成本費用控制管理4 20頁

1、工廠成本費用控制,制作：成本室,目錄,第一節(jié) 直接燃料成本控制直接燃料成本控制點直接燃料成本控制方案第二節(jié) 外購動力費用控制外購動力消耗定額辦法外購動力費用控制方案,,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,第二節(jié) 外購動力費用控制,一、直接燃料成本控制點直接燃料是指當(dāng)期工廠為生產(chǎn)產(chǎn)品而消耗的從外部購入的各種燃料，包括油、煤等。直接燃料成本控制點如圖4-1所示。,圖4-1 直接燃料成本控制點說明,第一節(jié) 直接燃料成本控制

2、,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,二、直接燃料成本控制方案,一、背景為降低燃料消耗成本，規(guī)范燃料使用與管理，提高燃料的利用率，減少浪費，根據(jù)本工廠生產(chǎn)的實際情況，特制訂本方案。二、適用范圍本方案適用于工廠對所有生產(chǎn)用燃料進(jìn)行成本控制的相關(guān)工作。三、控制燃料需求數(shù)量與計劃（一）燃料需求計劃編制依據(jù)1．年度生產(chǎn)計劃。2．年度實際燃料單耗和燃料的庫存數(shù)量。3．燃料消耗定額。（二）編制需求計劃1．工廠燃料計劃人員需從實際情況出

3、發(fā)，以保證生產(chǎn)供應(yīng)為中心，控制燃料價格為重點，開展燃料的計劃編制工作。2．編制燃料需求計劃的工作中，需修正兩個影響較大的參數(shù)。（1）生產(chǎn)計劃產(chǎn)量。根據(jù)歷年的生產(chǎn)情況，在計劃產(chǎn)量基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)增加或減少。（2）根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，對燃料熱值（燃料發(fā)熱量）進(jìn)行趨勢分析，調(diào)整偏差，從而計算出比較符合實際的年度燃料需求量。,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,四、優(yōu)化采購結(jié)構(gòu)，控制采購價格（一）燃料采購價格控制燃料價格是影響燃料成本的主要因素，為

4、此工廠需通過各種方式降低燃料的采購價格。1．建立并更新供應(yīng)價格信息庫。采購部在日常工作中收集燃料的供應(yīng)價格信息，特別是價格波動信息與產(chǎn)地價格信息，定期匯總成冊，作為采購的依據(jù)。2．采購部加強與燃料供應(yīng)商的溝通聯(lián)系，開展比價、議價工作，尋求和開發(fā)新的供應(yīng)商，降低采購價格。（二）優(yōu)化采購結(jié)構(gòu)，加大優(yōu)質(zhì)低價燃料的采購力度1．明確采購思路采購部應(yīng)深入了解分析燃料市場行情，在保證正常生產(chǎn)的燃料供應(yīng)基礎(chǔ)上，本著“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，優(yōu)質(zhì)低價”的采

5、購思路，不斷優(yōu)化燃料采購。2．選擇合適的燃料品種采購部應(yīng)從保護(hù)設(shè)備、減少磨損、降低維護(hù)成本的角度出發(fā)，選擇燃料市場上可購得的最適合工廠設(shè)備性能的燃料品種。3．根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)銷售淡旺季調(diào)整采購策略（1）銷售淡季時，工廠需抓住燃料市場的商機，大批量采購優(yōu)質(zhì)低價燃料，控制高價燃料的采購量，使燃料成本最小化。（2）為實現(xiàn)旺季最大銷售收入，工廠適時調(diào)整燃料采購結(jié)構(gòu)，及時采購優(yōu)質(zhì)燃料，以最大程度地獲取旺季產(chǎn)品銷售收入。（3）通過優(yōu)質(zhì)燃

6、料和低成本燃料的靈活切換采購來達(dá)到產(chǎn)品銷售市場和燃料市場的最佳平衡。,續(xù)上表,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,（三）燃料采購質(zhì)量控制燃料質(zhì)量的好壞直接影響燃料成本和生產(chǎn)效率，是確定燃煤價格的基礎(chǔ)，工廠需嚴(yán)格控制燃料質(zhì)量，避免因質(zhì)量問題造成的損失。1.采購部應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保采購燃料的質(zhì)量。2.質(zhì)量管理部根據(jù)燃料的性質(zhì)與檢驗標(biāo)準(zhǔn)對采購燃料進(jìn)行檢驗，必要時，可購買專用檢驗儀器設(shè)備。五、減少燃料運輸損耗為控制燃料成本，工廠需加強

