現(xiàn)金流量分析在貸款風險評估中的應用.pdf

1、我國商業(yè)銀行目前普遍采用的貸款風險評估手段主要是現(xiàn)行的財務分析體系,是建立在資產(chǎn)負債表和損益表的基礎之上的.但是這種貸款風險評估體系卻隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展以及會計準則的完善,逐漸顯露出了它內在固有的缺陷.針對這一缺陷,本文提出了引入現(xiàn)金流量分析,設計了現(xiàn)金流量分析的指標體系. 通過現(xiàn)金流量分析可以取得和了解企業(yè)現(xiàn)金收入及其來源、現(xiàn)金支出及其用途以及投資、籌資活動等方面的信息；能幫助貸款機構評價借款人四方面的情況: 企業(yè)未來

2、產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力；企業(yè)償還債務及支付股利的能力；企業(yè)凈收益與營業(yè)活動所產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因；現(xiàn)金及非現(xiàn)金投資與籌資對財務狀況的影響,這有助于貸款機構正確識別、估測貸款風險.并運用傳統(tǒng)的財務分析體系和本文所設計的新貸款風險評估體系對河北寶碩股份有限公司集團進行了實際的案例研究,驗證了本文設計的評估體系在很大程度上完善和補充了財務分析體系的不足,能夠更真實可靠地反映企業(yè)的財務狀況,對企業(yè)做出全面地、客觀地評價.幫助商業(yè)銀行信貸決