實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化凸現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制功能

1、【提要】ERP對(duì)ff中國大部分企業(yè)而言并不是什么新鮮的概念，近年來也有越來越多的企業(yè)在不斷嘗試，并逐漸成為建立現(xiàn)代企業(yè)管理和運(yùn)作流程，打造具有國際競爭力的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的必備工具。就企業(yè)管理而言，財(cái)務(wù)管理是其核心，財(cái)務(wù)一業(yè)務(wù)一體化作為實(shí)施ERP進(jìn)程的核心部分，對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)有著舉足輕重的作用。本文結(jié)合韶關(guān)鋼鐵集團(tuán)有限公司(下稱韶鋼)實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)的實(shí)踐談點(diǎn)心得和體會(huì)。一、企業(yè)信息化建設(shè)中存在的普遍問題眾多企業(yè)在信息化建設(shè)中，對(duì)財(cái)

2、務(wù)業(yè)務(wù)一體化如何去設(shè)計(jì)、開發(fā)與實(shí)施，普遍存在著以下五點(diǎn)主客觀原因。1企業(yè)對(duì)實(shí)施信息化建設(shè)認(rèn)識(shí)不足，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的基礎(chǔ)還相對(duì)薄弱；2企業(yè)內(nèi)部各部門之間協(xié)調(diào)不密切，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息未能完全共享，系統(tǒng)之問形成“信息孤島”；3企業(yè)在信息化建設(shè)中太多的兼顧原有業(yè)務(wù)流程，缺乏敢于創(chuàng)新精神，沒有進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)流程重組(BRP)；4企業(yè)底子不同，信息化建設(shè)存在不同程度差異；5人才結(jié)構(gòu)不匹配，缺乏一支具有高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍。二、實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)設(shè)計(jì)

3、的目標(biāo)和原則財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化要求財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)必須高度集成，應(yīng)該本著“管理前移、系統(tǒng)集成、信息共享、內(nèi)部控制”的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)和開發(fā)，通過科學(xué)的管理手段逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程化、規(guī)范化、科學(xué)化。使財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)信息達(dá)到無縫鏈接，做到數(shù)出一門、數(shù)據(jù)共享，并在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，凸現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控職能，全面提升系統(tǒng)的整體工作效率和ERP系統(tǒng)的集成度。在設(shè)計(jì)和優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程時(shí)，要盡可能利用rr手段實(shí)現(xiàn)信息的一次處理與共享使用機(jī)制，做到

4、‘?dāng)?shù)據(jù)不落地’，將串行工作流程改造為并行工作流程，協(xié)調(diào)分散與集中之間的矛盾。三、實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)的做法1專業(yè)人員與財(cái)務(wù)骨干結(jié)合，順利完成新舊轉(zhuǎn)換。韶鋼是特大型鋼鐵企業(yè)。在實(shí)施金蝶K3網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)之前，財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作，信息不能共享，形成大量“信息孤島”，嚴(yán)重影響了企業(yè)的管理和決策的效率和質(zhì)量，因此，迫切需要對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，建立一套符合現(xiàn)代企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理需要并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

5、從1999年至2001年底將近三年的系統(tǒng)的考察交流后，金蝶公司的K／3ERP系統(tǒng)憑借其良好的擴(kuò)展性和強(qiáng)大的二次開發(fā)平臺(tái)功能，符合韶鋼信息化建設(shè)的需求，經(jīng)過公開招標(biāo)，2002年，深圳金蝶公司成為韶鋼集團(tuán)的長期戰(zhàn)略合作伙伴，幫助韶鋼推動(dòng)信息化建設(shè)的進(jìn)程。合作雙方挑選了多名有豐富財(cái)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)技術(shù)骨干組成項(xiàng)目實(shí)施小組。按照金蝶公司的“金手指六步實(shí)施法”的思想，精心組織項(xiàng)目實(shí)施，經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)、系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)試運(yùn)行、系統(tǒng)切換。僅

