蘇州市財政國庫現(xiàn)金管理研究.pdf

1、發(fā)達(dá)國家對于國庫資金的管理，在理論和實踐二方面都已發(fā)展成熟，其國庫資金管理具備嚴(yán)格控制、高效和低機(jī)會成本的特征。其國庫已不單純是政府收支的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，更重要的是在進(jìn)行政府現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)上，對政府預(yù)算進(jìn)行廣泛而嚴(yán)格的控制。 從國內(nèi)來看，2001年起，財政部實行了國庫單一賬戶制度，預(yù)算資金開始大量沉淀在國庫。2003年起，國庫資金開始計付利息，邁出了國庫資金保值增值的第一步。這表明了在確保國庫現(xiàn)金支出需要的前提下，一個新型的財政國庫管

2、理制度和國庫資金運作方式正在構(gòu)造，預(yù)示著中國將逐步建立國庫現(xiàn)金管理的法律框架和運行框架、建立國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險控制和披露機(jī)制。蘇州是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的城市，各方面都應(yīng)走在全國前列。對蘇州財政而言，不但要洞悉這一發(fā)展趨勢，更要提前研究對策，爭取在新一輪競爭中取得主動。 1.從蘇州財政國庫資金的現(xiàn)狀入手，通過分析蘇州國庫資金的規(guī)模和發(fā)展趨勢，論證了國庫現(xiàn)金管理的必然性和必要性；結(jié)合蘇州的實際情況，對影響國庫現(xiàn)金的重要因素做了討論和檢驗

3、，分別建立了財政收入、財政支出和國庫現(xiàn)金存量的預(yù)測模型，對如何控制財政支出和國庫現(xiàn)金存量也提供了較為簡便的計算方法。 2.從地方財政的角度，對國庫現(xiàn)金的投資工具做了優(yōu)選。在收不抵支的情況下，需要增加資金存量，可優(yōu)先考慮的投資工具有調(diào)入資金、提前支取或拍賣憑證式國債和單位定期存款、權(quán)利質(zhì)押；在收大于支的情況下，可減少資金庫存，較優(yōu)的投資工具有購買現(xiàn)金管理債券、國債現(xiàn)券交易、單位定期存款；對于最好的投資工具——可雙向操作的國債回購交