健康保險精算評估研究.pdf

1、自從上世紀(jì)80年代我國恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，我國的保險業(yè)一直在快速發(fā)展著。傳統(tǒng)壽險業(yè)花了近20年的時間在保費(fèi)規(guī)模上超越了財(cái)產(chǎn)險規(guī)模，據(jù)預(yù)測，在未來的10年中，我國的健康保險新業(yè)務(wù)保費(fèi)規(guī)模將會超越壽險。這就意味著即將到來的10年將是中國健康保險的一個高速發(fā)展期，對于每一位有志于健康保險事業(yè)的人士來說，這是千載難逢的成就事業(yè)的良機(jī)。對于我國健康保險事業(yè)我們既需要看到美好的前景，也需要意識到可能面臨的諸多挑戰(zhàn)。筆者的本篇論文，首次全面的對健康

2、保險精算評估這一問題進(jìn)行深入探討和研究。 經(jīng)營健康保險業(yè)務(wù)的保險公司在日常經(jīng)營過程中，往往基于內(nèi)部或者外部的需求，需要了解公司對其健康業(yè)務(wù)的負(fù)債情況、資產(chǎn)負(fù)債匹配情況、資本充足情況以及其健康業(yè)務(wù)的價值到底是多少等等問題。而這些問題的解答都離不開精算人員的精算評估工作。筆者認(rèn)為，對于經(jīng)營健康保險業(yè)務(wù)的保險公司而言，其所面臨的健康保險精算評估問題大致可以歸結(jié)為四類：一、對健康保險的準(zhǔn)備金進(jìn)行評估；二、對健康保險資產(chǎn)負(fù)債匹配評估；三、

3、對健康保險資本充足性進(jìn)行評估；四、對健康保險公司的公司價值進(jìn)行評估。本文重點(diǎn)圍繞上述四方面內(nèi)容展開論述，筆者希望通過論述可以使讀者對健康保險精算評估這一問題的整體輪廓有個清晰的認(rèn)識，并了解這些評估內(nèi)容在實(shí)務(wù)中具體是如何評估。同時，筆者還通過比較研究，分析了不同國家在部分內(nèi)容上評估方式上的差異以及各自的優(yōu)缺點(diǎn)，并根據(jù)我國健康保險運(yùn)營的實(shí)際情況提出了一些建議。此外，筆者在對健康保險精算評估問題研究時，也借鑒了一些壽險及非壽險評估中適合健康險

4、精算評估部分的成熟做法，當(dāng)然，對于健康保險特有的一些個性內(nèi)容的評估，筆者也作了詳盡的說明。比如在負(fù)債評估中關(guān)于提供者負(fù)債評估的內(nèi)容，在資產(chǎn)評估部分中關(guān)于健康保險公司資產(chǎn)負(fù)債匹配研究中針對健康保險公司的現(xiàn)金流檢驗(yàn)方法，以及在資本充足性評估部分關(guān)于健康保險風(fēng)險資本部分的介紹及評論，等等。本文在研究上述問題時主要以健康保險公司為出發(fā)點(diǎn)，但研究結(jié)果同樣適用壽險及非壽險公司所經(jīng)營的健康保險業(yè)務(wù)。 本文的主要內(nèi)容和結(jié)構(gòu)安排如下： 第

5、一章主要詳細(xì)闡述了論文的研究背景、意義、主要思路和研究方法等。本文主要采用從一般到特殊研究思路，根據(jù)健康保險與壽險及非壽險共性與個性，根據(jù)我國健康保險與國外健康保險的共性與個性，分析研究出適合我國國情的健康保險精算評估理論。文章主要采用實(shí)證性研究、對比研究的研究方法。 該章認(rèn)為，當(dāng)前我國健康保險正處于一個高速發(fā)展階段。對于健康保險業(yè)來說有很多有利因素，比如隨著“國十條”的頒布，政府對整個保險業(yè)尤其是健康保險更加重視，當(dāng)前中國的醫(yī)

6、療體制改革也為健康保險大展身手提供了機(jī)會，以及我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長使廣大居民具有購買更多商業(yè)健康保險的能力。與實(shí)務(wù)界健康保險蓬勃高速發(fā)展相比，當(dāng)前理論界對健康保險相關(guān)問題的研究就有點(diǎn)落后于實(shí)務(wù)的發(fā)展。本文正是在此背景下開始對健康保險精算評估進(jìn)行探討和研究的。經(jīng)過筆者的總結(jié)，認(rèn)為健康保險的精算評估主要包含責(zé)任準(zhǔn)備金評估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評估、資本充足性評估以及公司價值評估這四部分。 第二章主要闡述了健康保險的責(zé)任準(zhǔn)備金評估。首先筆者