6、用三個(gè)多月時(shí)間，就搭建了韶鋼集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基本框架，順利完成了新舊系統(tǒng)的切換和上線工作。2“賽馬式選人”調(diào)動(dòng)大家革新。為了克服老系統(tǒng)存在的缺陷，并充分發(fā)揮新系統(tǒng)的管理效能，必須對(duì)原有的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行全面的梳理和改造，以滿足管理流程科學(xué)化、扁平化和信息化的要求。在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持下，財(cái)務(wù)部克服了重重困難，全面實(shí)施財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理，并積極推動(dòng)實(shí)施人力資源、倉存、汽車運(yùn)輸、檢修等集中統(tǒng)一管理。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)率先引入賽

7、馬式的人才競爭機(jī)制，拓寬了選人、用人渠道，充分調(diào)動(dòng)了廣大財(cái)會(huì)人員參與管理改革創(chuàng)新的積極性和創(chuàng)造性，對(duì)系統(tǒng)的實(shí)施起到了極大的促進(jìn)作用。3項(xiàng)目攻關(guān)，責(zé)任到人，整體規(guī)劃，分步實(shí)施。在系統(tǒng)實(shí)施第一階段，由于財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之問還沒進(jìn)行數(shù)據(jù)接口，從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)過來的單據(jù)在做賬務(wù)處理時(shí)還是通過手工錄入，不但加大財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，影響財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，甚至?xí)?duì)管理決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。對(duì)此，在系統(tǒng)實(shí)施的第二階段，韶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)部以自身的技術(shù)力量為主，成立了

8、多個(gè)項(xiàng)目攻關(guān)小組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施，以簽定責(zé)任書方式將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并將項(xiàng)目的完成情況列入年度量化的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)考核中。項(xiàng)目組成員變壓力為動(dòng)力，1)2K／3網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心，按照“數(shù)據(jù)不落地”的原則，先后完成K／3N絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、備件管理系統(tǒng)、物流系統(tǒng)、人工成本系統(tǒng)、計(jì)量采集系統(tǒng)、資金監(jiān)控系統(tǒng)，以及商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)等多個(gè)集成系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施工作，較為全面地實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，做到數(shù)出一門

9、，使資金流、信息流、物流三流合一。如圖示。四、開發(fā)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)凸現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制功能以下結(jié)合韶鋼財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資金監(jiān)控系統(tǒng)、備件系統(tǒng)接口及內(nèi)部網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)之間的集成，簡述財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)國■0●■t●●曛萬方數(shù)據(jù)MetallurgicalFinancialAccounting[提要]ERP對(duì)于中國大部分企業(yè)而言并不是什么新鮮的概念，近年來也有越來越多的企業(yè)在不斷嘗試，并逐漸成為建立現(xiàn)代企業(yè)管理和運(yùn)作流程，打造具有國際競爭力的現(xiàn)代企

10、業(yè)集團(tuán)的必備工具。就企業(yè)管理而言，財(cái)務(wù)管理是其核心，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化作為實(shí)施ERP進(jìn)程的核心部分，對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)有著舉足輕重的作用。本文結(jié)合韶關(guān)鋼鐵集團(tuán)有限公司(下稱韶鋼)實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)體化系統(tǒng)的實(shí)踐談點(diǎn)心得和體會(huì)。一、企業(yè)信息化建設(shè)申存在的普遍問題眾多企業(yè)在信息化建設(shè)中，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化如何去設(shè)計(jì)、開發(fā)與實(shí)施，普遍存在著以下五點(diǎn)主客觀原因。l企業(yè)對(duì)實(shí)施信息化建設(shè)認(rèn)識(shí)不足，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的基礎(chǔ)還相對(duì)薄弱2.企業(yè)內(nèi)部各部門之間協(xié)調(diào)不密切，財(cái)

11、務(wù)業(yè)務(wù)信息未能完全共事，系統(tǒng)之間形成“信息孤島“3.企業(yè)在信息化建設(shè)中太多的兼顧原有業(yè)務(wù)流程，缺乏敢于創(chuàng)新精神，沒有進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)流程重組(BRP)4.企業(yè)底子不同，信息化建設(shè)存在不同程度差異5.人才結(jié)構(gòu)不匹配，缺乏一支具有高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍。二、實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)體化系統(tǒng)設(shè)計(jì)的目標(biāo)和原則財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化要求財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)必須高度集成，應(yīng)該本著“管理前移、系統(tǒng)集戚、信息共享、內(nèi)部控制“的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)和開發(fā)，通過科學(xué)的管理手段逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程化、規(guī)

