淺析稅收增長和減稅的主張

1、財經(jīng)研究■■●●●_●●_●—●●■●●■●_●●●____●_●_●_●●■●■■●●●●___●■_●●_●●●_●●●●●—●●●___●_●_—_■●_—___●●_●__●__●___●_●_●●一I●____●_●●一淺析稅收增長和減稅的主張劉金亮中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院100872；摘要：我國稅收經(jīng)歷了多年高速連續(xù)增長后，今年面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。而政府支出的劇增與不斷加強的減稅呼聲使政府面臨兩難的境地。；i關(guān)鍵詞：稅收增長減稅；

2、、‘’一，稅收增長與稅負高低的爭論中國稅收收入近十幾年呈直線型增長，1999年突破10000億元大關(guān)，2006年達37636億元；近年來的增速均超過20％，遠超GDP、國民收入的增長速度。而08年下半年，財政收入增幅驟然下降。6f]財政收入增幅為307％，7月增速回落近半，至165％；8Yl進一步下降至101％，不到5月426％時的四分之一，增幅首次低于14％的全年預(yù)算增幅。雖然7月和8y]財政收入增幅大幅下降，但1月至89累計，全國財

3、政收入近44730億元，比去年同期增長284％。前八個月，增幅為全年14％預(yù)算數(shù)的2倍，全國財政收入已完成全年預(yù)算收入近77％。雖然08年完成全年稅收計劃不成問題，甚至?xí)^14％的全年稅收計劃，但稅收增幅的下降也讓我們有所思考。稅收連續(xù)多年的高速增長，使我國財政收入規(guī)模不斷加大，然而隨之而來的便是對我國宏觀稅負高低爭論。國際貨幣基金組織跟蹤研究23個工業(yè)國家和14個發(fā)展中國家的宏觀稅負問題，其研究方法是試用稅收收入與GDP的比重。IM

4、F研究標(biāo)明，中國的稅負水平與El本持平但略低于美國德國，遠低于瑞典等高福利國家。但從趨勢上看，與近年來美國日本等發(fā)達國家宏觀稅負持續(xù)下降相反，我國整體稅負水平卻在一直上升。2006年我國宏觀稅負水平達182％。按照朱青教授的課堂筆記，07年稅收收入共4561299億。GDP為249530億，宏觀稅負為183％。然而我認(rèn)為這并不準(zhǔn)確，國外政府財政收入中，非常大一部分是社會保障繳費?！悦绹鵀槔?002年美國聯(lián)邦政府收入18607億美元。

5、其中，社會保障繳費(個人、公司)高達7503億美元，占聯(lián)邦政府收入的400／0還多!社會保險繳費在一些國家也被叫做稅收，如美國稱之為“工資稅”(PayrollTax)，但實際上它和財政性的稅收有本質(zhì)區(qū)別。它是?？顚Ｓ玫?，財政對這筆錢要以社保津貼的方式支出去?？梢哉f，它是政府管理的一種全民強制件儲蓄，是養(yǎng)老金、醫(yī)療保障金等的來源。它不能被看成是人民的稅收負擔(dān)。所以如果刨除這部分收入，很多發(fā)達國家宏觀稅負會下降很多，就更凸顯出我國稅負的偏高

6、。二，關(guān)于減稅毫無疑問，國家是否應(yīng)該減稅要根據(jù)我國目前的經(jīng)濟形勢。全球經(jīng)濟危機仍未見底，我國經(jīng)濟形勢依然不甚樂觀。去年年底政府提出“一保一控”的目標(biāo)，同時采取積極貨幣政策和財政政策。更有4萬億的救市計劃。毫無疑問，政府支出會大大增加。但是作為政府支出來源的稅收收入?yún)s越來越緊張。據(jù)調(diào)查，今年以來各地稅收較08年同比紛紛下降，然而稅收計劃扔保持08年計劃水平。這就使政府行為陷入兩難的境地。減稅能促進經(jīng)濟發(fā)展，但不能完成全年稅收計劃。不能完成

7、計劃，就沒有足夠資金進行投資拉動經(jīng)濟。也許發(fā)行國債是解決這個難題的辦法，但國債規(guī)模到底要多大，眾多專家都沒有統(tǒng)一的意見。即使確定減稅，然而如何減稅，又面I臨著很多問題。首先，提到減稅，便聯(lián)想到“里根經(jīng)濟學(xué)”，里根推行大規(guī)模的稅務(wù)改革，以冀望通過減稅增加刺激，從而實現(xiàn)長遠的增稅和經(jīng)濟增長目的。里根的稅務(wù)改革，主要是全面削減個人所得稅，減免企業(yè)稅。削減個人所得稅，力爭在3年內(nèi)減稅25％同時，減免企業(yè)稅，縮短固定資產(chǎn)折舊年限。此外，還實施了一

