公司財務(wù)制度及報銷流程培訓(xùn)資料ppt課件

1、,中油溢家集團財務(wù)費用報銷管理制度,財務(wù)部 2016年09月,1,,前 言,在日常工作中，部分員工對財務(wù)知識比較欠缺，對公司財務(wù)報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。,2,目 錄,3,4,,,,,,先審批后支出原則,誰批準(zhǔn)誰負(fù)原則,手續(xù)完整原則,即時清結(jié)原則,M1,M2,M4,M3,費用報銷四大原則,4,5,讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思,凡支出項

2、目均需事先申請經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準(zhǔn)的費用不得支出。,審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的費用支出負(fù)責(zé)任。,凡借用公款者，前帳不清、后款不借。,報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務(wù)不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。,先審批后支出原則,誰審批誰負(fù)責(zé)原則,即時清結(jié)原則,手續(xù)完整原則,5,6,目 錄,6,7,借款流程,7,8,審批流程主要是這樣的：,,,,,,,,,,根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。

3、,審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算。,審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。,正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。,8,簽批程序,發(fā)生的所有費用開支均須實行、簽批制度，即：報銷人(填單)→直接領(lǐng)導(dǎo)(審核)→上一級領(lǐng)導(dǎo)(簽批)。若中間職位空缺，依序向上追簽。具體程序如下：,9,10,目 錄,10,11,,因公出差的員工必須

4、事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽

5、署意見后方可報銷。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。出差人員應(yīng)在回公司后三個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標(biāo)準(zhǔn)填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。,,差旅費報銷流程,11,12,,住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按

6、半天計算?；锸澈徒煌ㄑa助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負(fù)責(zé)人審批。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對應(yīng)的伙食補貼。不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照公司《懲罰制度》論處。,,差旅費報銷流程（續(xù)）,12,13,辦公費報銷流程,,人事行政部負(fù)責(zé)

7、辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”， 執(zhí)行公司借款流程。  人事行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購,13,14,業(yè)務(wù)招待費報銷流程,,公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注

8、明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。,14,15,目 錄,15,16,發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講,,1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2、員工應(yīng)履行的責(zé)任

9、為“財務(wù)事項發(fā)生后按《票據(jù)管理規(guī)定》索取真實、合法、有效的票據(jù)”； 3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。4、公司全體員工應(yīng)取得真實、合法的票據(jù)。,16,17,內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“XXXX有限公司”,取得發(fā)票注意事項,17,18,白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù),公務(wù)中因個人原因違章的罰款

10、單據(jù)不予報銷.,辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。,票據(jù)注意事項,18,19,,1.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務(wù)的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財務(wù)一律不予報銷。4.關(guān)于發(fā)票替代：不允許任何形式

11、的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務(wù)費、員工補助等行為。,發(fā)票管理,19,20,借支單的填寫,2012 12 15,XXX部,XXXX,XXXX出差,3,000.00,壹仟貳佰元整,經(jīng)理,XXXX,20,21,差旅費報銷單的填寫,XXX,與客戶談業(yè)務(wù),12 11,武昌,深圳,火車,300,1 4,150,600,12 12,12 13,深圳,12 14,武昌,火車,300,補助,20XX X

12、X XX,人民幣壹仟貳佰元整,1,200.00,3,000.00,1800.00,7,XXX部,,由財務(wù)根據(jù)公司差旅費制度核定,21,22,費用報銷單的填寫,XXX,2012 12 15,XX部,5,招待費,200000,,200000,? 貳 零 零 零 零,22,23,書寫注意事項,,,,藍(lán)黑色水筆,“整” 的寫法,“整” 的寫法,必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用簽名章（在公

13、司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫,中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）,在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫"整（或"正"）字,23,24,將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼

14、單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。,票據(jù)粘貼時請注意,24,25,報銷憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。,1,2,3,提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后,3,提示：票據(jù)固定點,25,26,報銷憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從左向右粘貼在粘貼單上，也可直接附于報銷單據(jù)后。,1,