公司財務管理制度-通用版

1、涇陽縣盛和商貿有限公司財務管理制度第一章總則（一）為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳

2、納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。第二章資金籌集管理（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。（二）本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定

3、，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還。2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，

4、由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。第三章貨幣資金管理（一）貨幣資金日常收付管理1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查

5、所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。3、對零用現金實行定額備用金管理制度：（1）各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末

6、之前及時報銷，不得跨月。（2）各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽3、對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業(yè)，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取

7、股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。（二）短期投資1、短期投資業(yè)務，要由總經理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一

8、般按照經辦提出——主管審核總經理批準實際投資驗收登記到期收回等程序辦理。2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業(yè)務部門經營情況進行審計，并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。（三）對外大額存款1、對外大額存款業(yè)務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查利息比較主管審查總經理批準對外存款到期收回等程序辦理。2、大額存款

9、利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。第五章銷貨與貨款管理（一）企業(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一由業(yè)務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受定單確定采購銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開票收款結算等程序辦理。（二）業(yè)務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。（三）發(fā)貨通知單由業(yè)務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和

10、運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務部門專人登記、保管、開具。（四）銷貨業(yè)務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運（送）貨單相核對。（五）由業(yè)務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。（六）銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換等事項，同樣通過業(yè)務部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續(xù)。第六章商品