8、系列優(yōu)惠稅收條款：規(guī)定了各種標(biāo)準(zhǔn)扣除額，取消了對資產(chǎn)410％的投資稅抵免，修訂了固定資產(chǎn)折舊年限等。上述規(guī)定的實施，極大沖擊了美國人民的生活。有近650萬低收入者從納稅人名冊上完全注銷，有7630萬人獲得減稅，平均每人減稅801美元。高收入階層總的來說也得到了減免的好處，唯有年收入在2515萬美元的人得到減稅好處最小。另外，對研究與開發(fā)費用減稅，這項措施極大地激發(fā)了私人領(lǐng)域進行開發(fā)研究和技術(shù)創(chuàng)新的熱情。為鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，為高科技革命、產(chǎn)業(yè)

9、結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。我國有自己的社會特色，不能照搬美國政策，比如美國就沒有增值稅，而我國增值稅是“第一大稅”，占稅收收入的2158％。所以增值稅改革是實施減稅政策的一個重點，今年1月1日起我國會實施增值稅改革，即由生產(chǎn)型增值稅變成消費型增值稅。改革涉及1500億的減稅規(guī)模。減稅的好處是十分明顯的：(1)厲行減稅可以減輕企業(yè)負擔(dān)，從而在收緊貨幣政策、預(yù)防通貨膨脹的環(huán)境下，避免經(jīng)濟因過緊的流動性而導(dǎo)致衰退；(2)減稅將使資金

10、直接進入實業(yè)領(lǐng)域，避免過多資金涌向資產(chǎn)市場；(3)減稅有利于“藏富于民”，將顯著減低財富過度集中于政府手中造成的效率損失；(6)從中長期看，減稅是增加企業(yè)支出、擴大內(nèi)需的高效手段，能有效延長中國經(jīng)濟的繁榮周期，這最終將使國家財力得到可持續(xù)的增長。三，總結(jié)隨著中國稅收收入增長下降，以及國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的不容樂觀，雖然國內(nèi)減稅呼聲越來越大。然而受制于財政支出壓力的變大，財政已陷入兩難的境地。參考文獻：【l】時衛(wèi)干《中國稅負到底高還是低》南風(fēng)窗

11、2007年03期[2】程輝《里根與克林頓政府財政政策比較》2008年3月【3】李煒光‘減稅：一個轉(zhuǎn)型社會正在進步的標(biāo)志)中國改革2008年9期【4】吳向宏中國稅負究竟重不重)20084一”一萬方數(shù)據(jù)財經(jīng)研究■■●●●_●●_●—●●■●●■●_●●●____●_●_●_●●■●■■●●●●___●■_●●_●●●_●●●●●—●●●___●_●_—_■●_—___●●_●__●__●___●_●_●●一I●____●_●●一淺析稅收增長

12、和減稅的主張劉金亮中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院100872；摘要：我國稅收經(jīng)歷了多年高速連續(xù)增長后，今年面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。而政府支出的劇增與不斷加強的減稅呼聲使政府面臨兩難的境地。；i關(guān)鍵詞：稅收增長減稅；、‘’一，稅收增長與稅負高低的爭論中國稅收收入近十幾年呈直線型增長，1999年突破10000億元大關(guān)，2006年達37636億元；近年來的增速均超過20％，遠超GDP、國民收入的增長速度。而08年下半年，財政收入增幅驟然下降。6f]財政收入增

13、幅為307％，7月增速回落近半，至165％；8Yl進一步下降至101％，不到5月426％時的四分之一，增幅首次低于14％的全年預(yù)算增幅。雖然7月和8y]財政收入增幅大幅下降，但1月至89累計，全國財政收入近44730億元，比去年同期增長284％。前八個月，增幅為全年14％預(yù)算數(shù)的2倍，全國財政收入已完成全年預(yù)算收入近77％。雖然08年完成全年稅收計劃不成問題，甚至?xí)^14％的全年稅收計劃，但稅收增幅的下降也讓我們有所思考。稅收連續(xù)多年

14、的高速增長，使我國財政收入規(guī)模不斷加大，然而隨之而來的便是對我國宏觀稅負高低爭論。國際貨幣基金組織跟蹤研究23個工業(yè)國家和14個發(fā)展中國家的宏觀稅負問題，其研究方法是試用稅收收入與GDP的比重。IMF研究標(biāo)明，中國的稅負水平與El本持平但略低于美國德國，遠低于瑞典等高福利國家。但從趨勢上看，與近年來美國日本等發(fā)達國家宏觀稅負持續(xù)下降相反，我國整體稅負水平卻在一直上升。2006年我國宏觀稅負水平達182％。按照朱青教授的課堂筆記，07年稅

