企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)體系研究.pdf

1、隨著2004年COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》的頒布以及2008年金融危機(jī)的全面爆發(fā)，實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理已日益成為企業(yè)建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)體系之后的必然要求。2007年國資委副主任邵寧指出“要盡快研究企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、范圍和方法，把對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的績效考核切實(shí)結(jié)合起來?！憋L(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其發(fā)展離不開評價(jià)體系的完善。但目前國內(nèi)外均缺乏一套比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理測評體系和方法，研究還處于經(jīng)

2、驗(yàn)管理階段。
　　 本文采用文獻(xiàn)研究、數(shù)學(xué)模型、案例研究等方法，結(jié)合財(cái)務(wù)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)學(xué)科知識(shí)，在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)領(lǐng)域進(jìn)行了探索性研究。其主要思路為：首先，從企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和績效評價(jià)的文獻(xiàn)梳理中找出兩者結(jié)合的空白點(diǎn)——對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況的評價(jià)，從而引出本文的寫作目的。其次，簡要闡述了風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)的相關(guān)理論基礎(chǔ)。再次，對影響企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理績效的關(guān)鍵因素進(jìn)行了分析，包括企業(yè)所面臨的五大關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因

3、素集、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體流程及“一個(gè)主體、三道防線”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，為風(fēng)險(xiǎn)管理的測評打下實(shí)踐基礎(chǔ)。最后，針對我國企業(yè)特點(diǎn)，以整體觀、科學(xué)觀、人文導(dǎo)向觀為邏輯起點(diǎn)，進(jìn)行了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系的構(gòu)建，并引入真實(shí)案例探討了體系的應(yīng)用，此部分是本文的核心和關(guān)鍵。
　　 本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于：①重新整合了企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素集。本文基于利益相關(guān)者角度，將企業(yè)面臨的整體風(fēng)險(xiǎn)劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、遵循風(fēng)險(xiǎn)及社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。其中

4、，結(jié)合社會(huì)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)首次提出遵循風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)中的組織風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)概念。②構(gòu)建了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)體系。本文設(shè)計(jì)了由評價(jià)等級、評價(jià)指標(biāo)和企業(yè)主體單元構(gòu)成的三維風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)模型：評價(jià)等級包括卓越運(yùn)作級、鞏固管理級、重復(fù)管理級和片段執(zhí)行級，評價(jià)指標(biāo)主要包括28個(gè)四級指標(biāo)，企業(yè)主體單元主要由公司治理層、風(fēng)險(xiǎn)管理單位層、內(nèi)審單位層以及業(yè)務(wù)單位層組成。
　　 希望通過本文的嘗試研究，能對企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)的