濟(jì)民集團(tuán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn).pdf

1、金融危機(jī)席卷全球，導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，也沖擊了全球醫(yī)藥市場(chǎng)；醫(yī)藥市場(chǎng)在壓力之下將重構(gòu)格局。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也面臨著周期性調(diào)整和結(jié)構(gòu)性調(diào)整的雙重壓力，我國(guó)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)藥企業(yè)所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。正是由于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，企業(yè)內(nèi)部控制也越來(lái)越受到關(guān)注。醫(yī)藥企業(yè)要想謀求生存和發(fā)展，勢(shì)必要強(qiáng)化內(nèi)部控制，以保持企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展。
　　 內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理

2、當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵循，主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素構(gòu)成。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所普遍采用的一種控制機(jī)制，健全有效的內(nèi)部控制被視為是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。我國(guó)企業(yè)尤其是醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)還處于起步、探索階段，無(wú)論是內(nèi)部控制規(guī)范的制定還是企業(yè)內(nèi)部

3、控制實(shí)務(wù)水平存在較大差距，成為企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸。
　　 2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引與2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，共同構(gòu)建了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。這是全面提升上市公司和非上市大中型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要舉措，也是我國(guó)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的重要制度安排。在這種背景下，研究企業(yè)內(nèi)部控制體系是有意義的。
　　 濟(jì)民集團(tuán)

4、自成立迄今，企業(yè)經(jīng)營(yíng)一直呈現(xiàn)穩(wěn)健、快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)，2008年排名中國(guó)醫(yī)藥百?gòu)?qiáng)企業(yè)前20強(qiáng)，2009年集團(tuán)總銷(xiāo)售額約38億元人民幣，銷(xiāo)售額穩(wěn)居全國(guó)中成藥(處方藥)市場(chǎng)亞軍。濟(jì)民持續(xù)三年位列JX省民營(yíng)企業(yè)年納稅額之首。
　　 本著理論分析和實(shí)踐研究相結(jié)合的原則，以COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的相關(guān)要求為基礎(chǔ)，結(jié)合濟(jì)民集團(tuán)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)，梳理內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)及運(yùn)行方面的缺陷成因，結(jié)合濟(jì)民集團(tuán)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)目標(biāo)及建設(shè)原則