)據(jù)顯示，2008 年我國建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值比上一年同比增長19.8％，在我國2008 年GDP 構(gòu)成中的比重為5.7％，已成為國民經(jīng)濟(jì)中的支柱產(chǎn)業(yè)。但另一方面，中國建筑市場管理混亂、競爭加劇、建筑企業(yè)主營利潤低等經(jīng)營風(fēng)險日益加大，單純依賴會計(jì)控制已難以應(yīng)對企業(yè)面臨的市

13、場風(fēng)險，所以，會計(jì)控制必須向風(fēng)險控制發(fā)展。因此，提高內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)成為新時期建筑企業(yè)的重要任務(wù)。2009 年，我國處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整時期，經(jīng)濟(jì)開始回暖，節(jié)能、環(huán)保、高新技術(shù)等領(lǐng)域投資力度持續(xù)加大，隨著我國積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策的實(shí)施，國家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、城市公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)等項(xiàng)目陸續(xù)啟動。一邊是接踵而至的機(jī)遇，一邊是不斷加深的風(fēng)險，整個建筑業(yè)將會面臨一個結(jié)構(gòu)調(diào)整時期?！痘疽?guī)范》的頒布并實(shí)施

14、，為建筑施工企業(yè)基于風(fēng)險管理的角度</p><p><b>　　1.2狀況研究</b></p><p>　　風(fēng)險評估的方法具體可以分為風(fēng)險識別的方法和風(fēng)險分析的方法。國外學(xué)者對此研究起步較早，在學(xué)術(shù)專著中出現(xiàn)的方法有很多。風(fēng)險識別的方法主要有以下幾種：問卷調(diào)查法、頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險法、流程圖分析法、障礙樹分析法、環(huán)境風(fēng)險法、情景分析法和安全檢查法等；風(fēng)

15、險分析與評價的方法主要有：專家打分法、模糊數(shù)學(xué)法、層次分析法、蒙特卡羅模擬法、概率統(tǒng)計(jì)法和敏感性分析法等。適用于建筑行業(yè)的方法主要有：</p><p>　?。?）問卷調(diào)查法。通常與專家打分法結(jié)合在一起使用，L.Y.Shen 曾經(jīng)從國際承包商的角度,通過專家打分問卷對中國建筑市場中承包商成立的合資企業(yè)承擔(dān)項(xiàng)目時所可能遇到的一系列風(fēng)險進(jìn)行識別,并提出了統(tǒng)計(jì)問卷得分的方法和公式（2）頭腦風(fēng)暴法（Brainstormin

16、g），也稱智暴法。美國人A.L.Osbome 在1939 年創(chuàng)造的一種刺激創(chuàng)造性的技術(shù)，該方法可以獲取大量的預(yù)測信息，應(yīng)用比較廣泛，但是有時缺乏一定的條理性，對智暴得出的結(jié)果要進(jìn)行詳細(xì)地分析，不能盲目地全盤接受。（3）模糊數(shù)學(xué)法。1965 年美國學(xué)者L.A.Zadeh 首次提出模糊集合概念，具體方法是對模糊行為和活動建立模型。對于紛繁復(fù)雜的事物，對其評價為“是”或者“不是”遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠充分，單純的數(shù)學(xué)方法很難準(zhǔn)確地描述。對于事物的這種模糊性

17、，必須把思維從二值邏輯向連續(xù)邏輯上轉(zhuǎn)變，用語言去描述居于“是”與“非”的中間值。（4）層次分析法（Analytic Hierarchy Process），簡稱為AHP 法。是一種多方案多評</p><p>　　價因素的評價方法，由美國數(shù)學(xué)家A.L.Saaty 教授1980 年首次提出。經(jīng)過多年的改進(jìn)和</p><p>　　不斷完善，AHP 法越來越廣泛地運(yùn)用到對工程項(xiàng)目的風(fēng)險評估中。我國學(xué)

18、者在進(jìn)行風(fēng)險評價時，主要運(yùn)用風(fēng)險核查表法（《工程項(xiàng)目管理與案例》，2005）、模糊數(shù)學(xué)法（《工程項(xiàng)目管理與案例》，2005）、灰色關(guān)聯(lián)度分析（《建筑設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險管理分析》，2007）、層次分析法（《工程項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險管理研究》，2008）和蒙特卡洛模擬法等。</p><p>　　1.3研究創(chuàng)新、研究方法和文章結(jié)構(gòu)</p><p>　　本文將涉及風(fēng)險管理、項(xiàng)目管理和內(nèi)部控制的理論和方法進(jìn)行

19、歸納整合，依據(jù)操作性強(qiáng)的原則構(gòu)建出建筑施工企業(yè)風(fēng)險評估模型，創(chuàng)新點(diǎn)主要表現(xiàn)在：</p><p>　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求研究建筑施工企業(yè)風(fēng)險評估的具體實(shí)施辦法，并進(jìn)行規(guī)范化流程設(shè)計(jì)；第二，設(shè)計(jì)風(fēng)險識別量表，并采用實(shí)證的方法檢驗(yàn)量表的穩(wěn)定性、一致性和可信程度，增加了風(fēng)險識別的科學(xué)性；第三，嘗試將項(xiàng)目風(fēng)險管理的基本方法運(yùn)用到建筑企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建中，采用實(shí)踐方式將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制理論相結(jié)合。本論文

20、主要采用規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合的研究方法。具體使用的方法主要有：調(diào)查法——運(yùn)用文獻(xiàn)研究、歷史資料整理、專家深度訪談等調(diào)查法建立風(fēng)險識別量表題庫；定性分析法——將設(shè)計(jì)好的量表分發(fā)給被試者進(jìn)行問卷調(diào)查，被試者采用主觀評分法進(jìn)行風(fēng)險識別；定量分析法——對問卷調(diào)查預(yù)實(shí)驗(yàn)的結(jié)果進(jìn)行信度和效度檢驗(yàn)，對風(fēng)險因素利用層次分析法進(jìn)行評價和排序；個案研究法——選取某建筑施工企業(yè)，利用模型進(jìn)行調(diào)查分析等。本文基于《基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的最新規(guī)定，將風(fēng)險管理

21、的具體方法創(chuàng)新性地運(yùn)用到內(nèi)控框架的構(gòu)建中，根據(jù)建筑企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，針對五要素之一的風(fēng)險評估進(jìn)行了探索，為具體實(shí)踐提供了有益借鑒。構(gòu)建模型的步驟為：</p><p>　?。?）緊密結(jié)合建筑施工流程設(shè)計(jì)調(diào)查量表；</p><p>　?。?）對四川綿陽水利學(xué)校建筑施工企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，進(jìn)行量表的預(yù)實(shí)驗(yàn)，其穩(wěn)定性得到驗(yàn)</p><p>　　證之后，風(fēng)險識別子系統(tǒng)構(gòu)建完成；&l

