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1、本次金融危機(jī)引發(fā)人們對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的深入思考,但是對(duì)資本充足率有重要影響的貸款損失準(zhǔn)備卻受到忽視。本文對(duì)代表新興經(jīng)濟(jì)體的金磚四國(guó)和代表發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的七國(guó)集團(tuán)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提行為進(jìn)行了比較研究,基于金磚四國(guó)和七國(guó)集團(tuán)2000-2009年面板數(shù)據(jù),重點(diǎn)分析了兩個(gè)問題:1、影響兩類經(jīng)濟(jì)體貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提行為的因素以及損失準(zhǔn)備對(duì)經(jīng)濟(jì)上行與下行時(shí)期敏感性差異;2、貸款損失準(zhǔn)備金制度的改進(jìn)及監(jiān)管建議。
首先,本文研究了影響新興與發(fā)
2、達(dá)經(jīng)濟(jì)體貸款損失準(zhǔn)備的因素。在考慮股東權(quán)利保護(hù)和債權(quán)人權(quán)利保護(hù)的制度因素下,實(shí)際GDP增長(zhǎng)率對(duì)金磚四國(guó)和七國(guó)集團(tuán)貸款損失準(zhǔn)備有顯著負(fù)向影響,兩類經(jīng)濟(jì)體計(jì)提行為都呈現(xiàn)出親周期性特征;扣除貸款損失準(zhǔn)備和稅收前利潤(rùn)/資產(chǎn)及公共負(fù)債/GDP兩個(gè)變量對(duì)兩類經(jīng)濟(jì)體貸款損失準(zhǔn)備無(wú)顯著影響,表明兩類經(jīng)濟(jì)體不存在利用損失準(zhǔn)備進(jìn)行盈余管理及抵減稅收的行為;貸款占總資產(chǎn)比例以及實(shí)際貸款增長(zhǎng)率對(duì)損失準(zhǔn)備凈影響顯著為正,說(shuō)明兩類經(jīng)濟(jì)體商業(yè)銀行顯現(xiàn)出審慎經(jīng)營(yíng)的特征
3、;制度因素變量中,對(duì)于七國(guó)集團(tuán),只有體現(xiàn)股東權(quán)利保護(hù)的一股一票制度變量對(duì)貸款損失準(zhǔn)備有顯著負(fù)向影響,說(shuō)明損失準(zhǔn)備計(jì)提行為對(duì)該項(xiàng)制度體現(xiàn)出更大的敏感性,在實(shí)行該制度的國(guó)家商業(yè)銀行傾向于少計(jì)提損失準(zhǔn)備,對(duì)于金磚四國(guó),制度因素對(duì)計(jì)提行為沒有顯著影響。
然后,本文考察了兩類經(jīng)濟(jì)體貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提行為對(duì)經(jīng)濟(jì)上行與下行時(shí)期敏感性差異。結(jié)果表明無(wú)論是金磚四國(guó)還是七國(guó)集團(tuán),在經(jīng)濟(jì)上行與下行時(shí)期,所計(jì)提的損失準(zhǔn)備對(duì)實(shí)際GDP增長(zhǎng)率的敏感性沒
4、有顯著差異,說(shuō)明商業(yè)銀行在整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)執(zhí)行類似的計(jì)提政策,未針對(duì)經(jīng)濟(jì)周期不同階段對(duì)計(jì)提制度進(jìn)行相關(guān)調(diào)整,計(jì)提行為缺乏前瞻性,這在某種程度上加劇了損失準(zhǔn)備的親周期性。此外,金磚四國(guó)計(jì)提行為比七國(guó)集團(tuán)更加缺乏前瞻性,金磚四國(guó)的商業(yè)銀行成熟度有待提高。
再次,針對(duì)目前兩類經(jīng)濟(jì)體傳統(tǒng)損失準(zhǔn)備金制度存在的親周期性問題,本文提出應(yīng)該實(shí)施動(dòng)態(tài)損失準(zhǔn)備金制度。通過(guò)傳統(tǒng)與動(dòng)態(tài)損失準(zhǔn)備金制度的比較以及動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金實(shí)施效果的模擬分析,認(rèn)為在維護(hù)
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