7、分析了影響準(zhǔn)備金評估的內(nèi)部因素及外部因素，并將評估過程分成制度過程和技術(shù)過程兩個層面來闡述。之后，根據(jù)健康保險的特性，筆者將健康保險準(zhǔn)備金分成賠款準(zhǔn)備金、保單準(zhǔn)備金、提供者負(fù)債及保費(fèi)不足準(zhǔn)備金四類。在此分類基礎(chǔ)上，筆者對健康保險的這四類準(zhǔn)備金評估時需要注意的問題逐一進(jìn)行了詳盡探討，對于在其他文獻(xiàn)中經(jīng)常有人研究的具體的準(zhǔn)備金提取方法這一問題上，筆者就沒有對其展開贅述。 第三章主要對健康保險的資產(chǎn)評估進(jìn)行了研究。筆者認(rèn)為由于健康保險

8、中同樣存在資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險，因此需要定期對健康保險的資產(chǎn)負(fù)債匹配性進(jìn)行評估。筆者首先分析了健康保險公司所面臨的資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險。接著結(jié)合健康保險的特性，引入了健康保險現(xiàn)金流測試模型來檢測健康保險所面臨的資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險。最后，筆者就健康保險公司的資產(chǎn)負(fù)債匹配管理提出了自己的一些新觀點(diǎn)。 第四章主要討論的是健康保險資本充足性評估。筆者認(rèn)為由于外部監(jiān)管的需要，保護(hù)被保險人利益的需要及滿足潛在投資者和其他信息使用者的需要，健康保險公司

9、需要定期對其資本充足性進(jìn)行評估。資本充足評估的一個外在表現(xiàn)就是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司償付能力方面的監(jiān)管要求，因此，本文在研究健康保險資本充足性時主要從監(jiān)管者的視角出發(fā)的。筆者對幾個健康保險市場比較成熟的國家的健康保險償付能力監(jiān)管要求進(jìn)行了比較研究，重點(diǎn)分析了英國、美國及澳大利亞這三個國家的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是如何對其國內(nèi)健康保險公司的資本充足情況進(jìn)行監(jiān)管的。然后根據(jù)我國健康保險償付能力監(jiān)管的現(xiàn)狀提出了針對我國的建議，即構(gòu)建適合我國國情的風(fēng)險資本法監(jiān)管

10、體系。 第五章著重討論了健康保險公司并購時的公司價值評估。由于我國健康保險市場正處于一個高速發(fā)展階段，新的專業(yè)化經(jīng)營健康保險公司將不斷增多。伴隨著市場主體的增多及競爭的加劇，筆者大膽的判斷健康保險公司間發(fā)生并購在未來10年內(nèi)將不會是意料之外的事情。出于理論研究的前瞻性考慮，筆者認(rèn)為非常有必要探討即將可能出現(xiàn)的健康保險公司并購時會遇到的公司價值評估問題。在該章中，筆者介紹了并購時的主要價值評估方法——市場評估法和精算評估法。

11、 目前，我國尚無關(guān)于健康保險精算評估方面問題較為系統(tǒng)全面的研究探討。筆者結(jié)合我國健康保險的實(shí)際，進(jìn)行大膽的創(chuàng)新，論文提出了一些比較新穎的觀點(diǎn)，以期在這些方面的研究中能起到拋磚引玉的作用。這些觀點(diǎn)主要有：(1)、首次較為系統(tǒng)全面地對健康保險的精算評估問題進(jìn)行了闡釋，筆者認(rèn)為健康保險公司所面臨的主要評估問題歸納為責(zé)任準(zhǔn)備金評估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評估、資本充足性評估及公司價值評估；(2)、針對健康保險的準(zhǔn)備金評估，筆者引入了提供者負(fù)債的概念并對

12、如何評估提供者負(fù)債進(jìn)行了分析和說明；(3)、在健康保險資產(chǎn)負(fù)債匹配評估問題上，筆者引入了現(xiàn)金流測試模型，并通過案例來詳細(xì)介紹如何使用現(xiàn)金流模型來檢測健康保險所面臨的資產(chǎn)負(fù)債不匹配問題；(4)、筆者在健康保險資本充足性評估方面研究時引入了風(fēng)險資本的方法；(5)、筆者前瞻性地對健康保險公司并購時如何進(jìn)行公司價值評估進(jìn)行了研究和探討，對今后實(shí)務(wù)中處理健康保險公司并購問題具有一定的借鑒和指導(dǎo)意義。 由于本文選題較新，寫作過程中比較缺乏對