企業(yè)財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理培訓(xùn)課件

1、第一講企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理（上）前言全面預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作，要做好這項(xiàng)工作，必須明確它的概念，全面把握全面預(yù)算的具體內(nèi)容。同時(shí)，做好全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考評(píng)等工作，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算中的“全面”是指全人員、全方位和全過程；預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。1.1.預(yù)算管理在國外企業(yè)管理中的運(yùn)用預(yù)算管理在國外企業(yè)管理中的運(yùn)用美國公司運(yùn)用全面預(yù)算管理的調(diào)查情況，如下表11

2、所示：行業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理的公司占比%銀行98各種金融、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)93各種服務(wù)機(jī)構(gòu)100醫(yī)療機(jī)構(gòu)100人壽保險(xiǎn)96大型生產(chǎn)制造公司100批發(fā)與零售商97交通運(yùn)輸企業(yè)94公共事業(yè)96其他83表11美國公司運(yùn)用預(yù)算管理調(diào)查情況預(yù)算管理常見問題分析（一）1.1.預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？預(yù)算是戰(zhàn)略的量化過程，它絕不是簡單地拴住哪個(gè)部門手腳的事情，而是一項(xiàng)通盤規(guī)劃的第

3、二講企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理（下）預(yù)算管理常見問題分析（二）【案例】某飲料公司的預(yù)算某飲料公司開發(fā)了新飲料，由于市場定位比較準(zhǔn)確，市場研究部認(rèn)為飲料會(huì)暢銷，可是營銷部不同意他們的觀點(diǎn)，在編制營銷預(yù)算時(shí)，市場研究部認(rèn)為今年可以銷售至少1000萬箱；營銷部認(rèn)為只有800萬箱；生產(chǎn)部害怕沒有庫存不能及時(shí)供貨，于是，生產(chǎn)部在制定生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，確定了700萬箱；資金部考慮到公司對(duì)本部門的財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)考核問題，為降低利息支出，把預(yù)算確定為600萬箱

4、。由于部門間缺乏有效的溝通，每個(gè)部門都按照自己的理解去編制預(yù)算，結(jié)果可想而知。產(chǎn)品一上市，立刻受到了青少年朋友的喜愛，市場出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象。銷售部門發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重缺貨，趕緊追加采購，可是采購部來不及采購原料，生產(chǎn)部門也來不及調(diào)整生產(chǎn)產(chǎn)能。生產(chǎn)部門提出追加投資，財(cái)務(wù)部卻因?yàn)闆]有預(yù)算計(jì)劃無法滿足追加投資的需要，結(jié)果喪失了大好的市場機(jī)會(huì)。預(yù)算管理需要良好的預(yù)算管理文化，良好的預(yù)算管理文化是企業(yè)預(yù)算管理推動(dòng)的土壤和前提。但是目前的現(xiàn)狀是，很多單位，預(yù)算管

5、理存在著一抓就死、一放就亂的現(xiàn)象，特別是國有企業(yè)，往往是垂直領(lǐng)導(dǎo)的，中央單位下達(dá)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)到省里，省里再把它分解到地區(qū)，預(yù)算都是自上而下的，下面的單位沒有積極性。主要問題是公司在制度和文化管理方面產(chǎn)生了沖突。還有一些單位的預(yù)算和公司戰(zhàn)略規(guī)劃是兩張皮，有的壓根就沒有，有的甚至可能產(chǎn)生沖突，這樣的企業(yè)很難有適當(dāng)?shù)念A(yù)算管理?！景咐俊芭_(tái)豎”企業(yè)的故事臺(tái)灣有一家叫“臺(tái)豎”的集團(tuán)，預(yù)算管理很有水平。公司董事會(huì)下設(shè)由十幾個(gè)人組成總參謀部，