7、對燃料運輸過程的控制，減少運輸損耗。（一）運輸過程跟蹤1．采購部跟蹤燃料運輸過程，及時掌握運輸和裝車情況，主動與供應(yīng)商、交通部門溝通聯(lián)系，盡快裝車發(fā)運，減少停留時間。2．針對運輸損耗率高的現(xiàn)象，及時分析原因、組建押運隊，押運員隨車押運，確保運輸安全；嚴(yán)厲打擊偷盜，降低運輸損耗。（二）規(guī)范裝卸作業(yè)，加快裝卸速度1．工廠制定并執(zhí)行裝卸搬運作業(yè)規(guī)范。2．詳細(xì)登記裝卸時間、逐批考核，調(diào)動裝卸人員的工作積極性、主動性。3．根據(jù)采購計

8、劃和實際情況及時安排庫位及裝卸場地，減少車輛停留時間，加快裝卸速度。 六、規(guī)范燃料倉儲作業(yè)，減少損耗（一）出入庫登記與管理燃料倉儲管理人員對出入庫燃料進(jìn)行登記，建立質(zhì)量臺賬。（二）嚴(yán)格燃料儲存區(qū)管理1．燃料需按其特性規(guī)范堆放，定期測溫，儲新用舊，縮短存期，防止變質(zhì)，減少自然損失。2．燃料保管人員應(yīng)做好盛放器具的維護(hù)與保養(yǎng)，遠(yuǎn)離煙火，防止揮發(fā)等，避免造成浪費或事故。3．燃料保管人員定期進(jìn)行燃料盤點，有效控制燃料倉儲及進(jìn)出庫過

9、程中的散落損失。,續(xù)上表,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,七、規(guī)范燃料使用，降低燃料成本（一）制定燃料使用操作規(guī)范并嚴(yán)格執(zhí)行工廠建立關(guān)于生產(chǎn)用燃料使用操作規(guī)范，并制定相應(yīng)的考核制度和獎懲辦法，確保使用人員按規(guī)范進(jìn)行操作，從而達(dá)到降低燃料成本的目的。（二）定期總結(jié)與分析1．工廠隨時監(jiān)測和控制燃料使用，進(jìn)行詳細(xì)的計量和記錄。2．工廠定期組織召開專題會議，對影響燃料成本的各項因素進(jìn)行分析并提出整改措施。八、改進(jìn)技術(shù)與工藝（一）設(shè)備

10、運行調(diào)度控制優(yōu)化設(shè)備機組調(diào)度，逐步提高大容量、高參數(shù)設(shè)備機組的比重，減少燃料的浪費，提高設(shè)備運行效率，優(yōu)先保證低燃料成本設(shè)備的運行。（二）降低單位產(chǎn)品燃料耗用1．單位產(chǎn)品燃料耗用是指每生產(chǎn)一單位產(chǎn)品所耗用的燃料。2．工廠需加大設(shè)備機組的技術(shù)改造力度，加強設(shè)備機組的維護(hù)與檢修，增加設(shè)備產(chǎn)能，提高設(shè)備機組運行水平，進(jìn)一步降低單位產(chǎn)品燃料耗用。（三）進(jìn)行技術(shù)、工藝創(chuàng)新工廠通過技術(shù)和工藝創(chuàng)新與改良，提高設(shè)備的安全可靠性、可調(diào)性、經(jīng)濟(jì)

11、性和自動化水平，有效降低燃料耗用。（四）制定優(yōu)化運行方案1．工廠根據(jù)設(shè)備負(fù)荷和生產(chǎn)工序特點，制定出各種負(fù)荷下的優(yōu)化運行方案，混合使用優(yōu)質(zhì)燃料和低質(zhì)燃料，最大限度地發(fā)揮燃料的效能。2．工廠能源設(shè)備負(fù)責(zé)人全程跟蹤設(shè)備運行情況，進(jìn)行記錄與分析，調(diào)整優(yōu)化運行方案，提高設(shè)備運行效率。,續(xù)上表,,第一節(jié) 直接燃料成本控制,,第二節(jié) 外購動力費用控制,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,第1章 總則第1條