12、范化、科學(xué)化。使財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)信息達(dá)到無縫鏈接，做到數(shù)出一門、數(shù)據(jù)共享，并在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，凸現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控職能，全面提升系統(tǒng)的整體工作效率和ERP系統(tǒng)的集成度。在設(shè)計(jì)和優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程時(shí)，要盡可能利用π手段實(shí)現(xiàn)信息的一次處理與共享使用機(jī)制，做到‘?dāng)?shù)據(jù)不落地將串行工作流程改造為并行工作流程，協(xié)調(diào)分散與集中之間的矛盾。三、實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)體化系統(tǒng)的做法1.專業(yè)人員與財(cái)務(wù)骨干結(jié)合，順利完成新l日轉(zhuǎn)換。韶銅是特大型鋼鐵企

13、業(yè)。在實(shí)施金蝶K3網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)之前，財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作，信息不能共享，形成大量“信息孤島嚴(yán)重影響了企業(yè)的管理和決策的效率和質(zhì)量，因此，迫切需要對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，建立一套符合現(xiàn)代企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理需要井與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。從1師9年至2∞l年底將近三年的系統(tǒng)的考察交流后，金蝶公司的K3ERP系統(tǒng)憑借其良好的擴(kuò)展性和強(qiáng)大的二次開發(fā)平臺(tái)功能，符合韶銅信息化建設(shè)的需求，經(jīng)過公開招標(biāo)，2∞2年，深圳金

14、蝶公司成為韶銅集團(tuán)的長期戰(zhàn)略合作伙伴，幫助韶銅推動(dòng)信息化建設(shè)的進(jìn)程。合作IJ..方挑選了多名有豐富財(cái)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)技術(shù)骨干組成項(xiàng)目實(shí)施小組。按照金蝶公司的“金手指六步實(shí)施法“的思想，精心組織項(xiàng)目實(shí)施，經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)11、系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)試運(yùn)行、系統(tǒng)切換。僅用三個(gè)多月時(shí)間，就搭建了韶鋼集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基本框架，順利完成了新舊系統(tǒng)的切換和上線工作。2.“賽馬式選人“調(diào)動(dòng)大家革新。為了克服老系統(tǒng)存在的缺陷，并充分發(fā)揮新系統(tǒng)的管

15、理效能，必須對(duì)原有的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行全面的梳理和改造，以滿足管理流程科學(xué)化、扁平化和信息化的要求。在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持下，財(cái)務(wù)部克服了重重困難，全面實(shí)施財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理，并積極推動(dòng)實(shí)施人力資摞、倉存、汽車運(yùn)輸、檢修等集中統(tǒng)一管理。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)率先引入賽馬式的人才競爭機(jī)制，拓寬了選人、用人渠道，充分調(diào)動(dòng)了廣大財(cái)會(huì)人員參與管理改革創(chuàng)新的積極性和創(chuàng)造性，對(duì)系統(tǒng)的實(shí)施起到了極大的促進(jìn)作用。3.項(xiàng)目攻關(guān)，責(zé)任到人，整體規(guī)劃，分步

16、實(shí)施。在系統(tǒng)實(shí)施第一階段，由于財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間還沒進(jìn)行數(shù)據(jù)接口，從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)過來的單據(jù)在做賬務(wù)處理時(shí)還是通過于工錄人，不但加大財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，影響財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，甚至?xí)?duì)管理決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。對(duì)此，在系統(tǒng)實(shí)施的第二階段，韶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)部以自身的技術(shù)力量為主，成立了多個(gè)項(xiàng)目攻關(guān)小組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施，以簽定責(zé)任書方式將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并將項(xiàng)目的完成情況列入年度量化的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)考核中。項(xiàng)目組成員變壓力為動(dòng)力，以K3網(wǎng)絡(luò)

17、財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心，按照“數(shù)據(jù)不落地“的原則，先后完成K3網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、備件管理系統(tǒng)、物流系統(tǒng)、人工成本系統(tǒng)、計(jì)量采集系統(tǒng)、資金監(jiān)控系統(tǒng)，以及商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)等多個(gè)集成系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施工作，較為全面地實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，做到數(shù)出一門，使資金流、信息流、物流三流合一。如圖示。四、開發(fā)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)凸現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制功能以下結(jié)合韶銅財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資金監(jiān)控系統(tǒng)、備件系統(tǒng)接口及內(nèi)部網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)之間的集成，簡述財(cái)

