ERP環(huán)境下的全面預算管理系統(tǒng)研究.pdf

1、全面預算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理模式，利用預算對公司內部的各種資源進行分配、控制、考核，以便有效地組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。目前全面預算管理在理論上的概括是相對完美的，但是在實踐中全面預算管理和其他管理工具一樣，本身也存在著很多缺陷。傳統(tǒng)的全面預算管理由于沒有IT環(huán)境的支持，不僅預算編制的難度大；而且當經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，不能得到實時動態(tài)的實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，從而無法按照各部門、各個崗位、乃至個人的具體預算標準進行實時控制。由

2、此可以看出對信息系統(tǒng)環(huán)境下的全面預算管理進行研究是必要的，也是非常有現(xiàn)實意義的。在ERP環(huán)境下的全面預算管理系統(tǒng)最大的特點是充分利用現(xiàn)代的計算機技術，消除了企業(yè)原先各種的信息孤島，形成了一個企業(yè)各種信息資源的集成系統(tǒng)。因此實施ERP是企業(yè)全面預算管理信息化的一個發(fā)展方向。 近年來，ERP在我國獲得了迅速的發(fā)展，特別是在一些大中型企業(yè)中ERP開展得尤其好，其全面預算管理也得到了很大程度的完善；但另一方面，中國企業(yè)ERP實施的成功率

3、相比發(fā)達國家來說非常低，那么ERP實施的難點和重點在哪里?實施成敗的關鍵又在哪里?在ERP環(huán)境下如何進行預算管理才能提高效率?鑒于目前在ERP環(huán)境下全面預算管理的研究仍不完善，主要停留在ERP環(huán)境下實施全面預算管理的現(xiàn)實需求、可行性分析和功能分析上，對于如何構建ERP環(huán)境下的預算管理系統(tǒng)，如何實施才能達到理想的效果在我國目前討論得不多。本人以此為目的，撰寫了本文，旨在從應用務實的角度出發(fā)，把全面預算管理系統(tǒng)設計分為預算的編制、控制、調整

4、、分析和考核四個部分，以ERP環(huán)境下全面預算管理系統(tǒng)的功能為核心，介紹如何構建，實施全面預算管理系統(tǒng)才能真正達到事先計劃、事中控制和事后分析的目的。 本文第一章介紹了本課題研究背景和意義，以及國內外研究現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)我國對ERP環(huán)境下全面預算管理的研究停留在ERP環(huán)境下實施全面預算管理的現(xiàn)實需求、可行性分析和功能分析上，而且在描述時大部分文章都很概括和抽象。對于如何構建ERP環(huán)境下的預算管理系統(tǒng)，如何實施才能達到理想的效果在我國目前

5、討論得不多，大多也沒有結合具體的實例進行展開敘述。；而本文重點就研究了ERP環(huán)境下全面預算管理系統(tǒng)的設計和實施。 第二章介紹了傳統(tǒng)預算管理的不足以及ERP背景下實現(xiàn)全面預算管理的可行性并闡述了將預算管理與企業(yè)資源計劃進行融合的優(yōu)勢。傳統(tǒng)預算管理的缺陷主要表現(xiàn)在缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導；編制手段落后；沒有事前計劃、事中控制和事后分析，但是由于ERP系統(tǒng)可以滿足全面預算管理所需要的數(shù)據(jù)，不但可以彌補這些優(yōu)勢，還實現(xiàn)了事前計劃、事中控制

6、和事后分析；有助于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標；增強了企業(yè)總體預算目標實現(xiàn)的可執(zhí)行性；提高了企業(yè)的競爭能力。 第三章主要從需求、流程和功能三個方面對系統(tǒng)進行了分析。預算編制是對期初預算的編制以及定期預算數(shù)據(jù)的動態(tài)調整，為公司整體編制預算提供科學的依據(jù)。預算編制的流程有自上而下；自下而上；上下結合。無論使用哪種，在最終通過之前都可以反復協(xié)商，這樣才有利于預算目標既符合整體利益，又便于組織協(xié)調，形成人人關心、參與預算編制的氛圍。預算編制的周期：

7、不但要支持以時間為單位的預算周期，還要支持以項目為單位確定預算周期，這主要是針對投資項目進行的設計。預算編制的方法很多，系統(tǒng)不但應該支持固定預算，而且還應該支持彈性預算與滾動預算。 預算控制主要任務是采用一定的控制方法，對預先設定的預算項目進行控制，對預算中的具體工作進行管理，為領導進行科學決策提供依據(jù)，并提供相應的預算控制報告。預算控制的流程：任何業(yè)務如果沒有相應的預算，業(yè)務申請在系統(tǒng)內部就不允許發(fā)生。在系統(tǒng)設置中，每一項目經(jīng)