22、t;/p><p>　?。?）利用層次分析法進(jìn)行因素評價，構(gòu)建風(fēng)險分析子系統(tǒng)；</p><p>　　（4）利用風(fēng)險偏好調(diào)查量表對決策者的風(fēng)險態(tài)度進(jìn)行測評，并以此為基礎(chǔ)選擇風(fēng)</p><p><b>　　險應(yīng)對策略；</b></p><p>　?。?）形成適用于建筑市場的風(fēng)險評估模型；</p><p>　

23、　2建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險管理的概述</p><p>　　風(fēng)險管理涉及到各個行業(yè)，每個行業(yè)都有其自身的特點(diǎn)，但建筑行業(yè)的風(fēng)險管理更復(fù)雜、更具有典型性。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險管理是指建筑施工單位對可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估并在此基礎(chǔ)上有效的處置風(fēng)險，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法，目的是使工期、質(zhì)量、成本、安全等都得到控制。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險管理本身包含的范圍很廣泛，主要有業(yè)主的風(fēng)險管理、承包商的風(fēng)險管理、監(jiān)理

24、方的風(fēng)險管理和設(shè)計(jì)方的風(fēng)險管理等幾部分，但尤以承包商的風(fēng)險管理為重，本論文中的建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險管理指的是承包商的風(fēng)險管理。</p><p>　　2.1建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險定義</p><p>　　建筑工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，各種分析、研究、設(shè)計(jì)和計(jì)劃都是基于對將來情況（政治、經(jīng)濟(jì)、社會、自然等方面）的預(yù)測之上的，基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上的。而在實(shí)際實(shí)施以及項(xiàng)目的運(yùn)行過程中，這些因素都有可

25、能會產(chǎn)生變化，各個方面都存在著不確定的目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。這些建筑工程項(xiàng)目中事先不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，人們將它們稱之為建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險。</p><p>　　2．2建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險的形成、發(fā)展機(jī)理</p><p><b>　　2.2.1風(fēng)險因素</b></p><p>　　風(fēng)險因素是指風(fēng)險產(chǎn)生的誘因。某一風(fēng)險的存在是由該風(fēng)險形成的內(nèi)在因素

26、的存在性決定的。而這種不確定性內(nèi)在因素是由于人們對事物認(rèn)識的階段性和局限性決定的。在建筑工程項(xiàng)目建設(shè)中存在風(fēng)險是由于在建筑工程實(shí)施過程中，存在著各種不確定因素（即風(fēng)險因素）決定的。如某建筑工程，工期風(fēng)險的產(chǎn)生是因?yàn)樵诮ㄖこ探ㄔO(shè)中，存在氣候、地質(zhì)、新技術(shù)、設(shè)計(jì)考慮的條件與現(xiàn)實(shí)施工條件的差異等不確定風(fēng)險因素影響所導(dǎo)致的。</p><p><b>　　2.2.2風(fēng)險事件</b></p>

27、;<p>　　風(fēng)險事件是指風(fēng)險因素可能誘發(fā)的各種不確定性事件。如異常的氣候風(fēng)險因素可能導(dǎo)致某建筑工程在施工中發(fā)生持續(xù)高溫、雨季延長、特大暴雨、特大洪水等風(fēng)險事件。風(fēng)險事件的發(fā)生并不等同于風(fēng)險（損失）已經(jīng)發(fā)生（即導(dǎo)致了工期風(fēng)險、費(fèi)用風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險的發(fā)生）。風(fēng)險事件發(fā)生后是否產(chǎn)生風(fēng)險（損失），取決于風(fēng)險事件對建筑項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的影響方式（或作用途徑）。</p><p><b>　　2.2.3風(fēng)險

28、損失</b></p><p>　　風(fēng)險損失（風(fēng)險后果）是指發(fā)生的風(fēng)險事件所引起的對建筑工程項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的影響。風(fēng)險事件發(fā)生可能導(dǎo)致對建設(shè)目標(biāo)的影響，從而形成風(fēng)險（損失）；也可能風(fēng)險事件雖然發(fā)生，但并未對建設(shè)目標(biāo)產(chǎn)生影響，并不導(dǎo)致風(fēng)險（損失）。</p><p>　　2.3 建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險的特征</p><p>　　2.3.1 建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險分析的系統(tǒng)特

29、征</p><p>　　建筑工程項(xiàng)目建設(shè)活動是一復(fù)雜的系統(tǒng)工程。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險是在項(xiàng)目建設(shè)這一特定環(huán)境下發(fā)生的，建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險與項(xiàng)目建設(shè)活動及內(nèi)容緊密相聯(lián)；建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險及風(fēng)險分析具有復(fù)雜系統(tǒng)的若干特征；研究建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險及風(fēng)險分析的系統(tǒng)特征能深入的認(rèn)識建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險的特殊性。建筑工程項(xiàng)目總體風(fēng)險是由相互作用甚至是相互依存的若干項(xiàng)目子風(fēng)險按一定規(guī)律復(fù)合而成的。風(fēng)險分析的目的就是要通過對建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險的

30、特殊性進(jìn)行分析，然后辨識各子風(fēng)險，分析其作用關(guān)系、作用途徑、各子風(fēng)險的復(fù)合規(guī)律，從而對項(xiàng)目風(fēng)險進(jìn)行評價、控制與管理。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險與風(fēng)險分析具有如下系統(tǒng)特征：</p><p><b>　　1．整體性與疊加性</b></p><p>　　任一項(xiàng)目風(fēng)險的產(chǎn)生都將對項(xiàng)目總目標(biāo)產(chǎn)生不同程度的影響，項(xiàng)目總風(fēng)險是各子風(fēng)險的疊加與復(fù)合。</p><p>&

31、lt;b>　　2．相關(guān)性</b></p><p>　　項(xiàng)目風(fēng)險之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，它們通過項(xiàng)目建設(shè)特定的環(huán)境和各種可能的途徑進(jìn)行組合，形成特殊的復(fù)合風(fēng)險。項(xiàng)目風(fēng)險的相關(guān)性使項(xiàng)目風(fēng)險的作用、發(fā)生及損失程度的變化極其復(fù)雜。在某種程度上說，項(xiàng)目風(fēng)險分析的重點(diǎn)之一就是研究項(xiàng)目風(fēng)險的相關(guān)結(jié)構(gòu)及變化規(guī)律。在大型工程項(xiàng)目建設(shè)中，風(fēng)險的相關(guān)性主要有：</p><p>　　

