現(xiàn)金管理制度 (4)

1、現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度編號(hào)制度名稱制度名稱公司現(xiàn)金管理制度公司現(xiàn)金管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門編修部門編修部門第1章總則總則第1條目的。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善公司的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于對(duì)公司所有經(jīng)濟(jì)往來的管理。第3條加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要性。1.從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度看，公司必須保持

2、一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。2.從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低公司資產(chǎn)的獲利能力。3.現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。第4條現(xiàn)金管理的基本原則。1.轉(zhuǎn)賬結(jié)算原則公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司鼓勵(lì)在與單位和個(gè)人的經(jīng)

3、濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，盡量少使用現(xiàn)金。2.錢賬分管原則（1）錢賬分管是指現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)當(dāng)分離。（2）公司專門設(shè)立一名出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作。（3）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引中的基本規(guī)范要求，嚴(yán)禁出納人員辦理會(huì)計(jì)稽1.核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納人員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納人員承擔(dān)賠償責(zé)任。2.需要增加或減

4、少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)申明理由，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。3.庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。第4章現(xiàn)金收取與支出現(xiàn)金收取與支出第10條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1.現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，杜絕由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2.除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托的出納人員

5、外，任何單位或個(gè)人都不得代表本公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.出納人員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4.出納人員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5.出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得私自委托

6、他人代辦。第11條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1.出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納人員承擔(dān)一切損失。2.因業(yè)務(wù)需要，公司員工在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，所發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3.現(xiàn)金收訖無誤后，出納人員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，及時(shí)編

7、制記賬憑證。4.公司每天的現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第12條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1.支付現(xiàn)金，可以從現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金