神華天津煤炭碼頭公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)研究.pdf

1、為了滿足加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要，內(nèi)部控制應(yīng)運(yùn)而生，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日臻完善。企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)和管理活動都離不開內(nèi)部控制活動，它促使經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制制度重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)企業(yè)的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制。把握好內(nèi)部控制這一關(guān)鍵管理思想，有助于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競爭力。但是我國對內(nèi)部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度上還是在深度上仍存在較大差距，從宏觀環(huán)境到

2、微觀方面仍有待改進(jìn)。
　　 COSO（美國反虛假財務(wù)報告委員會下轄的“發(fā)起組織委員會”的簡稱，其職責(zé)是專門致力于內(nèi)部控制研究）構(gòu)建的內(nèi)部控制體系是當(dāng)今較為權(quán)威的內(nèi)部控制理論，而隨著市場競爭的加劇、經(jīng)濟(jì)體制的日益完善，基于COSO內(nèi)部控制框架發(fā)展起來的新的內(nèi)部控制體系內(nèi)容更加豐富，管理理念更加先進(jìn)，更加適合企業(yè)的經(jīng)營管理、獲得競爭優(yōu)勢。
　　 本文從神華天津煤炭碼頭有限責(zé)任公司已有的內(nèi)部控制體系出發(fā)，分析研究其實施過程及效

3、果，查找尚存在的薄弱環(huán)節(jié)，基于COSO內(nèi)部控制框架的最新模式，提出內(nèi)部控制體系優(yōu)化策略。從改進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)建設(shè)、控制活動、信息管理與溝通的強(qiáng)化、有效保證監(jiān)督與改進(jìn)等幾方面出發(fā)，致力于優(yōu)化已有體系。在此基礎(chǔ)上，還針對公司現(xiàn)狀，對公司現(xiàn)有體系進(jìn)行進(jìn)一步補(bǔ)充，強(qiáng)調(diào)重視公司目標(biāo)體系的構(gòu)建以及建立有效機(jī)制，進(jìn)而合理進(jìn)行事件識別等。本課題的研究不僅對神華天津煤炭碼頭有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制體系優(yōu)化具有一定的指導(dǎo)作用，也可以推廣到我國其他