32、⑴因果相關(guān)。指一風(fēng)險的發(fā)生導(dǎo)致另一風(fēng)險的發(fā)生。因果相關(guān)按其是否能將原因分離并歸于其他風(fēng)險，可分為可分解的因果相關(guān)與不可分解的因果相關(guān)。在項(xiàng)目風(fēng)險分析中，應(yīng)盡可能使因果相關(guān)關(guān)系分離。這樣，在風(fēng)險評價時可使基本風(fēng)險的分布由于相關(guān)關(guān)系的分解由條件分布簡化為無條件分布，對于提高計(jì)算效率具有重要意義。</p><p>　?、乒餐疤嵯嚓P(guān)。指各建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險共同依存于同一前提條件。在建筑工程項(xiàng)目施工中，施工質(zhì)量風(fēng)險與施工安

33、全事故風(fēng)險，一般來說，共同依存于承包商能力。即承包商能力強(qiáng)、素質(zhì)好、管理水平高，施工質(zhì)量風(fēng)險與安全事故風(fēng)險就小；反之，施工質(zhì)量風(fēng)險與安全事故風(fēng)險就大。</p><p>　?、菑?fù)合后果相關(guān)。建筑工程項(xiàng)目復(fù)合風(fēng)險有時并不簡單的呈現(xiàn)線性疊加，各單一風(fēng)險的聯(lián)合作用往往導(dǎo)致頗為意外的結(jié)果。</p><p>　?、认嗷ヒ来嫘?。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險之間有時存在著相互依存、相互作用、互為條件的相關(guān)關(guān)系。<

34、;/p><p><b>　　3．結(jié)構(gòu)性</b></p><p>　　項(xiàng)目結(jié)構(gòu)特征及項(xiàng)目建設(shè)活動決定了項(xiàng)目風(fēng)險的結(jié)構(gòu)性。就整體來說，建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險也具有結(jié)構(gòu)層次性。</p><p><b>　　4．動態(tài)性</b></p><p>　　建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險與風(fēng)險分析的動態(tài)性具有如下三方面的特點(diǎn)：首先，項(xiàng)目風(fēng)險

35、隨項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程的發(fā)展各類風(fēng)險依次相繼出現(xiàn)。其次，風(fēng)險分析與管理具有較為明確的階段性，一般地，項(xiàng)目風(fēng)險分析可為明確問題、辨識風(fēng)險階段；風(fēng)險結(jié)果關(guān)系分析、建立或選擇模型階段；風(fēng)險參數(shù)估計(jì)階段；項(xiàng)目風(fēng)險組合評價與結(jié)果解釋階段；風(fēng)險對策與決策（風(fēng)險管理）階段等等。再其次，風(fēng)險分析與風(fēng)險管理存在于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，既存在于從項(xiàng)目建設(shè)開始到項(xiàng)目竣工為止的全過程。在這過程中，風(fēng)險分析與風(fēng)險管理是循序漸進(jìn)、循環(huán)往復(fù)的。</p><p

36、><b>　　5．目的性</b></p><p>　　建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險分析的目的是為了有效的采取一系列風(fēng)險對策、控制風(fēng)險或控制風(fēng)險損失，確保項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。</p><p><b>　　6、環(huán)境適應(yīng)性</b></p><p>　　任何一個系統(tǒng)都存在于一定的環(huán)境中，都與外界環(huán)境進(jìn)行著物質(zhì)、能量與信息的交換。同一類型

37、的項(xiàng)目風(fēng)險在不同的項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境中，其影響均不相同。在項(xiàng)目風(fēng)險分析中，要求使用靈活的方法以適應(yīng)不同的工程建設(shè)環(huán)境下的風(fēng)險分析與管理。同時，由于項(xiàng)目風(fēng)險的復(fù)雜性，通常針對不同的風(fēng)險問題，要求采用定性分析與定量評價相結(jié)合的方法。</p><p>　　2.3.2 建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險的特點(diǎn)</p><p>　　建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險與風(fēng)險分析除具有上述系統(tǒng)特征之外，建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險還具有如下基本特點(diǎn)：<

38、;/p><p><b>　　1．客觀性與必然性</b></p><p>　　在項(xiàng)目建設(shè)中，無論是自然界的風(fēng)暴、地震、滑坡，還是與人們活動緊密相關(guān)的施工技術(shù)、施工方案等不當(dāng)造成的風(fēng)險損失，都是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的客觀現(xiàn)實(shí)。它們的存在與發(fā)生就總體而言是一種必然現(xiàn)象。從認(rèn)識論角度看，自然界的物體運(yùn)動及人類社會的運(yùn)動規(guī)律都是客觀存在的，這也表明項(xiàng)目風(fēng)險的發(fā)生是客觀必然的。風(fēng)險的

39、客觀必然性表明它的存在獨(dú)立于人們的主觀意識之外，項(xiàng)目風(fēng)險的發(fā)生，無論其范圍、程度、頻率，還是形式、時間都可能表現(xiàn)各異，但它總會以各自獨(dú)特的方式表現(xiàn)其存在，是一種必然會出現(xiàn)的事件。隨著人們對項(xiàng)目風(fēng)險認(rèn)識的深入，各種項(xiàng)目風(fēng)險在經(jīng)過無數(shù)次的分析考察后，就會發(fā)現(xiàn)或接</p><p>　　近發(fā)現(xiàn)各種項(xiàng)目自身的運(yùn)動規(guī)律性。項(xiàng)目風(fēng)險存在的客觀性與必然性是從全面地、長期地以大量項(xiàng)目風(fēng)險事件為總體來進(jìn)行考察的觀點(diǎn)而言的。</

40、p><p><b>　　2．不確定性</b></p><p>　　項(xiàng)目風(fēng)險事件發(fā)生和導(dǎo)致的后果往往是以偶然的和不確定的形式出現(xiàn)的。項(xiàng)目風(fēng)險何時、何處、發(fā)生何種風(fēng)險及程度是不確定的。前者是指風(fēng)險事件有可能發(fā)生也有可能不發(fā)生，它反映了風(fēng)險存在的趨向性。后者指一方面項(xiàng)目風(fēng)險事件存在的不確定性是由于項(xiàng)目風(fēng)險事件的存在受各種風(fēng)險因素包括各種不確定因素的支配，在一定的條件下，雖然存在

41、，但不一定發(fā)生；另一方面，同性質(zhì)的項(xiàng)目風(fēng)險事件在不同的事件、地點(diǎn)發(fā)生所造成的損失規(guī)模及后果也是不確定的。</p><p>　　3．項(xiàng)目風(fēng)險存在與發(fā)生的可變性</p><p>　　項(xiàng)目風(fēng)險存在與發(fā)生的可變性是指項(xiàng)目風(fēng)險在一定的條件下可轉(zhuǎn)變的特性。一方面，隨著人們辨識風(fēng)險、認(rèn)識風(fēng)險、抗御風(fēng)險的能力增強(qiáng)，就能在一定程度上降低項(xiàng)目風(fēng)險所造成的損失范圍和程度及項(xiàng)目風(fēng)險的不確定性程度，增強(qiáng)了對風(fēng)險的控

