現(xiàn)金及支票管理制度

1、現(xiàn)金及支票管理制度1范圍本標準的目的是為了加強公司現(xiàn)金及支票的管理保證公司貨幣資金的安全，提高現(xiàn)金使用效益，規(guī)范會計核算行為。本標準依據(jù)國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行頒發(fā)的《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結算方法》等有關規(guī)定。本標準規(guī)定了現(xiàn)金管理的原則、現(xiàn)金開支范圍、庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收付，以及支票的使用、保管、遺失等管理內容。本標準適用于公司及下屬單位現(xiàn)金、支票的日常管理。2術語和定義2.1現(xiàn)金現(xiàn)金:是指流動性最大的一種貨幣資

2、金，是出納保管的那部分現(xiàn)鈔。2.2支票支票:是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分現(xiàn)金支票和轉帳支票二種。3現(xiàn)金管理3.1現(xiàn)金管理的原則現(xiàn)金管理的原則3.1.1收付合法原則：依照國家的財經(jīng)法規(guī)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，以做到收付合法。3.1.2實事求是原則：如實反映現(xiàn)金收付情況，不得弄虛作假?，F(xiàn)金收付業(yè)務應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，對于真實、合法的要及時辦理；對于不符合規(guī)定的現(xiàn)

3、金收付，應說明原因，拒絕辦理。3.1.3日清月結原則：即按日清理、按月結賬。按日清理是指應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實33.2.3.4現(xiàn)金收入要一筆一清，幾筆收款不能一起辦理。收款過程應在同一時間內完成，不準收款后，過一段時間再來開收據(jù)；對已完成收款的收據(jù)或發(fā)票應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。3.2.3.5凡是屬于公司的現(xiàn)金收入必須及時收取，并送存開戶銀行，不準擅自從收入的現(xiàn)金中坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)

4、金是指從公司的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。3.2.3.6各部門的對外服務收入，一律上繳公司財務部，不得截留私設小金庫。3.2.3.7各部門或個人在對外經(jīng)濟活動中，如有回扣或傭金所得，應及時向公司審計監(jiān)察部門匯報，并將現(xiàn)金上繳財務部。3.2.4現(xiàn)金付出管理現(xiàn)金付出管理3.2.4.1現(xiàn)金付出要在現(xiàn)金的使用范圍之內，并按照規(guī)定進行辦理，做到現(xiàn)金付出合理合法。3.2.4.2各部門一律不得與外單位互相借用現(xiàn)金。3.2.4.3支付給個人的現(xiàn)金應

5、在規(guī)定限額之內，超過限額部分的（1000元），一般應簽發(fā)支票、匯票、本票等支付；未經(jīng)批準，不得用現(xiàn)金支付。3.2.4.4支付給單位的款項規(guī)定如下：現(xiàn)金支付原則上不超過500元，未經(jīng)批準，不得用現(xiàn)金支付；超過限額部分的，一律簽發(fā)支票、匯票、本票等支付。3.2.4.5購買國家規(guī)定的專控商品時，不得用現(xiàn)金支付，一律采用轉賬方式支付。3.2.4.6加強備用金的管理，實行定額和非定額兩種制度。3.2.4.6.1實行定額備用金制度的，采用年初核定、