定稿孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計信息化中應(yīng)用

1、孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計信息化中的應(yīng)用研究孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計信息化中的應(yīng)用研究ApplicationofauditingInfmationizationwiththeOutlierDataMingTechnology周喜曾麗(湖南商學(xué)院，會計學(xué)院，湖南長沙410205)摘要：孤立點(diǎn)分析技術(shù)是數(shù)據(jù)挖掘的重要內(nèi)容之一，可廣泛應(yīng)用到電信、信用卡欺騙檢測、貸款審批、客戶分類、氣象預(yù)報和網(wǎng)絡(luò)入侵檢測等領(lǐng)域。在審計工作中，也可采用孤立點(diǎn)檢測算

2、法對審計數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷和檢測是否存在異常，幫助審計人員及時發(fā)現(xiàn)隱藏的審計線索，提高審計效率，孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)比發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的其他挖掘技術(shù)具有更好的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用價值。關(guān)鍵詞：審計信息化；孤立點(diǎn)分析；數(shù)據(jù)挖掘一、引言：一、引言：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展及企業(yè)數(shù)據(jù)庫管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)海量增加，傳統(tǒng)以查賬為主審計方法將遇到計算機(jī)技術(shù)的挑戰(zhàn)，讓審計人員不得不重新調(diào)整作業(yè)方法，選擇計算機(jī)審計方式檢查被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動，發(fā)揮現(xiàn)代審計監(jiān)督的作用[1]。目前，

3、雖然有許多通用軟件公司開發(fā)了相關(guān)的審計人員，也加快了我國審計信息化的步伐，但也由于這些軟件的功能較局限，讓企業(yè)審計信息化的內(nèi)容基本是傳統(tǒng)審計方法及流程計算機(jī)化而已。如審計人員依據(jù)統(tǒng)計方法、法律規(guī)則以及審計經(jīng)驗(yàn)建立查詢分析模型，然后對被審計單位的業(yè)務(wù)上可能違規(guī)的現(xiàn)象做一個假設(shè)，再通過電子數(shù)據(jù)來檢驗(yàn)假設(shè)，這都要求審計人員有非常豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，而違規(guī)假設(shè)方法也大大增加了審計人員的工作量。這種方法先進(jìn)的信息技術(shù)含量較少，也嚴(yán)重影響了我國審計信息

4、化的發(fā)展深度，如何充分利用先進(jìn)信息化技術(shù)，如孤立點(diǎn)分析技術(shù)去發(fā)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)中隱藏或未知的信息，讓“智能”的數(shù)據(jù)處理方法幫助審計人員迅速發(fā)現(xiàn)異常交易或事項(xiàng)，快速確定審計事項(xiàng)及重點(diǎn)，提高審計效率，降低審計成本及風(fēng)險，是未來審計信息化研究的重點(diǎn)和難點(diǎn)[2]。目前，國內(nèi)研究審計軟件、審計信息化和數(shù)據(jù)挖掘在審計中的應(yīng)用的學(xué)者并不多，其中，著名的學(xué)者有南京審計學(xué)院陳偉副教授對審計軟件現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢、基于數(shù)據(jù)匹配技術(shù)的審計證據(jù)獲取方法和信息系統(tǒng)審計新的

5、安全服務(wù)模式都進(jìn)行了較深的研究；呂新民教授對信息化環(huán)境下審計項(xiàng)目管理及數(shù)據(jù)挖掘在審計數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用方面都出了研究水平較高的學(xué)術(shù)論文；陳丹萍教授和杭州電子科技大學(xué)辛金國等人對基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的聯(lián)網(wǎng)審計進(jìn)行了較深入的研究；華南理工大學(xué)的張炳才等人對基于歐式距離孤立點(diǎn)挖掘方法在審計中的應(yīng)用進(jìn)行了相關(guān)的研究等。二、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)二、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)數(shù)據(jù)挖掘是從大量的、不完全的、隨機(jī)的、模糊的和在噪聲的實(shí)際應(yīng)用數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)趨勢、規(guī)則和模式的過程，他融合