42、制能力。這是風(fēng)險控制與管理的重要基礎(chǔ)。</p><p>　　2.4 建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險管理的過程</p><p>　　風(fēng)險管理是指經(jīng)濟(jì)單位對可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估并在此基礎(chǔ)上有效的處置風(fēng)險，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險管理是識別和度量項(xiàng)目風(fēng)險，制定、選擇和管理風(fēng)險處理方案的過程。風(fēng)險管理的目標(biāo)是使工期、質(zhì)量、成本、安全等目標(biāo)得到控制。</p&g

43、t;<p>　　3風(fēng)險評估相關(guān)理論探討和現(xiàn)狀分析</p><p><b>　　3.1理論探討</b></p><p>　　3.1.1傳統(tǒng)風(fēng)險管理中的風(fēng)險評估</p><p>　　一般工程項(xiàng)目風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析與評估、風(fēng)險態(tài)度和風(fēng)險應(yīng)對四個主要步驟。風(fēng)險識別是項(xiàng)目風(fēng)險管理人員在收集查閱相關(guān)歷史資料和對現(xiàn)實(shí)環(huán)境調(diào)查研究之后

44、，運(yùn)用各種方法找到可能導(dǎo)致風(fēng)險損失發(fā)生的潛在風(fēng)險因素，并根據(jù)風(fēng)險因素的來源進(jìn)行歸類。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，沒有風(fēng)險識別的風(fēng)險管理是盲目的，通過識別，才能使理論聯(lián)系實(shí)際，把風(fēng)險管理的注意力集中到具體的因素上來。風(fēng)險識別的主要依據(jù)包括：風(fēng)險管理規(guī)劃、項(xiàng)目規(guī)劃、風(fēng)險種類、歷史資料、制約因素和假定。風(fēng)險分析與評估是在風(fēng)險因素識別的基礎(chǔ)上，運(yùn)用定性方法或概率和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的分析技術(shù)，對事件發(fā)生的概率、損失的大小和影響程度進(jìn)行估計(jì)和評價，對風(fēng)險因素

45、（事件）進(jìn)行排序，找出顯著因素，甚至預(yù)測其發(fā)生的時間。風(fēng)險態(tài)度一般分為風(fēng)險厭惡(Risk averse)、風(fēng)險中性(Risk neutral)和風(fēng)險喜好(Riskappetite)三種。任何有關(guān)風(fēng)險的決策都會受到制定決策的個人或組織對風(fēng)險持有的態(tài)度的影響，在進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對或控制之前，勢必要了解決策者的風(fēng)險態(tài)度。風(fēng)險應(yīng)對是根據(jù)風(fēng)險分析和評估的結(jié)果，有針對性地選擇切實(shí)有效的策略和具體措施，從風(fēng)險因素產(chǎn)生的條件</p><p

46、>　　由此可見，傳統(tǒng)項(xiàng)目風(fēng)險管理中所說的風(fēng)險評估，僅僅屬于第二個步驟，即運(yùn)用技術(shù)手段，估計(jì)風(fēng)險因素發(fā)生的概率與損失程度。但在《基本規(guī)范》中，作為企業(yè)內(nèi)部控制五要素之一的“風(fēng)險評估”，其內(nèi)涵與外延都有著更顯著的變化。</p><p>　　3.1.2《基本規(guī)范》對風(fēng)險評估的新要求</p><p>　　《基本規(guī)范》共七章 50 條，將五個要素分列章節(jié)進(jìn)行闡述。在風(fēng)險評估這一章節(jié)表述為：企業(yè)

47、應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。這一描述與項(xiàng)目風(fēng)險管理相類似，但除此之外，《基本規(guī)范》提出了更為具體要求，擴(kuò)展了風(fēng)險評估的內(nèi)涵和外延。（1）要求企業(yè)在開展風(fēng)險評估時應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，即《基本規(guī)范》在風(fēng)險評估中增加了風(fēng)險識別內(nèi)容，并詳細(xì)列出了企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素：首先，內(nèi)部因素。職業(yè)操守和員

48、工素質(zhì)等人力資源因素、機(jī)構(gòu)和流程設(shè)置等管理因素、研發(fā)投入等自主創(chuàng)新因素、資金流動狀況等財(cái)務(wù)因素、員工身體健康等安全環(huán)保因素；其次，外部因素。市場競爭等經(jīng)濟(jì)因素、法律監(jiān)督要求等法律因素、安全穩(wěn)定和消費(fèi)者行為等社會環(huán)境因素、工藝改進(jìn)等技術(shù)因素、自然災(zāi)害和環(huán)境保護(hù)等自然環(huán)境因素。</p><p>　　（2）要求企業(yè)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，在準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好的基礎(chǔ)上，從全局利益出發(fā)

49、，綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，對重要風(fēng)險進(jìn)行有效控制。（3）要求企業(yè)根據(jù)不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)擴(kuò)展情況，持續(xù)的收集信息，及時調(diào)整策略，循環(huán)進(jìn)行風(fēng)險識別和分析，對風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)的控制。因此，《基本規(guī)范》中所規(guī)定的風(fēng)險評估過程，已經(jīng)不僅僅是項(xiàng)目風(fēng)險管理中單純</p><p>　　的一個步驟，它涵蓋了風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險態(tài)度和風(fēng)險應(yīng)對的全部內(nèi)容，是一個完整的風(fēng)險管理過程。而且《基本規(guī)范》

50、中的風(fēng)險評估更加全面和動態(tài)，不再拘泥于某一項(xiàng)目初始立項(xiàng)時的決策需要，而是縱觀整個企業(yè)，根據(jù)企業(yè)的整體控制目標(biāo)進(jìn)行分析和決策，并且根據(jù)不斷變化的情況，及時調(diào)整策略。</p><p>　　3.1.3風(fēng)險評估模型的構(gòu)建思路</p><p>　　根據(jù)以上分析，本文大體整理出構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險評估模型的思路：按照《基本規(guī)范》對風(fēng)險評估工作的整體框架要求，借鑒傳統(tǒng)項(xiàng)目風(fēng)險管理理論中風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)