15、收收入共4561299億。GDP為249530億，宏觀稅負為183％。然而我認(rèn)為這并不準(zhǔn)確，國外政府財政收入中，非常大一部分是社會保障繳費?！悦绹鵀槔?002年美國聯(lián)邦政府收入18607億美元。其中，社會保障繳費(個人、公司)高達7503億美元，占聯(lián)邦政府收入的400／0還多!社會保險繳費在一些國家也被叫做稅收，如美國稱之為“工資稅”(PayrollTax)，但實際上它和財政性的稅收有本質(zhì)區(qū)別。它是?？顚Ｓ玫模斦@筆錢要以社保津

16、貼的方式支出去。可以說，它是政府管理的一種全民強制件儲蓄，是養(yǎng)老金、醫(yī)療保障金等的來源。它不能被看成是人民的稅收負擔(dān)。所以如果刨除這部分收入，很多發(fā)達國家宏觀稅負會下降很多，就更凸顯出我國稅負的偏高。二，關(guān)于減稅毫無疑問，國家是否應(yīng)該減稅要根據(jù)我國目前的經(jīng)濟形勢。全球經(jīng)濟危機仍未見底，我國經(jīng)濟形勢依然不甚樂觀。去年年底政府提出“一保一控”的目標(biāo)，同時采取積極貨幣政策和財政政策。更有4萬億的救市計劃。毫無疑問，政府支出會大大增加。但是作為

17、政府支出來源的稅收收入?yún)s越來越緊張。據(jù)調(diào)查，今年以來各地稅收較08年同比紛紛下降，然而稅收計劃扔保持08年計劃水平。這就使政府行為陷入兩難的境地。減稅能促進經(jīng)濟發(fā)展，但不能完成全年稅收計劃。不能完成計劃，就沒有足夠資金進行投資拉動經(jīng)濟。也許發(fā)行國債是解決這個難題的辦法，但國債規(guī)模到底要多大，眾多專家都沒有統(tǒng)一的意見。即使確定減稅，然而如何減稅，又面I臨著很多問題。首先，提到減稅，便聯(lián)想到“里根經(jīng)濟學(xué)”，里根推行大規(guī)模的稅務(wù)改革，以冀望通

18、過減稅增加刺激，從而實現(xiàn)長遠的增稅和經(jīng)濟增長目的。里根的稅務(wù)改革，主要是全面削減個人所得稅，減免企業(yè)稅。削減個人所得稅，力爭在3年內(nèi)減稅25％同時，減免企業(yè)稅，縮短固定資產(chǎn)折舊年限。此外，還實施了一系列優(yōu)惠稅收條款：規(guī)定了各種標(biāo)準(zhǔn)扣除額，取消了對資產(chǎn)410％的投資稅抵免，修訂了固定資產(chǎn)折舊年限等。上述規(guī)定的實施，極大沖擊了美國人民的生活。有近650萬低收入者從納稅人名冊上完全注銷，有7630萬人獲得減稅，平均每人減稅801美元。高收入階

19、層總的來說也得到了減免的好處，唯有年收入在2515萬美元的人得到減稅好處最小。另外，對研究與開發(fā)費用減稅，這項措施極大地激發(fā)了私人領(lǐng)域進行開發(fā)研究和技術(shù)創(chuàng)新的熱情。為鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，為高科技革命、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。我國有自己的社會特色，不能照搬美國政策，比如美國就沒有增值稅，而我國增值稅是“第一大稅”，占稅收收入的2158％。所以增值稅改革是實施減稅政策的一個重點，今年1月1日起我國會實施增值稅改革，即由生產(chǎn)型增值稅

20、變成消費型增值稅。改革涉及1500億的減稅規(guī)模。減稅的好處是十分明顯的：(1)厲行減稅可以減輕企業(yè)負擔(dān)，從而在收緊貨幣政策、預(yù)防通貨膨脹的環(huán)境下，避免經(jīng)濟因過緊的流動性而導(dǎo)致衰退；(2)減稅將使資金直接進入實業(yè)領(lǐng)域，避免過多資金涌向資產(chǎn)市場；(3)減稅有利于“藏富于民”，將顯著減低財富過度集中于政府手中造成的效率損失；(6)從中長期看，減稅是增加企業(yè)支出、擴大內(nèi)需的高效手段，能有效延長中國經(jīng)濟的繁榮周期，這最終將使國家財力得到可持續(xù)的增