現(xiàn)金流量分析在貸款風(fēng)險(xiǎn)評估中的應(yīng)用.pdf

1、我國商業(yè)銀行目前普遍采用的貸款風(fēng)險(xiǎn)評估手段主要是現(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析體系,是建立在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的基礎(chǔ)之上的.但是這種貸款風(fēng)險(xiǎn)評估體系卻隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及會計(jì)準(zhǔn)則的完善,逐漸顯露出了它內(nèi)在固有的缺陷.針對這一缺陷,本文提出了引入現(xiàn)金流量分析,設(shè)計(jì)了現(xiàn)金流量分析的指標(biāo)體系. 通過現(xiàn)金流量分析可以取得和了解企業(yè)現(xiàn)金收入及其來源、現(xiàn)金支出及其用途以及投資、籌資活動等方面的信息；能幫助貸款機(jī)構(gòu)評價借款人四方面的情況: 企業(yè)未來

2、產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力；企業(yè)償還債務(wù)及支付股利的能力；企業(yè)凈收益與營業(yè)活動所產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因；現(xiàn)金及非現(xiàn)金投資與籌資對財(cái)務(wù)狀況的影響,這有助于貸款機(jī)構(gòu)正確識別、估測貸款風(fēng)險(xiǎn).并運(yùn)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析體系和本文所設(shè)計(jì)的新貸款風(fēng)險(xiǎn)評估體系對河北寶碩股份有限公司集團(tuán)進(jìn)行了實(shí)際的案例研究,驗(yàn)證了本文設(shè)計(jì)的評估體系在很大程度上完善和補(bǔ)充了財(cái)務(wù)分析體系的不足,能夠更真實(shí)可靠地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,對企業(yè)做出全面地、客觀地評價.幫助商業(yè)銀行信貸決