51、對的具體方法和技術(shù)，根據(jù)實(shí)際情況，建立適用于整個企業(yè)的風(fēng)險評估模型，使其能夠分析影響企業(yè)整體目標(biāo)的顯著風(fēng)險因素，并提供合理、有效的應(yīng)對方法，從而為整個內(nèi)部控制系統(tǒng)服務(wù)。該模型是一系列分析方法和處理流程的總和，主要包括三個主要部分，即風(fēng)險評估、風(fēng)險分析與風(fēng)險應(yīng)對。</p><p><b>　　3.2現(xiàn)狀分析</b></p><p>　　建筑業(yè)作為我國一種新興服務(wù)產(chǎn)業(yè)，本

52、身起步比較晚，直到20 世紀(jì)80 年代初它才作為一門產(chǎn)業(yè)的概念得以確認(rèn)。按照國家統(tǒng)計(jì)局2006 年發(fā)布的行業(yè)分類（現(xiàn)行），建筑業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中屬E 門類，共分四大類：一為房屋和土木工程建筑業(yè)，指房屋主體工程的施工活動，不包括主體工程施工前的準(zhǔn)備活動；二為建筑安裝業(yè)，指建筑物主體工程竣工后，建筑物內(nèi)各種設(shè)備的安裝活動，包括主體施工中的敷設(shè)線路和管道安裝，不包括工程收尾的裝飾；三為建筑裝飾業(yè)，指對建筑工程后期的裝飾、裝修和清理活動，以及對居室

53、的裝修活動；四為其他建筑業(yè)，包括：工程準(zhǔn)備、提供施工設(shè)備服務(wù)和其他未列明的建筑活動。本文研究所涉及到的建筑施工企業(yè)，主要是從事土木工程、建筑工程、線路管道設(shè)備安裝工程、裝修工程的新建、擴(kuò)建、改建等施工活動的企業(yè)。</p><p>　　3.2.1建筑施工企業(yè)的行業(yè)特征</p><p>　　建筑行業(yè)特征由建筑產(chǎn)品特點(diǎn)所決定，由于建筑產(chǎn)品生產(chǎn)周期長，體積龐大，整體</p><

54、p>　　不易分割、不易移動，涉及面復(fù)雜廣泛，因此建筑行業(yè)具有不同于其他制造行業(yè)的如下</p><p><b>　　特征:</b></p><p><b>　　1.相關(guān)性</b></p><p>　　首先，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢與建筑業(yè)發(fā)展具有高度相關(guān)性；其次，從建筑行業(yè)的物料消耗看，建筑行業(yè)與國民經(jīng)濟(jì)多個部門密切關(guān)聯(lián)，具有高度

55、的產(chǎn)業(yè)相關(guān)性；第三，建筑行業(yè)的發(fā)展方向、發(fā)展速度、經(jīng)營環(huán)境以及運(yùn)行機(jī)制明顯地受國家宏觀政策的調(diào)控，具有極高的政策敏感性，也可稱為政策相關(guān)性。</p><p><b>　　2.先導(dǎo)性</b></p><p>　　建筑業(yè)能夠帶動與之相關(guān)的眾多產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在某種程度上是其他行業(yè)賴以發(fā)展的基礎(chǔ)，并能夠解決大量的農(nóng)民工就業(yè)問題，是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的先導(dǎo)行業(yè)。</p>&

56、lt;p><b>　　3.風(fēng)險性</b></p><p>　　由于建筑產(chǎn)品建設(shè)在固定的地理位置上，幾乎沒有流動性，所以必然導(dǎo)致建筑業(yè)生產(chǎn)過程的流動性，生產(chǎn)者和生產(chǎn)材料、用具要不斷地轉(zhuǎn)移；企業(yè)承建的許多建設(shè)項(xiàng)目往往分散在不同地方，具有很大的分散性。建筑產(chǎn)品交易方式和生產(chǎn)方式上的特殊性，使建筑業(yè)面臨著越來越多的經(jīng)營風(fēng)險。</p><p>　　4．產(chǎn)品質(zhì)量與成本具有不

57、確定性</p><p>　　首先，建筑產(chǎn)品形式多樣，由于用途不同，所在地區(qū)不同，業(yè)主要求不同，每一次進(jìn)行建設(shè)，都需要從新設(shè)計(jì)圖紙，而在建造時，即便采用同一種設(shè)計(jì)圖紙重復(fù)建造的建筑產(chǎn)品，也要因地制宜，靈活掌握，根據(jù)各地區(qū)的自然環(huán)境和社會條件，采用不同的施工方法和施工組織，所以建筑業(yè)產(chǎn)品不可復(fù)制；其次，建筑業(yè)所用物資和設(shè)備種類繁多，施工技術(shù)復(fù)雜，施工時常需要根據(jù)建筑結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行多單位交叉施工，多工種配合作業(yè)；第三，建

58、筑施工多在室外進(jìn)行，施工質(zhì)量和工期常常受到自然環(huán)境的影響；第四，目前我國建筑業(yè)機(jī)械化程度較低，仍需要大量的手工操作，由此造成生產(chǎn)流程很難規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。以上四點(diǎn)導(dǎo)致了產(chǎn)品質(zhì)量和成本的不確定性。</p><p>　　3.2.2建筑企業(yè)生存環(huán)境分析</p><p>　　總體來說建筑市場發(fā)展不完善，企業(yè)外部環(huán)境綜合治理不到位，企業(yè)行為不規(guī)范是導(dǎo)致建筑業(yè)近幾年經(jīng)營風(fēng)險增加的直接原因，主要體現(xiàn)為以下

59、幾方面：</p><p>　　1．建筑行業(yè)進(jìn)入門檻較低</p><p>　　我國建筑業(yè)屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，技術(shù)含量和產(chǎn)品附加值相對較低，沒有建立嚴(yán)格的建筑業(yè)準(zhǔn)入制度，缺乏必要的進(jìn)入壁壘。以四川綿陽水利學(xué)校建筑業(yè)為例，根據(jù)《中國統(tǒng)計(jì)年鑒</p><p>　　-2009》統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，至2008 年底四川綿陽水利學(xué)校建筑企業(yè)總數(shù)為 2230 個，比2007 年增長15.8%

60、，其中還未包括未納入資質(zhì)管理范圍的建筑施工企業(yè)、非建筑企業(yè)所屬施工單位和實(shí)際從事建筑業(yè)活動的單位。建筑隊(duì)伍急劇膨脹，建筑市場生產(chǎn)能力過剩。同時，魚龍混雜</p><p>　　的包工隊(duì)涌入建筑市場，加劇了激烈無序的競爭，也增大了工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)風(fēng)險。</p><p>　　2．建筑業(yè)市場不規(guī)范</p><p>　　建筑業(yè)是較早實(shí)行市場化管理的行業(yè)之一。但是，目前建筑有

