商業(yè)銀行利用貸款損失準備的盈余管理問題研究.pdf

1、針對盈余管理的研究已經(jīng)成為國內外會計理論與實證研究的熱點問題之一，也涌現(xiàn)出許多針對不同具體行業(yè)的盈余管理研究成果。商業(yè)銀行的資產結構、利潤結構使得其有大量的應計利潤項目，為盈余管理提供了空間，同時國內還未有針對商業(yè)銀行的盈余管理進行實證研究，以上為本文提供了研究的方向。
　　 本文首先對國內外的商業(yè)銀行盈余管理研究成果進行評述。國外研究對商業(yè)銀行盈余管理的動因、工具等均有實證研究，國內研究主要是針對一般上市公司進行的。所以本文采

2、用理論分析和實證研究相結合的方法對我國商業(yè)銀行利用貸款損失準備進行盈余管理的行為進行研究。
　　 在理論研究中，本文對商業(yè)銀行盈余管理的內涵、特殊性、動因及手段進行了詳細的分析，重點對商業(yè)銀行利用貸款損失準備作為盈余管理手段的行為進行了分析。
　　 在實證研究中，通過建立多元回歸模型，檢驗了我國商業(yè)銀行存在利用操縱性貸款損失準備進行盈余管理的行為。當未利用貸款損失準備進行盈余管理前的利潤額越大的時候，增加當期計提操縱性貸