中國海峽人才市場財務管理實施細則

1、第1頁中國海峽人才市中國海峽人才市場財務場財務管理管理實施細則細則(總經(jīng)理辦公會議2004年5月27日討論通過)第一章第一章總則第一條第一條依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《事業(yè)單位會計準則》、《國有資產(chǎn)管理條例》和《會計基礎工作規(guī)范》及國家其他有關法律和法規(guī)，結合市場實際情況制定本財務管理實施細則。第二條第二條財務管理實施細則是為了實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標并獲得預期的經(jīng)濟效益而實施的關于經(jīng)濟活動中現(xiàn)金流量、

2、經(jīng)營損益、資產(chǎn)負債及其內(nèi)在關系的內(nèi)部財務控制、核算與監(jiān)督等財務行為的規(guī)范與準則。第三條第三條市場財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核定、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用市場各項資產(chǎn)提高效益。第四條第四條市場本部各部門及各直屬單位、一切財務收支活動及內(nèi)部控制都必須執(zhí)行本財務管理實施細則。第二章第二章財務財務機構機構職能及能及崗位管理位管理第一條第一條財務財務機構機構職能的界定能的界定財務機構運作必須遵循“

3、統(tǒng)一領導、分級管理”的原則，嚴格按規(guī)定進行會計核算、會計監(jiān)督、預算管理、財務管理。第二條第二條財務財務工作人工作人員的分的分類按工作內(nèi)容性質(zhì)可分為三大類，第一類：收費出納類；第二類，會計核算監(jiān)督類；第三類財務管理類。三三三財務財務會計崗計崗位的位的職責職責界定及界定及職能描述能描述設立和制定財務崗位職責應本著從市場實際經(jīng)營特點和管理需要出發(fā)，以加強會計核算和嚴格財務監(jiān)督為原則，切實做到事情有人做、工作有標準、職責能考核、環(huán)節(jié)能監(jiān)督。㈠財

4、務財務主管（含會主管（含會計管理）：管理）：⑴負責組織、管理市場的財務會計工作，領導所屬財務會計工作人員，布置、檢查各個財務會計崗位的工作，保證協(xié)調(diào)一致完成工作任務。組織財務工作人員執(zhí)行市場領導的各項決定；⑵協(xié)助市場領導編制和執(zhí)行財務預算方案、決算方案、分配方案，編制和執(zhí)行財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；⑶進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促市場本部各部門及各直屬全資單位降低消耗

5、，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；⑷協(xié)助市場領導對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及基本建設投資等問題作出決策；⑸組織會計認真做好每月、每季、每年度的財務報表及財務報告，保證賬務及財務數(shù)據(jù)能夠如實全面反映市場經(jīng)濟情況；⑹領導會計人員做好會計憑證、會計賬冊、會計報表、會計原始資料、各類票據(jù)、會計登記簿及流程歷史記錄的制作、審核及管理存檔工作；⑺協(xié)助市場領導制定、變更財務管理制度、會計制度；⑻嚴格按財經(jīng)紀律監(jiān)督每項支出，規(guī)劃合理財務流程保證所有收入的完整與支出的合

6、理合法；⑼對財務核算電子系統(tǒng)進行全面管理，擔當系統(tǒng)維護及更新任務，保證財務數(shù)據(jù)的安全和完整，確保財務電算化系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。㈡會㈡會計：第3頁第三章第三章內(nèi)部內(nèi)部審計審計制度制度第一條第一條內(nèi)部內(nèi)部審計審計的職能界定與基本要求能界定與基本要求㈠內(nèi)部審計的職能及范圍界定：內(nèi)部審計是效率與效果的審計，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進市場整體目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計是市場各部門、各直屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬

7、目及其相關資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。㈡內(nèi)部審計的崗位要求：內(nèi)部審計人員應具備必要的學識及業(yè)務能力，熟悉市場經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力；內(nèi)部審計崗位應獨立于財務工作部門而設立。㈢內(nèi)部審計工作的方法：可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議；內(nèi)部審計人員在內(nèi)部審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統(tǒng)下進

8、行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄于審計工作底稿并形成審計報告，并將審計工作底稿及經(jīng)過批準的內(nèi)部審計報告作為審計工作文書檔案定期裝訂建檔保管。㈣內(nèi)部審計報告的基本要求：審計報告應說明審計目的、范圍，提出結論和建議，并應當包括各業(yè)務部門及工作人員的反饋意見。若發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)、違法行為，必須直接以書面形式向市場領導報告。內(nèi)部審計人員應進行后續(xù)審計促進對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取

9、合理、有效的糾正措施。㈤內(nèi)部審計工作人員的工作要求：內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第二條第二條內(nèi)部內(nèi)部審計審計的主要的主要對象和范象和范圍㈠對市場本部及各直屬單位的財務計劃、預算執(zhí)行和決算、財政收支、財務收支及其相關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。㈡對市場本部及各直屬單位的建設項目概（預）算、決算及竣工交付使用情況進行審計監(jiān)督。㈢對市場本部及各直屬單位的經(jīng)

10、營管理和經(jīng)濟效益以及國有資產(chǎn)的保值、增值情況進行審計監(jiān)督。㈣對市場直屬單位負責人任期經(jīng)濟責任和經(jīng)營責任進行審計監(jiān)督。㈤對市場本部及直屬單位的內(nèi)部控制制度進行審計監(jiān)督。㈥對違反財經(jīng)紀律和法律規(guī)定，造成重大損失浪費的行為進行專項審計。㈦對市場及市場各直屬單位與境內(nèi)、外企業(yè)共同興辦公司及合作項目的合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益情況進行審計監(jiān)督。㈧市場領導交辦的其他審計監(jiān)督事項。第三條第三條內(nèi)部內(nèi)部審計審計管轄范圍內(nèi)的內(nèi)的權限㈠