關(guān)于X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究.pdf

1、X控股集團(tuán)公司是我國(guó)一家大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，近年來(lái)，在國(guó)家相關(guān)部門(mén)的引導(dǎo)下，依據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，相繼制定了一系列與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)的制度，但在實(shí)踐中仍然存在不少問(wèn)題，需要進(jìn)一步完善。本文在對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)X控股集團(tuán)公司目前存在的一些問(wèn)題進(jìn)行了比較深入的分析，提出了完善X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的幾點(diǎn)建議。 全文共分為四部分：第一章從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念、發(fā)展沿革、目標(biāo)、原

2、則、方法、程序等方面闡述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本理論；第二章是對(duì)X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行分析；第三章在對(duì)X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析、研究的基礎(chǔ)上，總結(jié)了X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問(wèn)題；論文的第四章結(jié)合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有關(guān)理論和實(shí)際調(diào)查分析，提出了完善X控股集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的幾點(diǎn)建議。 通過(guò)研究，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論與X控股集團(tuán)公司的實(shí)際情況相結(jié)合，論文對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中“人”、“錢(qián)”、“權(quán)”三個(gè)

3、方面的控制分別提出了幾點(diǎn)建議。其中，在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，參考國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的做法，并結(jié)合目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況，提出了將審計(jì)處從集團(tuán)公司的計(jì)劃財(cái)務(wù)部獨(dú)立，直接由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的觀點(diǎn)，以增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，更好地發(fā)揮對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用。 論文中具創(chuàng)新意義的一點(diǎn)是：在完善X控股集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，結(jié)合該公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)一些賬戶(hù)的設(shè)置作了較大的調(diào)整，提出了對(duì)X控股集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司和子公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行編號(hào)，并且按雙方統(tǒng)一