18、務(wù)與業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)全面預(yù)算管理支持系統(tǒng)成奉核算與管理支持系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)上銀行系統(tǒng)二【二財(cái)務(wù)結(jié)算中心系統(tǒng)鄉(xiāng)型望l塑墮墨竺堡旦Il王竺旦墼塑堡!韶鋼本土化的ERP雛形圖的開發(fā)和實(shí)施過程中，如何凸現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制功能。1資金監(jiān)控系統(tǒng)主要功能是通過資金的年度計(jì)劃，分解到月度后對(duì)支付項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控的一個(gè)資金管理系統(tǒng)。它的主要流程如下：各核算中心申報(bào)資金計(jì)劃一一資金管理中心進(jìn)行初步平衡一一召開資金平衡會(huì)鎖定計(jì)劃一一物資采購部門根據(jù)會(huì)議紀(jì)要上報(bào)付款明細(xì)一一資金

19、管理中心鎖定明細(xì)計(jì)劃一一各核算中心進(jìn)入監(jiān)控系統(tǒng)辦理支付一一生成網(wǎng)上銀行付款通知單一一結(jié)算中心對(duì)外付款一一月末生成收支計(jì)劃執(zhí)行情況表。資金監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想是以“事前計(jì)劃、事中控制、事后分析”為原則，首先由各核算中心申報(bào)資金計(jì)劃，通過資金管理中心平衡、鎖定后方可支付。值得注意的是到了網(wǎng)上銀行支付環(huán)節(jié)，當(dāng)資金要流出時(shí)就按項(xiàng)目的月度計(jì)劃受到了嚴(yán)格的監(jiān)控，項(xiàng)目支付時(shí)哪怕是超支一分錢，系統(tǒng)均會(huì)發(fā)生報(bào)警，從而大大降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。月未，通過生成收支

20、計(jì)劃執(zhí)行情況表，清楚地了解每一筆資金的流向，為集團(tuán)公司的資金管理決策提供了有力的依據(jù)。資金監(jiān)控系統(tǒng)與全面預(yù)算管理支持系統(tǒng)及商業(yè)票據(jù)管理系統(tǒng)也高度集成，體現(xiàn)了預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，并真正提高了管理的透明度。2備件系統(tǒng)接口的主要功能是解決備件采購發(fā)生的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的信息共享。它的主要流程為：采購業(yè)務(wù)發(fā)生并在備件系統(tǒng)中形成了相關(guān)業(yè)務(wù)憑證資料一一實(shí)時(shí)從備件系統(tǒng)中讀取業(yè)務(wù)憑證資料一一自動(dòng)生成財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬憑證。備件系統(tǒng)接口設(shè)計(jì)主要是以“數(shù)據(jù)不落

21、地”為原則，真正做到“數(shù)出一門”。在開發(fā)過程中，為防止數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，在每完成一筆業(yè)務(wù)的同時(shí)，在備件系統(tǒng)業(yè)務(wù)憑證數(shù)據(jù)庫中應(yīng)作一標(biāo)志，標(biāo)志該筆業(yè)務(wù)已經(jīng)生成了財(cái)務(wù)憑證。從而提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。在整個(gè)韶鋼的Ⅱ啉系中，類似于備件系統(tǒng)接口的還有銷售接口、供應(yīng)物資采購系統(tǒng)接口、物流系統(tǒng)接口等等，通過數(shù)據(jù)的共享，逐步形成了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的一體化。3解決不同系統(tǒng)之間代碼共享問題。在實(shí)施財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)過程中，針對(duì)存在著各系統(tǒng)代碼之間的共享和轉(zhuǎn)換

22、問題，比如備件采購系統(tǒng)中有供應(yīng)商代碼，而在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中“應(yīng)收賬款”科目核算到供應(yīng)商，財(cái)務(wù)與備件采購系統(tǒng)之間的代碼存在差異。解決的辦法有兩種：一是通過做對(duì)照表來實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)代碼的對(duì)應(yīng)統(tǒng)一；二是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中另開一“應(yīng)收賬款”科目及“供應(yīng)商”的核算項(xiàng)目，在讀取備件系統(tǒng)數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)商代碼取備件采購系統(tǒng)的供應(yīng)商代碼并時(shí)實(shí)更新。第一條適用于對(duì)照項(xiàng)目不多的情況，第二條適用于對(duì)照項(xiàng)目較多的情況，這樣就能解決不同系統(tǒng)之間代碼共享問題。4韶鋼信息化建

