蘭州石化公司內(nèi)控體系改進(jìn)研究.pdf

1、內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)高度發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會(huì)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)于防范舞弊，減少損失，提高資本的再生能力具有積極的意義。
　　 2002年美國(guó)頒布《薩班斯-奧克斯利法案》，要求公眾公司的管理層評(píng)估和報(bào)告公司最近年度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的有效性?！端_班斯-奧克斯利法案》的目的是提高公司信息披露的準(zhǔn)確性和可靠性，增加公司責(zé)任，為上市公司會(huì)計(jì)和審計(jì)的不適當(dāng)行為規(guī)定更加嚴(yán)厲的處罰

2、，同時(shí)保護(hù)投資者。法案要求所有在美上市的公司不分國(guó)別都必須遵守。
　　 內(nèi)部控制體系建設(shè)的首要問(wèn)題就是體系的設(shè)計(jì)問(wèn)題。設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的總體思路是：借鑒內(nèi)部控制理論，選擇內(nèi)部控制體系框架，參考內(nèi)部控制范例，根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī)，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，有計(jì)劃地開(kāi)展工作。設(shè)計(jì)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，需要定期進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化而隨時(shí)修改。如何使內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行并得到更新維護(hù)是保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的根本。
　　 本文以在美國(guó)紐約上市的中