6、了現(xiàn)代統(tǒng)計、決策理論、數(shù)據(jù)庫管理和機(jī)器學(xué)習(xí)等多學(xué)科的知識，這門廣義的交叉學(xué)科徽劇了不同領(lǐng)域的研究者，的局部孤立點(diǎn)，也不會遺漏周圍的孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)，這種檢測方法放棄了以前絕對孤立點(diǎn)觀點(diǎn)，并納入局部孤立點(diǎn)的內(nèi)容，也更貼近Hawkins的孤立點(diǎn)定義。34基于聚類的孤立點(diǎn)檢測方法傳統(tǒng)的大部分聚類算法如Sting、Dbscan、Clarans等都具有異常數(shù)據(jù)的處理能力，這些聚類數(shù)據(jù)挖掘算法主要目標(biāo)是在相似的基礎(chǔ)上收集數(shù)據(jù)來分類，產(chǎn)生對人們有意義的聚類

7、信息，孤立點(diǎn)的產(chǎn)生只是副產(chǎn)品而已。在聚類數(shù)據(jù)挖掘處理過程中，這些算法將數(shù)據(jù)集中異常的事項(xiàng)作為噪音而忽略或容忍，雖然不利于異常信息的檢測，但其最大的優(yōu)點(diǎn)就是掃描數(shù)據(jù)集的效率較高，適應(yīng)于大規(guī)模數(shù)據(jù)集。35基于偏離的孤立點(diǎn)檢測方法基于偏離的孤立點(diǎn)檢測不采用統(tǒng)計（分布）和基于距離的度量值來發(fā)現(xiàn)和確定異常數(shù)據(jù)，它是通過對檢測數(shù)據(jù)集的主要特征來確定孤立點(diǎn)的，所有與給出的主要特征描述“偏離”的數(shù)據(jù)集都被認(rèn)為是孤立點(diǎn)。基于偏離的方法主要檢測技術(shù)有序列異

8、常技術(shù)和OLAP數(shù)據(jù)立方體技術(shù)。36基于深度的孤立點(diǎn)檢測方法基于深度的孤立點(diǎn)檢測方法中，數(shù)據(jù)集中的每一個數(shù)據(jù)都被映射為維空間中的一個點(diǎn)，同時也定義了其深度，根據(jù)不同的深度將這些數(shù)據(jù)劃分成不同的層次。整個劃分過程中，異常數(shù)據(jù)一般都是被劃分到較淺層次的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是孤立點(diǎn)的可能性較大。此方法存在的缺陷是對四維及四維以上的數(shù)據(jù)處理效率較低，只適合對二維和三維空間上的數(shù)據(jù)檢測。四、孤立點(diǎn)技術(shù)在審計信息化中的應(yīng)用四、孤立點(diǎn)技術(shù)在審計信息化中的應(yīng)

9、用41基于孤立點(diǎn)分析的審計數(shù)據(jù)挖掘模型基于孤立點(diǎn)分析的審計數(shù)據(jù)挖掘模型主要包括：數(shù)據(jù)預(yù)處理模塊、孤立點(diǎn)檢測模塊、孤立點(diǎn)算法庫、孤立點(diǎn)規(guī)則庫等?；诠铝Ⅻc(diǎn)分析的審計數(shù)據(jù)挖掘模型原理可簡述如下，首先將采集到的原始審計數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，目的是過濾無用的數(shù)據(jù)和將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)挖掘算法能識別的格式；然后從孤立點(diǎn)算法庫中選擇相應(yīng)的算法對轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)執(zhí)行孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)挖掘，并得到隱含孤立點(diǎn)；再將這些隱含孤立點(diǎn)與孤立點(diǎn)規(guī)則庫中的模式進(jìn)行比較，把數(shù)據(jù)