61、形市場發(fā)展不完善，市場體系不健全，市場行為不規(guī)范，沒有真正形成公開、公正、公平的有序競爭環(huán)境。如建筑市場上招投標(biāo)不規(guī)范、違規(guī)分包工程、壓價、墊資、回扣、竣工結(jié)算故意拖延等違法違紀(jì)現(xiàn)象屢禁不止。雖然我國已經(jīng)頒布實(shí)施了《建筑法》、《合同法》以及《招標(biāo)投標(biāo)法》等，但是在具體的執(zhí)行過程中，行為主體并沒有把法律條文落到實(shí)處，存在有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)的情況。</p><p>　　3．建筑定額滯后于市場變化</p>

62、<p>　　近年來四川綿陽水利學(xué)校建筑材料和勞動力市場價格漲幅加大，尤其是2008 年前三季度，工程成本明顯增加，但建筑定額滯后于市場變化。相當(dāng)一部分工程屬于一次性包死的項(xiàng)目，其中約占50%—70%的項(xiàng)目業(yè)主不予上調(diào)價格，把原本應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)的市場漲價因素轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，加重企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)，甚至難以保本。以四川綿陽水利學(xué)校滄州市為例，2008 年鋼筋價格最高達(dá)到6300 元/T,比2007 年同期上漲2400 元/T,漲幅達(dá)6

63、1%，水泥、砂、石等建筑材料漲幅甚至達(dá)到110%以上，致使建筑成本直線上升。建筑預(yù)算定額的滯后嚴(yán)重?cái)D壓了企業(yè)的利潤空間。</p><p><b>　　4．拖欠工程款嚴(yán)重</b></p><p>　　多年來許多建筑施工企業(yè)被建設(shè)單位資金不到位所困擾。企業(yè)承包工程越多，被拖欠越多，舊帳未清又添新帳，甚至政府工程款也被拖欠。眾多的建筑企業(yè)為了爭攬有限的工程項(xiàng)目，不惜“帶資、

64、墊資”。盡管政府進(jìn)行了整治，但是屢禁不止。近三年來，政府出臺清欠政策，保護(hù)了農(nóng)民工的利益，卻加大了施工企業(yè)的壓力，施工企業(yè)難以形成自我積累。加之四川綿陽水利學(xué)校在信貸環(huán)境方面較保守，對建筑施工企業(yè)信貸支持不突出，嚴(yán)重影響了大規(guī)模工程的承接和海外市場的開拓，資金的短缺使企業(yè)難以進(jìn)一步擴(kuò)大發(fā)展，甚至不能維持正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)。</p><p>　　3.2.3 建筑企業(yè)在風(fēng)險評估方面存在的問題</p><

65、;p>　　面對日益增多的風(fēng)險因素，建筑施工企業(yè)仍然漠視風(fēng)險管理，突出表現(xiàn)為以下三個方面：</p><p>　　1.缺乏規(guī)范的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)</p><p>　　建筑施工企業(yè)未能建立起全面、完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，直接影響風(fēng)險識別和評估的有效進(jìn)行。由于缺乏全面、可靠的數(shù)據(jù)支持，項(xiàng)目投標(biāo)前的可行性分析不充分，項(xiàng)目施工過程中的各種風(fēng)險因素估計(jì)不足，因而風(fēng)險到來時憑經(jīng)驗(yàn)臨時決策處理，不能及

66、時做出有效的反應(yīng)及合理的調(diào)整。</p><p>　　2.缺乏健全的風(fēng)險識別和評估機(jī)制</p><p>　　建筑施工企業(yè)對風(fēng)險識別和分析沒有明確的定位，在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上并沒有考慮設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，極個別設(shè)置相關(guān)部門的也沒有將風(fēng)險管理責(zé)任落實(shí)到位，導(dǎo)致缺乏專業(yè)人員履行風(fēng)險識別和評估的職責(zé)，不能對風(fēng)險進(jìn)行有效的事前控制，風(fēng)險發(fā)生時更是缺乏應(yīng)急方法，坐以待斃。</p><

67、p>　　3.缺少清晰的風(fēng)險評估流程和適用的方法</p><p>　　風(fēng)險評估工作的順利進(jìn)行需要科學(xué)、有效的方法和明晰的流程作為支撐。目前大多數(shù)建筑企業(yè)對風(fēng)險評估缺乏整體的認(rèn)識，風(fēng)險應(yīng)對停留在單個風(fēng)險和具體項(xiàng)目層面，完整的評估模型尚未建立。在風(fēng)險分析方法上，我國大多數(shù)建筑承包企業(yè)普遍采用定性分析的方法，如調(diào)查和專家打分法等方法，其他國際上常用的如層次分析法、模糊數(shù)學(xué)法、蒙特卡羅模擬、CIM 模型由于需要使用計(jì)

68、算機(jī)進(jìn)行分析，盡管也有應(yīng)用，但并不廣泛，大多數(shù)情況下建筑企業(yè)沒時間去做這樣復(fù)雜的分析。</p><p>　　4風(fēng)險評估模型的構(gòu)建</p><p><b>　　4.1 風(fēng)險識別</b></p><p>　　風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，也是《基本規(guī)范》中風(fēng)險評估的首要任務(wù)。但是，從整個內(nèi)部控制系統(tǒng)來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先具有良好的內(nèi)部環(huán)境，建立風(fēng)險控制部

69、門，對風(fēng)險評估人員明確責(zé)任、落實(shí)任務(wù)。有了人力、組織和制度的保證，風(fēng)險識別才能夠順利進(jìn)行。</p><p>　　4.1.1 識別方法的選擇</p><p>　　理論界運(yùn)用比較廣泛的風(fēng)險識別方法主要有以下幾種：</p><p><b>　　1. 頭腦風(fēng)暴法</b></p><p>　　實(shí)施該方法由小組會議的形式進(jìn)行，參會人

70、員不宜太多，主要由風(fēng)險分析專家、風(fēng)險管理專家、建筑業(yè)相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的專家和邏輯思維、總結(jié)分析能力較強(qiáng)的主持人組成。首先明確風(fēng)險控制目標(biāo)，參會人員在自由的會議環(huán)境中充分交流，積極發(fā)言，最后形成風(fēng)險清單。</p><p><b>　　2. 德爾菲法</b></p><p>　　挑選專家組成小組（小組成員不會面，彼此互不了解，不做溝通），用信件的方式讓專家列出某一類風(fēng)險或者某

71、一階段的風(fēng)險，收回后進(jìn)行整理、歸納、統(tǒng)計(jì)，將初次統(tǒng)計(jì)的結(jié)果匿名反饋給各位專家，再次征求意見，再集中、統(tǒng)計(jì)、修改，再反饋，直到得到肯定的意見。</p><p><b>　　3. 檢查表法</b></p><p>　　將歷史記錄中企業(yè)已經(jīng)經(jīng)歷過的風(fēng)險和目前可能面對的潛在風(fēng)險列在檢查表上，讓風(fēng)險識別人員（有經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目工程師或項(xiàng)目經(jīng)理）進(jìn)行檢查核對，判斷企業(yè)在近期是否會面臨類