12、 目的為加強外購動力定額消耗管理，降低動力消耗，提高工廠整體經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本辦法。第2條 適用范圍工廠外購動力消耗定額管理相關(guān)事項，除有另行規(guī)定外，均需依照本辦法執(zhí)行。 第3條 相關(guān)定義外購動力消耗定額是指在一定的條件下，為生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成單位工序，合理消耗動力的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。外購動力消耗定額是外購動力利用率考核的依據(jù)。第4條 相關(guān)職責(zé)本工廠的外購動力消耗定額由動力設(shè)備部門組織會同生產(chǎn)管理部、工藝技術(shù)部等共

13、同制定，由動力設(shè)備部人員監(jiān)督各使用人員嚴(yán)格執(zhí)行。第2章 外購動力消耗定額的制定與審批第5條 制定原則工廠制定外購動力消耗定額時，必須從實際出發(fā)，深入生產(chǎn)第一線進(jìn)行調(diào)查研究，掌握第一手資料，通過實際測算、適當(dāng)?shù)目茖W(xué)分析和精確的核算，力求達(dá)到“快、準(zhǔn)、全、好”的目標(biāo)。1．“快”，即制定定額迅速及時，走在生產(chǎn)之前，對生產(chǎn)起指導(dǎo)和促進(jìn)作用。2．“準(zhǔn)”，依靠長期的定額資料積累和經(jīng)常了解分析生產(chǎn)情況，使外購動力消耗定額準(zhǔn)確。,一、

14、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,3．“全”，即完整、齊全，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)、各生產(chǎn)車間、各生產(chǎn)工序、各類產(chǎn)品均應(yīng)制定完整的外購動力消耗定額。4．“好”，即定額指標(biāo)既積極有可靠，既具有先進(jìn)性又切實可行，對于外購動力單耗尚未達(dá)到行業(yè)平均水平的部門，定額要從嚴(yán)核定，以利調(diào)動一切積極因素。第6條 外購動力消耗定額的分類及計算1.對于帶動機器設(shè)備運轉(zhuǎn)的動力，一般先按實際性能、開動馬力計算動力消耗量，再與加工每種產(chǎn)品

15、所耗用的機器臺時數(shù)相乘后，得到生產(chǎn)單位產(chǎn)品該機器所耗的動力。具體內(nèi)容如表4-3所示。,續(xù)上表,機器設(shè)備性能及動力消耗計算表,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,2.對于用于生產(chǎn)工藝過程的動力，如冶煉所消耗的電力、蒸汽等動力，可直接按單位產(chǎn)品來確定。3.外購動力消耗定額草案制定后，需經(jīng)員工討論和有關(guān)部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 第7條 外購動力消耗定額審查生產(chǎn)部、工藝技術(shù)部等需對動力設(shè)備部制

16、定的外購動力消耗定額進(jìn)行逐項、逐級審查，審查內(nèi)容包括但不限于以下九個方面。1．審查制定外購動力消耗定額工作報告的說明。2．審查是否符合國家當(dāng)前有關(guān)外購動力方針、政策和法規(guī)。3．審查外購動力消耗定額的生產(chǎn)作業(yè)項目。4．審查重點項目的變化情況和原因。5．與歷年外購動力消耗的資料對比，分析是否符合外購動力消耗的規(guī)律性。6．審查制定過程中的計算依據(jù)，并驗算外購動力消耗定額是否正確。7．審查是否積極采用了節(jié)能新技術(shù)。8．審查是否已

17、采納了群眾討論及各級審批過程中提出的正確意見。9．審查擬定實現(xiàn)外購動力消耗定額措施的情況。第8條 外購動力消耗定額審批經(jīng)審查后，外購動力消耗定額須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)審批后在工廠范圍內(nèi)執(zhí)行。其審批標(biāo)準(zhǔn)如下所示。1．外購動力消耗定額先進(jìn)、合理、齊全、準(zhǔn)確。2．外購動力消耗定額達(dá)到本工廠的歷史水平或低于上一年度的實際消耗水平。3．外購動力消耗定額管理制度及崗位責(zé)任制建立健全，并切實執(zhí)行。4．實行按定額供能和按實際消耗的考核獎懲

