云南機場集團下屬X公司內控體系研究.pdf

1、目前國內大部分國有企業(yè)都存在內部控制管理缺失,即便是有內控制度也僅僅是流于形式、形同虛設的情況,想能夠加強內控體系建設和管理,規(guī)范操作。因為,內部控制是企業(yè)內部的監(jiān)控體系,是一個通過組織董事會成員、管理層和其他員工參加或參與的實現(xiàn)過程。實現(xiàn)這一過程的主要目的是保證經營的效率性和效果性;財務報告的真實性;執(zhí)行有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的嚴格性。自財務而發(fā),又不僅僅是單純的財務控制。體系建設有法,運行有序,將會為企業(yè)帶來無窮的源動力,促進企業(yè)

2、健康有序可持續(xù)發(fā)展。
　　本文以云南機場集團下屬X公司實際經營情況為例,運用科學理論,擬建設起公司相對完善的內部控制體系。體系的建設完善首先能夠理清管理架構和運營思路,為公司內控管理以及相關的經營決策提供支持。其次,能夠提高公司財務管控水平,提高會計資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)經營管理者了解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件,而內部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務處理程序,科學地進行職責分工,從而有效地防止錯

3、誤和弊端的發(fā)生,保證會計資料的正確性和可靠性。然后,能夠保證公司的宏觀控制。內部控制應在符合相關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的前提下,服務于公司戰(zhàn)略規(guī)劃,為公司宏觀發(fā)展提供控制保證。最后,能夠保證企業(yè)高效率經營?？茖W的內部控制制度,能夠合理地對公司內部各個職能部門和人員進行分工控制、協(xié)調和考核,促使公司明確各部門及人員履行職責、目標,保證公司的生產經營活動有序、高效進行。內部控制理論是隨著時代的發(fā)展而不斷發(fā)展的,應該與時俱進,不斷借鑒內部控制理

4、論成果和實務經驗,結合公司自身發(fā)展現(xiàn)實情況,深入研究,建設貼合公司實際的內控體系,并在實施過程中做好管控評價,方能更好地為公司的發(fā)展服務。通過論文的研究,建設起一套完善的內控體系,在實踐中在公司內部開展并且實施一系列的評價、約束、控制、規(guī)劃、調整等措施、手續(xù)、方法,從而使公司資產得以完整、安全,使會計資料能夠保持可靠、準確,使經營方針得以貫徹落實,使公司所有經營活動能夠高效、經濟,最終實現(xiàn)公司預期的經營目標,實現(xiàn)經濟效益,完善經營管理。