72、似的風(fēng)險因素。</p><p><b>　　4. 流程圖法</b></p><p>　　流程圖用于確定一個企業(yè)或建筑項(xiàng)目的工作流程，以及項(xiàng)目各個不同部分之間相互聯(lián)系等信息。借助于流程圖，管理人員可以分析和了解風(fēng)險所處的具體關(guān)節(jié)以及風(fēng)險的起因和影響。</p><p><b>　　5. 情景分析法</b></p>

73、<p>　　通過有關(guān)數(shù)字、圖表和曲線等，對企業(yè)未來某個狀態(tài)或某種情況進(jìn)行詳細(xì)的描繪和分析，從而識別引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素及其影響程度的風(fēng)險識別方法。注重說明某些事件出現(xiàn)風(fēng)險的條件和要素，以及當(dāng)某些因素發(fā)生變化時，會出現(xiàn)什么樣的風(fēng)險、產(chǎn)生什么樣的后果等。以上幾種方法各有優(yōu)勢和缺陷：頭腦風(fēng)暴法和德爾菲法本質(zhì)上都是專家調(diào)查法的一種。在缺乏精確數(shù)據(jù)和歷史資料難以取得的情況下，可以依靠專家經(jīng)驗(yàn)做出定量的估計(jì)，但是，估計(jì)結(jié)果容易受到個人主觀

74、心理的影響。</p><p>　　檢查表法可以充分發(fā)揮分析人員的專業(yè)特長，提高識別的準(zhǔn)確性，同時減少分析工作量，節(jié)約時間，還可以基本杜絕風(fēng)險因素的遺漏，使風(fēng)險因素識別更全面。所需資料來源于歷史記錄，相對于專家調(diào)查法結(jié)果更客觀，但是，仍然不能完全排除主觀心理的影響。流程圖可用于識別項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險和非技術(shù)風(fēng)險，用工程流程作為線索，風(fēng)險因素一目了然。該方法更適用于對單一項(xiàng)目風(fēng)險的識別，針對性比較強(qiáng)，不適合企業(yè)整體風(fēng)險控

75、制。</p><p>　　情景分析法對以下情況有顯著作用：提醒決策者注意某種措施或政策可能引起的風(fēng)險或危機(jī)性的后果；建議需要進(jìn)行監(jiān)視的風(fēng)險范圍；研究某些關(guān)鍵性因素對未來過程的影響；提醒人們注意某種技術(shù)的發(fā)展會給人們帶來哪些風(fēng)險?？捎糜趯勺円蛩剌^多的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測和識別的系統(tǒng)技術(shù)，在假設(shè)關(guān)鍵因素有可能發(fā)生的基礎(chǔ)上，構(gòu)造出多重情景，提出多種未來的可能結(jié)果，以采取適當(dāng)措施防患于未然。但是操作過程過于復(fù)雜，降低了實(shí)用

76、性，因此國內(nèi)企業(yè)大多不常應(yīng)用此法?；诳刹僮餍詮?qiáng)、適于推廣的原則，本文選擇專家調(diào)查評分法作為模型的風(fēng)險識別方法。專家評分法是風(fēng)險分析的一種方法，之所以把它同調(diào)查法結(jié)合在一起用來識別風(fēng)險，是因?yàn)樵u分法能為風(fēng)險因素進(jìn)行賦值，經(jīng)過對多人評分結(jié)果進(jìn)行綜合，可以在一定程度上消減主觀因素的影響，并為風(fēng)險因素的排序提供初試依據(jù)。由于之前的風(fēng)險識別都是針對某一項(xiàng)目進(jìn)行，實(shí)務(wù)界尚未形成建筑施工企業(yè)普遍適用的風(fēng)險識別調(diào)查量表，所以，設(shè)計(jì)一個具有高穩(wěn)定性的調(diào)

77、查量表是研究繼續(xù)得以進(jìn)行的基礎(chǔ)。</p><p>　　4.1.2 量表設(shè)計(jì)和預(yù)實(shí)驗(yàn)</p><p>　　量表與普通調(diào)查問卷有實(shí)質(zhì)上的區(qū)別。在一些文獻(xiàn)中，量表常常習(xí)慣被稱為問卷，但是，量表與問卷的內(nèi)涵并不相同，量表可以被稱為問卷，但是問卷往往不能被稱為量表。通常量表的編制要根據(jù)學(xué)者所提出的相關(guān)理論來決定其編制構(gòu)架，譬如編制運(yùn)動項(xiàng)目教練的領(lǐng)導(dǎo)行為量表，可根據(jù)運(yùn)動心理學(xué)者的運(yùn)動情境領(lǐng)導(dǎo)理論，將教

78、練的領(lǐng)導(dǎo)行為分為“訓(xùn)練和教學(xué)的行為”、“民主的行為”、“權(quán)威的行為”、“社會支持的行為”及“獎勵及贊賞的行為”等五個類別，依照這五個類別編成一份有五個分量表的領(lǐng)導(dǎo)行為調(diào)查量表。而問卷的編制不需要理論支持，編制者只需將所要了解的問題寫清，讓被調(diào)查者依次作答即可。量表的使用，常常要以問卷為媒介，量表作為主體部分，另外還需編寫一定的說明以及對被試者表示感謝.本文編制量表的步驟為：確定目標(biāo)；擬定計(jì)劃——搜集材料；建立題庫——設(shè)計(jì)量表；編制問卷—

79、—進(jìn)行預(yù)試；統(tǒng)計(jì)結(jié)果——分析檢驗(yàn)；修改完成。</p><p>　　預(yù)實(shí)驗(yàn)。在量表正式投入使用之前，先在小范圍內(nèi)進(jìn)行預(yù)實(shí)驗(yàn)，以測試題項(xiàng)的穩(wěn)定程度和有</p><p>　　效性，對不當(dāng)之處進(jìn)行修正。</p><p>　　4.1.3 信效度檢驗(yàn)</p><p>　　調(diào)查問卷的科學(xué)性和有效性尤為重要。如果一個問卷設(shè)計(jì)出來無法有效地考察問卷中所涉及的各

80、個因素，那么為調(diào)查問卷所做的抽樣、調(diào)查、分析和結(jié)論等一系列工作宣告失效。信度分析和效度分析則是評價調(diào)查問卷是否具有穩(wěn)定性、可靠性和有效性的分析方法。</p><p><b>　　1.信度檢驗(yàn)</b></p><p>　　信度是問卷的可信程度，也有人形象的說信度是分析“打靶是否正中靶心”。它主要表現(xiàn)為檢驗(yàn)結(jié)果的一貫性、一致性、再現(xiàn)性和穩(wěn)定性。本文主要考察問卷的內(nèi)在信度，

