上海財(cái)經(jīng)法規(guī)講義第二章　金融法律制度

1、第二章金融法律制度金融法律制度第一節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金管理規(guī)定一、現(xiàn)金管理的基本原則一、現(xiàn)金管理的基本原則現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國(guó)的現(xiàn)金是指人民幣。現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下現(xiàn)金管理原則：現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下現(xiàn)金管理原則：1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行）開(kāi)立賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)單位）必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。2.

2、國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶(hù)單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。3.開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。5.開(kāi)戶(hù)銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶(hù)單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資、津貼。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3、3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金管理的基本要求三、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。開(kāi)戶(hù)單位在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予

4、比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行核定。開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位35天的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核定開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。（三）關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時(shí)交存開(kāi)戶(hù)銀行。（四）現(xiàn)金賬目的管理開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)、賬款相符；①、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑

5、證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條抵庫(kù)）；②、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；③、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金；④、不準(zhǔn)利用存款賬戶(hù)代其他（四）辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、不

6、錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改。（五）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)用正楷或者行書(shū)填寫(xiě)。2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”，在“分”后不寫(xiě)“整”字。3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白，目的是防止變?cè)炱睋?jù)。4.阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。

7、5.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。當(dāng)月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前面加壹。例如：2月15日應(yīng)寫(xiě)為零貳月壹拾伍日；10月20日應(yīng)寫(xiě)為零壹拾月零貳拾日7.票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。（六）支付結(jié)算的紀(jì)律和責(zé)任二、銀行結(jié)算賬戶(hù)二、銀行結(jié)算賬戶(hù)（一）《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的適用范圍凡是在中國(guó)境內(nèi)的銀行開(kāi)立的銀行結(jié)

8、算賬戶(hù)的存款人。銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（包括外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用社。（二）人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的基本原則1.一個(gè)基本存款賬戶(hù)原則。2.自主選擇原則。3.遵守法律、行政法規(guī)原則。4.信息保密原則。（三）人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行結(jié)算賬戶(hù)），是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期活期存款賬戶(hù)。

9、銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)。戶(hù)。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。（四）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)