8、濟業(yè)務都可和一項預算項目相對應，這就保證了只要該預算項目有余額且申請金額小于該項目的余額，則該項經(jīng)濟業(yè)務就能夠申請成功，并流轉到下一個環(huán)節(jié)。預算控制的方法分為計算機自動控制和人工參與控制。 預算調整的主要任務是按照一定的調整標準，對于因各種原因而不再適宜的預算進行調整，并提供相應的預算調整報告。包括在已有預算項目之間調整，還包括預算追加情形，對于正式下達的預算，一般不予調整。但由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使預

9、算的編制基礎不成立或者將導致執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整預算，但要按照一定的批準流程來進行。在具體調整過程中，對于重要預算項目調整的工作流程應與預算編制的工作流程相一致；對于不重要的預算項目調整來說，應本著成本——效益比較的原則，采用適當?shù)恼{整流程。 預算的分析和考核主要任務是對預算指標考核、分析、查詢等內容，針對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行歸納總結，劃分責任人，按一定制度進行獎懲，并為下年預算編制工作打好基礎。包括動態(tài)考評

10、和期末綜合兩個層次。動態(tài)考評是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動的現(xiàn)場進行的，對于實際執(zhí)行結果和預算指標之間的差異即時確認和即時處理；綜合考評是預算期末對于責任中心預算完成情況的分析評價。差異發(fā)生的原因有可能是內部的工作效率造成的，也有可能是外部原因造成的。對由于內部效率所引起的預算差異，應分清責任歸屬，搞好考核獎懲；對由于外部原因所引起的預算差異，應將其作為下一期預算編制時考慮的因素，適當對下期預算目標進行調整。 第四章則在功能分析的基礎上運用

11、結構化方法，對基于ERP的全面預算管理信息系統(tǒng)的四個子系統(tǒng)(預算編制、預算控制、預算調整和預算分析與考評)進行了概要設計；旨在達到生產(chǎn)型企業(yè)的使用需求，完成ERP在企業(yè)中成功實施的目的。全面預算管理系統(tǒng)的編制一般按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行的。預算控制系統(tǒng)分為立項申請、審批和支付申請三個子模塊。分析與考評系統(tǒng)分為預算分析、考評、查詢三個子模塊。 第五章介紹了如何實施ERP環(huán)境下的預算管理：分為前期工作

12、和項目實施兩個階段。前期工作階段有成立籌備小組；ERP知識培訓；可行性分析與立項；需求分析；準備測試數(shù)據(jù)；選型幾個陪段。項目實施的主體階段：成立三級組織；制定實施計劃；調研與咨詢；系統(tǒng)安裝；培訓與業(yè)務改革開始；準備數(shù)據(jù)；建立工作點；并行；正式運行。 第六章統(tǒng)計并闡述了國內ERP環(huán)境下全面預算管理系統(tǒng)應用狀況和發(fā)展前景，中國IT整個市場的總值已超過92億美元，其中商品化軟件僅僅只有約8％的份額，ERP在軟件中又僅占5％，為3750

13、萬；ERP的服務遠遠沒有達到與軟件的合理比例。國內首部針對全面預算管理軟件應用的調研報告正式公布，未來5年是全面預算管理軟件市場的井噴期，市場份額將增長300％，預計2013年市場規(guī)模將達到295.41億元。同時，報告指出ERP、審計和全面預算的融合應用將成為企業(yè)管理信息化的發(fā)展趨勢。再重點結合電力企業(yè)實施遠光全面預算管理系統(tǒng)的案例，將本文研究的從ERP環(huán)境下全面預算管理系統(tǒng)的需求、設計到實施的整個流程進行實例化說明，并提出了自己的看法

14、。 第七章是總結． 文章的主要貢獻： 1、設計了將全面預算管理思想與信息技術融為一體的、支持預算全過程的ERP環(huán)境下的全面預算管理模塊。 2、研究了ERP環(huán)境下預算管理系統(tǒng)的實施。 3、本文采用理論分析與案例討論相結合的方法，更直觀更具體的分析出在實踐中應該注意的問題的效果。 文章的不足：本文只研究了生產(chǎn)型企業(yè)的ERP下全面預算管理系統(tǒng)，所以設計和實施的具體內容并不能完全適用于所有行業(yè)，但