81、內(nèi)在信度重在考察一組評價項(xiàng)目是否測量同一個概念，這些項(xiàng)目之間是否具有較高的內(nèi)在一致性。一致性程度越高，評價項(xiàng)目就越有意義，其評價結(jié)果的可信度就越強(qiáng)。本文用克朗巴哈（Cronbach）Alpha 信度系數(shù)法來考察內(nèi)在信度。通常認(rèn)為，信度系數(shù)應(yīng)該在0～1 之間，如果量表的信度系數(shù)在0.9 以上，表示量表的信度很好；如果量表的信度系數(shù)在0.8～0.9 之間，表示量表的信度可以接受；如果量表的信度系數(shù)在0.7～0.8 之間，表示量表有些項(xiàng)目需要

82、修訂，但是一部分?jǐn)?shù)據(jù)仍有參考價值；如果量表的信度系數(shù)在 0.7 以下，表示量表設(shè)計(jì)存在缺陷，有些項(xiàng)目需要拋棄。對問卷的信度分析通過SPSS17.0 軟件實(shí)現(xiàn)。將利用Excel 進(jìn)行整理后的維度分值作為Item 項(xiàng)導(dǎo)入系統(tǒng)，其中a1-a16 對應(yīng)“立項(xiàng)及準(zhǔn)備階段風(fēng)險緯度”，b1-b35 對應(yīng)“施工階段風(fēng)險緯度”，c1-c9 對應(yīng)“竣工結(jié)算階段緯度”。首先通過每一緯度的Alpha 系數(shù)來考察項(xiàng)目設(shè)置與其所屬緯度</p><

83、;p><b>　　2.效度檢驗(yàn)</b></p><p>　　效度是一個量表能夠有效地測量所要分析特質(zhì)的程度，一般用效度檢驗(yàn)刪除一些可有可無的量，以此精簡量表?xiàng)l目。效度比信度的層次更高，信度是效度的必要條件，沒有信度的調(diào)查工具就談不上具有效度，但信度高未必說明其具有同樣高的效度。效度具體劃分為內(nèi)容效度、準(zhǔn)則效度和結(jié)構(gòu)效度，三者是累進(jìn)的邏輯關(guān)系。由于文章在建立風(fēng)險識別題庫時已經(jīng)對題項(xiàng)進(jìn)行了

84、篩選，符合內(nèi)容效度和準(zhǔn)則效度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，本文此處直接選擇因子分析方式進(jìn)行結(jié)構(gòu)效度的檢驗(yàn)，思路為：第一步，先利用KMO（Kaiser-Meyer-Olkin 度量）值測試量表?xiàng)l目是否適合做因子分析，按照一般經(jīng)驗(yàn)，如果KMO>0.5，則因子分析有效，進(jìn)行第二步，否則，說明量表數(shù)據(jù)沒有達(dá)到因子分析的測試標(biāo)準(zhǔn)，因子分析不可行，需選擇其他方法進(jìn)行效度檢驗(yàn)。列示了各條目KMO 值的輸出結(jié)果，其值均大于0.5，數(shù)據(jù)表明，因子分析可以進(jìn)行。<

85、;/p><p>　　第二步，三個維度分別進(jìn)行因子分析，觀察各維度主因子提取數(shù)和因子的累計(jì)負(fù)荷（Cumulative %），如分量表能利用較少主因子且累計(jì)負(fù)荷較高（一般標(biāo)準(zhǔn)是2 個主成分</p><p>　　累計(jì)負(fù)荷可達(dá)40%），則結(jié)構(gòu)效度良好，否則進(jìn)入第三步。由此可見，A 級維度共有5 個主成分，B 級維度6 個主成分，C 級維度2 個主成分，B 級和C 級維度兩個主成分累計(jì)負(fù)荷明顯超過40%

86、，而A 級維度兩個主成分累計(jì)負(fù)荷僅達(dá)到40.438%，鑒于A 級維度主成分個數(shù)占所有條目比例偏大，所以認(rèn)為A 級維度效度不滿意。第三步，對于累計(jì)負(fù)荷不滿意的分量表進(jìn)行修改，重復(fù)第二步進(jìn)行檢驗(yàn)，直至統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)達(dá)標(biāo)。A 級維度中A14、A15 和A16 的特征值小于1，影響了分量表的解釋能力，使量表不能夠充分收斂。經(jīng)過與相關(guān)人員的討論，決定將其刪除。把修改后的“立項(xiàng)和準(zhǔn)備階段”問卷在小范圍內(nèi)進(jìn)行填寫，再統(tǒng)計(jì)，可得到輸出結(jié)果，此時統(tǒng)計(jì)項(xiàng)為13

87、個。</p><p>　　4.2 風(fēng)險分析與評價</p><p>　　風(fēng)險識別量表制定完成后，須進(jìn)一步研究風(fēng)險分析與評價的方法和理論，構(gòu)建風(fēng)險分析子系統(tǒng)。</p><p>　　4.2.1 分析方法的選擇</p><p>　　常見的風(fēng)險分析方法主要有以下幾種：</p><p><b>　　1. 專家打分法<

88、;/b></p><p>　　調(diào)查與專家打分法是一種最常見、最簡單且易于應(yīng)用的風(fēng)險估計(jì)方法。首先通過風(fēng)險定量辨識將工程項(xiàng)目所有風(fēng)險列出，設(shè)計(jì)風(fēng)險調(diào)查表，然后利用專家經(jīng)驗(yàn)，對各種風(fēng)險的重要性進(jìn)行評估，再綜合整個項(xiàng)目風(fēng)險。</p><p><b>　　2. 模糊數(shù)學(xué)法</b></p><p>　　工程項(xiàng)目中潛在的各種風(fēng)險因素很大一部分難以用數(shù)

89、學(xué)準(zhǔn)確地加以定量描述，但可以利用歷史經(jīng)驗(yàn)或?qū)＜抑R，用語言生動地描述出它們的性質(zhì)及其可能的影響結(jié)果，并且，現(xiàn)有的絕大多數(shù)風(fēng)險分析模型都是基于需要輸入的定量技術(shù)，而與風(fēng)險分析相關(guān)的大部分信息確實(shí)很難用數(shù)學(xué)表示，卻易于用語言來描述，這種性質(zhì)最適合采用模糊數(shù)學(xué)模型來解決問題。</p><p><b>　　3. 層次分析法</b></p><p>　　層次分析法作為一種多方案