23、設(shè)經(jīng)過多年的改革與創(chuàng)新，現(xiàn)已初步形成韶鋼本土化的ERP雛形。隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)施及企業(yè)的流程再造，在企業(yè)內(nèi)部已實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的扁平化、管理的流程化、決策的科學(xué)化。韶鋼實(shí)施ERP以后不管是在經(jīng)營上還是管理上都發(fā)生了巨大的變化，主要表現(xiàn)在以下五方面：(1)企業(yè)經(jīng)營管理理念得到全面更新和提升，員工素質(zhì)不斷提高；(2)現(xiàn)代化的管理信息平臺(tái)使得基于流程管理的業(yè)務(wù)處理過程逐步規(guī)范化，管理信息透明化，管理控制的有效性大大加強(qiáng)；(3)ERP的實(shí)施改變了

24、業(yè)務(wù)處理方式和管理方式，促進(jìn)了企業(yè)管理的變革和創(chuàng)新；(4)ERP促進(jìn)了企業(yè)基礎(chǔ)管理工作的加強(qiáng)。韶鋼實(shí)現(xiàn)了信息高度集成與共享，改變了過去“信息孤島”狀況；(5)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化以及信息傳遞方式改變極大地提高了業(yè)務(wù)和管理工作的效率，管理控制和效率的矛盾開始得到改善。業(yè)務(wù)處理同時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息，使業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)有機(jī)銜接；(6)企業(yè)決策支持能力和持續(xù)發(fā)展能力得到增強(qiáng)，為管理者特別是中高層管理人員提供了多角度查詢、統(tǒng)計(jì)和分析功能和手段

25、。5創(chuàng)新永無止境，要真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化高度集成。當(dāng)然企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化設(shè)計(jì)、開發(fā)與實(shí)施的模式是多種多樣的。韶鋼目前以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)的開發(fā)模式只是其中的一種，它能充分利用韶鋼現(xiàn)有的系統(tǒng)資源，節(jié)約軟件的開發(fā)和實(shí)施費(fèi)用，為集團(tuán)公司節(jié)約了資金，是符合韶鋼當(dāng)前的管理模式的。但由于財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)不在同一開發(fā)平臺(tái)上，各系統(tǒng)相互之問的兼容性不高，在很大程度上還依賴代碼對(duì)照表，對(duì)照表的維護(hù)也增加了財(cái)務(wù)人員的工作量。隨著企業(yè)管理理念的

26、不斷提升，越來越多的企業(yè)已徑逐漸傾向于“一套賬”的管理模式即多組織財(cái)務(wù)管理模式。“一套賬”的管理模式具有靈活的多組織結(jié)構(gòu)和靈活的科目結(jié)構(gòu)，它的設(shè)計(jì)總體思路是：對(duì)同一經(jīng)濟(jì)類型的不同核算單位共用一個(gè)賬套，在一個(gè)賬套下不同的單位共享一套科目結(jié)構(gòu)，在一個(gè)賬套中，作為不同的核算單位可以建立不同層上的安全規(guī)則，使各核算單位只能執(zhí)行自己的賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)信息在各核算單位間是相對(duì)獨(dú)立，均具有各自不同的憑證、賬薄、報(bào)表體系等。總賬模塊能與采購、庫存、生產(chǎn)、

27、銷售、人力資源、項(xiàng)目管理等系統(tǒng)無縫集成，各子系統(tǒng)一旦發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)財(cái)務(wù)信息，無須財(cái)務(wù)人員編制憑證，這樣真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化高度集成。隨著經(jīng)濟(jì)全球化及電子商務(wù)已無可爭辯的迅猛迎面撲來，企業(yè)已經(jīng)自覺或不自覺的被置于全球化市場競爭的前沿，盡快構(gòu)建一套真正能全方位提高企業(yè)競爭力的信息系統(tǒng)是擺在我們每一個(gè)企業(yè)面前的重要課題，只有這樣才能在全球市場化的競爭中立于不敗之地。作者簡介：賴曉敏：韶關(guān)鋼鐵集團(tuán)有限公司副總會(huì)計(jì)

