浩物股份會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)管理制度

1、四川浩物機(jī)電股份有限公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)管理制度四川浩物機(jī)電股份有限公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)管理制度第一章一章總則總則第一條為適應(yīng)公司規(guī)范運(yùn)作的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，確保公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，規(guī)范公司會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的程序及信息披露，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第1

2、9號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第7號(hào)——會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更等有關(guān)規(guī)定》（下稱《7號(hào)指引》）和《公司章程》等的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度適用于公司及全資和控股子公司會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及其信息披露。第三條會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第本制度所稱會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正事項(xiàng)是指《企業(yè)28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》定義的會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)。第

3、四條公司不得利用會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更操縱公司業(yè)績(jī)以及所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)指標(biāo)。第二章二章會(huì)計(jì)政策、會(huì)、會(huì)計(jì)估計(jì)變更變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)差錯(cuò)更正的決策決策程序第五條公司變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)事項(xiàng)研究、草擬有關(guān)方案、文件以及與為公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢溝通；并由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)與深圳證券交易所、四川證監(jiān)局等監(jiān)管部門的咨詢溝通工作，按有關(guān)程序報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審核通過(guò)后貫徹執(zhí)行。第六條公司會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)

4、計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，完善內(nèi)部控制，履行相應(yīng)的決策審批程序。第七條公司會(huì)計(jì)政策變更主要分為根據(jù)法律、行政法規(guī)或者國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求變更會(huì)計(jì)政策和自主變更會(huì)計(jì)政策。由財(cái)務(wù)部擬定變更申請(qǐng)報(bào)告。四川浩物機(jī)電股份有限公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)管理制度（三）會(huì)計(jì)政策變更對(duì)定期報(bào)告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化；第十二條公司變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)的，應(yīng)比照自主變更會(huì)計(jì)政策的要求提出申請(qǐng)報(bào)告。達(dá)

5、到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，在董事會(huì)審議批準(zhǔn)后應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告并在定期報(bào)告披露前提交股東大會(huì)審議：（一）會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的；（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的；（三）會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。第十三條公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正適用于以下情形：（一）公司因前期已公開(kāi)披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)被責(zé)令改正；（二）公司已公開(kāi)披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會(huì)決定更正的；（三

6、）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。第十四條更正后財(cái)務(wù)信息的格式應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)信息披露規(guī)范和深圳證券交易所股票上市規(guī)則的要求。第十五條公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第十六條公司自主變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，未按有關(guān)文件和《公司章程》、本制度要求履行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)等審批程序，也未按《7號(hào)指引》的相關(guān)要求進(jìn)行信息披露的，視為濫用會(huì)計(jì)政策，

7、按照前期差錯(cuò)更正的方法處理。第三章三章信息披露披露第十七條公司根據(jù)法律、行政法規(guī)或者會(huì)計(jì)制度的要求變更會(huì)計(jì)政策的，披露的會(huì)計(jì)政策變更公告至少應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）本次會(huì)計(jì)政策變更情況概述，包括變更的日期、變更的原因、變更前采用的會(huì)計(jì)政策、變更后采用的會(huì)計(jì)政策等；（二）本次會(huì)計(jì)政策變更對(duì)公司的影響，包括本次會(huì)計(jì)政策變更涉及公司業(yè)務(wù)的范圍，變更會(huì)計(jì)政策對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所有者權(quán)益、凈利潤(rùn)的影響等；（三）董事會(huì)審議本次會(huì)計(jì)政策變更的情況；（四）深圳證