現(xiàn)金及有價證券管理制度

1、15現(xiàn)金及有價證券管理制度第一章現(xiàn)金及有價證券會計(jì)業(yè)務(wù)范圍第一條本企業(yè)及所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金及有價證券的管理，除國家或地區(qū)法令另有規(guī)定外，悉依本制度之規(guī)定辦理。第二條現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。第三條有價證券是指政府債券、企業(yè)債券及企業(yè)股票。第四條現(xiàn)金及有價證券的會計(jì)業(yè)務(wù)，是指現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金支出、有價證券收付、登記報(bào)告等事項(xiàng)。第五條應(yīng)由出納部門辦理各機(jī)構(gòu)有關(guān)現(xiàn)金及有價證券的出納、保管與移轉(zhuǎn)事務(wù)。第六條各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金，除供日常零

2、星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。第七條各機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收入，外幣部分應(yīng)存入政府指定銀行，有價證券由總部集中管理。第八條應(yīng)由會計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時或定期派員抽查盤點(diǎn)各機(jī)構(gòu)庫存現(xiàn)會及有價證券。第九條由企業(yè)集中保管各機(jī)構(gòu)因資金運(yùn)用，購入政府債券與企業(yè)股票，應(yīng)報(bào)請總企業(yè)核準(zhǔn)后，辦理債券及股票的簽報(bào)手續(xù)。第十條各銀行的支票，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、主辦會計(jì)人員及主辦出納人員會同蓋章。35第十八條出納部門收入的支票，經(jīng)銀行交換入戶后，均視為“收訖”，

3、收入的支票發(fā)生退票時，應(yīng)根據(jù)銀行退票理由單通知業(yè)務(wù)部門或經(jīng)辦部門向債務(wù)人催收，并通知審計(jì)部門處理。開出支票如尚未交付受款人，不得視為“付訖”。第十九條出納部門對收支傳票屆滿兩周尚無法收付時，應(yīng)通知會計(jì)部門處理。第二十條出納部門將付款支票送各級主管蓋章時，應(yīng)附相關(guān)的支出傳票，并于傳票上注明銀行賬號、支票號碼及支付金額。第二十一條凡將A銀行存款提存B銀行，或?qū)y行存款提還透支戶，或由銀行存款戶中提取庫存現(xiàn)金時，均應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，由出納部

4、門應(yīng)即填單或書面通知會計(jì)部門，編制記賬憑證后予以辦理。第四章有價證券的收付第二十二條對各項(xiàng)有價證券，出納部門應(yīng)根據(jù)合法的記賬憑證收付，如因情況特殊，先由出納部門根據(jù)核準(zhǔn)文件直接收付時，應(yīng)即填單或書面通知會計(jì)部門補(bǔ)編記賬憑證。記賬憑證經(jīng)收付后，收付有價證券的人員及主管出納人員應(yīng)于記賬憑證上簽章，以示收訖或付訖。第二十三條出納人員收到各項(xiàng)有價證券必須存放銀行保險(xiǎn)箱保管。關(guān)于銀行保險(xiǎn)箱開啟的印鑒，應(yīng)由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、主辦會計(jì)人員、主辦出