28、師兼財(cái)務(wù)部部長翟自建：韶關(guān)鋼鐵集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部主任科員墨蔓票一一一一一一一一一一一一萬方數(shù)據(jù)MetallurgicalFinancialAccounting翻櫚本土化的ERP雛形圖的開發(fā)和實(shí)施過程中，如何凸現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制功能。1.資金監(jiān)控革統(tǒng)主要功能是通過資金的年度計(jì)劃，分解到月皮后對(duì)支付項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控的一個(gè)資金管玻革統(tǒng)。它的主要流程如下:各核算中心申報(bào)資金計(jì)劃一一資金管理中心進(jìn)行韌步平衡一一召開資金平衡會(huì)鎖定計(jì)劃一一物資采購部門根據(jù)會(huì)

29、議紀(jì)要上報(bào)付款明細(xì)一一資金管理中心鎖定明細(xì)計(jì)劃一一各核算中心進(jìn)入監(jiān)控系統(tǒng)辦理支付一一生成網(wǎng)上銀行付款通知單~一結(jié)算中心對(duì)外付款…一月末生成收支計(jì)劃執(zhí)行情況表。資金監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想是以“事前計(jì)劃、事中控制、事后分析“為原則，首先由各核算中心申報(bào)資金計(jì)劃，通過資金管理中心平衡、鎖定后方可支付。值得注意的是到了網(wǎng)上銀行支付環(huán)節(jié)，當(dāng)資金要流出時(shí)就按項(xiàng)目的月度計(jì)劃受到了嚴(yán)格的監(jiān)控，項(xiàng)目支付時(shí)哪怕是超支一分錢，系統(tǒng)均會(huì)發(fā)生報(bào)瞥，從而大大降低資金使

30、用風(fēng)險(xiǎn)。月未，通過生成收支計(jì)劃執(zhí)行情況表，清楚地了解每一筆資金的流向，為集團(tuán)公司的資金管理決策提供了有力的依據(jù)。資金監(jiān)控系統(tǒng)與全面預(yù)算管理支持系統(tǒng)及商業(yè)聯(lián)據(jù)管理系統(tǒng)也商度集戚，體現(xiàn)了預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，井真正提高了管理的透明度。2.備件系統(tǒng)接口的主要功能是解決備件采購發(fā)生的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的信息共事。它的主要流程為:采購業(yè)務(wù)發(fā)生并在備件系統(tǒng)中形成了相關(guān)業(yè)務(wù)憑證資料一一實(shí)時(shí)從備件系統(tǒng)中讀取業(yè)務(wù)憑證資料一一自動(dòng)生成財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬憑證。備件系

31、統(tǒng)接口設(shè)計(jì)主要是以“數(shù)據(jù)不落地功原則，真正做到“敷出一門飛在開發(fā)過程中，為防止數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，在每完成一筆業(yè)務(wù)的同時(shí)，在備件系統(tǒng)業(yè)務(wù)憑證數(shù)據(jù)庫中應(yīng)作一標(biāo)志，標(biāo)志該筆業(yè)務(wù)巳驗(yàn)生成了財(cái)務(wù)憑證。從而提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。在整個(gè)韶鋼的腳體系中，類似于備件系統(tǒng)接口的還有銷售接口、供應(yīng)物資采購系統(tǒng)接口、物流系統(tǒng)接口等等，通過數(shù)據(jù)的共卒，逐步形成了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的…體化。3解決不同系統(tǒng)之間代碼共享問題。在實(shí)施財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成系撓過程中，針對(duì)存在著各

32、系統(tǒng)代碼之間的共革和轉(zhuǎn)換問題，比如備件采購系統(tǒng)中有供應(yīng)商代碼，而在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中“應(yīng)收賬款咱自核算到供應(yīng)商，財(cái)務(wù)與備件采購系統(tǒng)之間的代碼存在差異。解決的辦法有兩種:一是通過做對(duì)照表來實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)代闊的對(duì)應(yīng)統(tǒng)一二是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中另開一“應(yīng)收賬款吶目及“供應(yīng)商“的核算項(xiàng)目，在讀取備件系統(tǒng)數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)商代碼取備件采購系統(tǒng)的供應(yīng)商代碼井時(shí)實(shí)更新。第一條適用于對(duì)照項(xiàng)目不多的情況，第二條適用于對(duì)照項(xiàng)目較多的情況，這樣就能解決不同系統(tǒng)之間代間共享問

