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1、北京深藍世紀管理咨詢有限公司- 108 -齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán) 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 第一章總則 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運作,加強內(nèi)部管理,防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,依據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī),制定本公司內(nèi)部控制制度。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項業(yè)務(wù)活動的有效進行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標等而
2、制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序,主要包括財務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度、采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個主要內(nèi)部控制制度。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則:(一)關(guān)鍵點控制原則:涵蓋公司內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位,需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程參與,并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié);(二)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實
3、際情況,全體員工必須遵照執(zhí)行,任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力;(三)保證公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督;(四)成本效益原則:公司在設(shè)置各個控制點時應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求,如果無法確認控制點所帶來的收益,則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下,使控制成本最??;(五)補償性原則:如果公司在各個控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制,在
4、下一控制點要適當?shù)玫窖a償,以保證內(nèi)部控制運行的整體可靠。北京深藍世紀管理咨詢有限公司- 110 -不得用于報賬。公司對外辦理經(jīng)濟事項,要求同對方簽訂合同或協(xié)議。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟事項,報賬時需附有效合同或協(xié)議;(六)報賬單據(jù)經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后,會計人員應(yīng)按照有關(guān)成本費用開支標準審核把關(guān),審核無誤后制作付款憑證,出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。不得先付款,后作會計憑證;(七)各部門和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報賬手續(xù),審批
5、手續(xù)不全的款項,財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付;(八)各部門和經(jīng)辦人員從財務(wù)部門借款辦理經(jīng)濟事項時,須于經(jīng)濟事項辦理完畢后 1 周內(nèi)到財務(wù)部門報賬;(九)在公司財務(wù)開支過程中,嚴禁通過化大為小、化整為零等形式來逃避開支權(quán)限管理的行為。第十一條 公司成本費用開支內(nèi)容包括運雜費、保管費、包裝費、保險費、差旅費、招待費、運輸費、交通費、電話費、修理費、辦公費、會議費、書報費、業(yè)務(wù)宣傳費及其他費用等。第十二條 公司成本費用開支審批權(quán)限公司發(fā)生的管理
6、費用,在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。對于預(yù)算外的成本費用開支必須經(jīng)過預(yù)算外程序,在財務(wù)部門費用預(yù)算中的機動費用中開支,詳細規(guī)定見全面預(yù)算管理制度。(一)辦公用品或低值易耗品:、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品,購置金額在 500 元以下的由部門負責(zé)人審核批準。(二)業(yè)務(wù)招待費、修理費、會議費、差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費等公司對外發(fā)生的各項費用,金額在 1000 元以下的由部門負責(zé)人審核批準,金額在 1000 至 10000 元的由主管副總經(jīng)
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