完善房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的研究.pdf

1、房地產(chǎn)行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)之一,不僅關(guān)系著國(guó)計(jì)民生、社會(huì)穩(wěn)定,而且對(duì)稅收和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)也都具有重大現(xiàn)實(shí)意義,受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。近年來(lái)我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)保持了良好的發(fā)展勢(shì)頭,但在快速發(fā)展過(guò)程中也暴露了種種問(wèn)題,尤其是內(nèi)部控制方面的問(wèn)題更是迫在眉睫。特別是現(xiàn)階段越來(lái)越嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下,企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定運(yùn)行,不僅與其所處的時(shí)代背景、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治體制等有關(guān),還與企業(yè)內(nèi)部流程控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息對(duì)稱、客戶關(guān)系管理等相關(guān)

2、聯(lián)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,使企業(yè)運(yùn)營(yíng)有章可循、流程高效卓越、信息透明共享,是行之有效的“百年企業(yè)”的法寶。筆者通過(guò)研究近年來(lái)國(guó)內(nèi)外多家房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)的案例,發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)不善都是在內(nèi)部控制上出了問(wèn)題,比如資金鏈上的問(wèn)題,因?yàn)槠髽I(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)增長(zhǎng)的同時(shí),往往忽視其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模,當(dāng)他們一旦遇到波折,必將影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行,使企業(yè)遭受沉重打擊。
　　 本文在COSO發(fā)布的內(nèi)部控制綱領(lǐng)性報(bào)告《內(nèi)部控制

3、整體框架》(InternalControl-Integrated Framework)的基礎(chǔ)上進(jìn)行升華,結(jié)合房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)特有的運(yùn)營(yíng)模式以及發(fā)展過(guò)程中存在的內(nèi)控問(wèn)題,融入了BPM、ERP等先進(jìn)管理思想,創(chuàng)新性地提出了適合房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的齒輪模型,并將此模型成功應(yīng)用于具有典型行業(yè)特征的Z集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制。通過(guò)此模型的應(yīng)用,Z集團(tuán)成功摒除了內(nèi)控方面存在的缺陷,實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部業(yè)務(wù)流程高效運(yùn)行、資金的集中管控以及財(cái)務(wù)核算的合理合規(guī),使Z集