33、題。4韶鋼信息化建設(shè)經(jīng)過多年的改革與創(chuàng)新，現(xiàn)已初步形成韶鋼本土化的ERP雛形。隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)施及企業(yè)的流程再造，在企業(yè)內(nèi)部已實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的扁平化、管理的流程化、決策的科學(xué)化。韶鋼實(shí)施ERP以后不管是在經(jīng)營上還是管理上都發(fā)生了巨大的變化，主要表現(xiàn)在以下五方面:(1)企業(yè)經(jīng)營管理理念得到全面更新和提升，員工素質(zhì)不斷提高(2)現(xiàn)代化的管理信息平臺(tái)使得基于流程管理的業(yè)務(wù)處理過程逐步規(guī)范化，管理信息透明化，管理控制的有效性大大加強(qiáng)(3)ER

34、P的實(shí)施改變了業(yè)務(wù)處理方式和管理方式，促進(jìn)了企業(yè)管理的變革和創(chuàng)新(4)E即促進(jìn)了企業(yè)慕礎(chǔ)管理工作的加強(qiáng)。韶制實(shí)現(xiàn)了信息高度集戚與共卒，改變了過去“信息孤島“狀況但)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化以及信息傳塌方式改變極大地提高了業(yè)務(wù)和管理工作的效率，管理控制和效率的矛盾開始得到改善。業(yè)務(wù)處理問時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息，使業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)有機(jī)銜接(6)企業(yè)決策支持能力和持按發(fā)展能力得到增強(qiáng)，為管理者特別是中高層管理人員提供了多角度查詢、統(tǒng)計(jì)和分析功能和

35、手段。5.創(chuàng)新永無止境，要真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)…體化高度集成。當(dāng)然企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化設(shè)計(jì)、開發(fā)與實(shí)施的模式是多種多樣的。韶鋼目前以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)的開發(fā)模式只是其中的…種，它能充分利用韶鋼現(xiàn)有的系統(tǒng)資驚，節(jié)約軟件的開發(fā)和實(shí)施費(fèi)用，為集團(tuán)公司節(jié)的了資金，是符合制鋼當(dāng)前的管理模式的。但由于財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)不在問一開發(fā)平臺(tái)上，各系統(tǒng)相互之間的兼容性不高，在很大程度上還依賴代間對(duì)照表，對(duì)照表的維護(hù)也增加了財(cái)務(wù)人員的工作量。隨著企業(yè)管理

36、理念的不斷提升，越來越多的企業(yè)巳徑逐漸傾向于“…套賬“的管理模式即多組織財(cái)務(wù)管理模式?！耙惶踪~“的管理模式具有靈活的$組織結(jié)構(gòu)和靈活的科目結(jié)構(gòu)，它的設(shè)計(jì)總體思路是:對(duì)同一經(jīng)濟(jì)類型的不同核算單位共用一個(gè)賬套，在一個(gè)賬套下不闊的單位共事一套科目結(jié)構(gòu)，在…個(gè)賬套中，作為不同的核算單位可以建立不同層上的安余規(guī)則，使各核算單位只能執(zhí)行自己的賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)信息在各核算單位間是相對(duì)她立，均具有各自不同的憑證、賬薄、報(bào)表體系等?？傎~模塊能與采購、庫存、

37、生產(chǎn)、銷售、人力資源、明目管理等系統(tǒng)無縫集成，各子系統(tǒng)一旦發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)財(cái)務(wù)信息，無須財(cái)務(wù)人員編制憑證，這樣真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)…體化高度集成。隨著經(jīng)濟(jì)全球化及電子商務(wù)巳無可爭辯的迅溫迎面撲來，企業(yè)已經(jīng)自覺或不自覺的被置于全球化市場競爭的前沿，盡快構(gòu)建一套真正能全方位提高企業(yè)競爭力的信息系統(tǒng)是擺在我們每一個(gè)企業(yè)面前的重要課題，只有這樣才能在全球市場化的競爭中立于不敗之地。作者簡介:賴曉敏:韶關(guān)鋼鐵集周有限公司副