18、。5．計量表準(zhǔn)確、齊備。,續(xù)上表,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,第3章 外購動力消耗定額的執(zhí)行與檢查第9條 外購動力消耗定額經(jīng)審查、審批通過后，工廠各生產(chǎn)相關(guān)部門需貫徹執(zhí)行。第10條 建立定額管理檔案動力設(shè)備部門按照核定的外購動力消耗定額和生產(chǎn)任務(wù)核實供應(yīng)，各生產(chǎn)車間均需建立外購動力消耗定額的管理檔案。第11條 健全并執(zhí)行定額供應(yīng)制度動力設(shè)備部門應(yīng)與生產(chǎn)部密切配合，建立、健全外購動力

19、定額供應(yīng)制度、消耗定額分級管理和獎懲制度，做到以外購動力定額管理生產(chǎn)、指導(dǎo)生產(chǎn)、監(jiān)督生產(chǎn)，以便實現(xiàn)最小的外購動力消耗。第12條 詳細(xì)登記動力使用消耗記錄生產(chǎn)部及各生產(chǎn)車間應(yīng)配合動力設(shè)備部門做好外購動力消耗的原始記錄和統(tǒng)計分析工作，從外購動力進(jìn)廠、轉(zhuǎn)換、分配到最終消耗，各個環(huán)節(jié)都應(yīng)有健全的原始記錄，記載各種外購動力在不同階段、不同環(huán)節(jié)的使用情況和消耗情況。第13條 外購動力消耗定額在實際生產(chǎn)過程中的執(zhí)行情況及取得的效果。1．了

20、解外購動力消耗定額在實際生產(chǎn)過程中的執(zhí)行情況及取得的效果。2．及時發(fā)現(xiàn)定額在執(zhí)行過程中的缺點和不足，找出問題，及時采取措施，改進(jìn)外購動力消耗定額，使其更加符合生產(chǎn)環(huán)節(jié)的實際情況。第14條 檢查方法選擇檢查方法采購統(tǒng)計分析與實際查定相結(jié)合的辦法，力求使外購動力消耗定額更符合實際、更全面。第15條 定額分析與工藝改進(jìn)在檢查定額執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行定額分析，以便找出外購動力浪費的原因，從而采取有效措施推動設(shè)計或工藝方面的改進(jìn)，積

21、極采用節(jié)能新技術(shù)、新材料，以不斷提高生產(chǎn)水平，降低外購動力消耗。,續(xù)上表,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,,第4章 外購動力消耗定額的修訂第16條 工廠一般每年對外購動力消耗定額進(jìn)行一次修訂，以便于貫徹執(zhí)行，修訂審批程序與制定過程相同。第17條 遇到下列情況時，外購動力消耗定額可進(jìn)行必要的臨時性修改。1．在外購動力消耗定額執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)定額脫離實際或計算有誤時。2．產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、用能設(shè)備和生產(chǎn)工

22、藝有重大改變時。3．外購動力品種、規(guī)格、質(zhì)量等發(fā)生重大變動時。第5章 外購動力消耗定額的考核與獎懲第18條 定額考核一般采用對比分析的方法進(jìn)行，即將制定的外購動力消耗定額與執(zhí)行消耗定額的實際結(jié)果進(jìn)行比較，從而找出差額并分析研究產(chǎn)生差額的原因，以便及時采取必要的措施。第19條 通過外購動力消耗定額考核，工廠要實現(xiàn)以下四個目的。1．通過生產(chǎn)實踐的檢驗，考察制定的外購動力消耗定額是否合理。2．通過考核，與工廠歷史最好水平、與

23、行業(yè)內(nèi)先進(jìn)水平比較，找出差距。3．通過考核，積累完整的歷史資料，為指導(dǎo)生產(chǎn)和有效地進(jìn)行外購動力管理提供科學(xué)的依據(jù)。4．通過考核，進(jìn)一步加強外購動力消耗定額的管理工作。第20條 外購動力消耗定額的考核指標(biāo)一般主要設(shè)外購動力消耗定額達(dá)成率、單位產(chǎn)值外購動力消耗量等指標(biāo)。1.2.,續(xù)上表,一、外購動力消耗定額辦法,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,續(xù)上表,第21條 外購動力消耗定額考核必須與實行嚴(yán)格的獎懲制度相結(jié)合，從而

24、有利于調(diào)動生產(chǎn)人員節(jié)能降耗的積極性第22條 工廠對嚴(yán)格執(zhí)行外購動力消耗定額的部門或個人給予表彰、獎勵。第23條 對于不按照定額使用動力的行為或現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，工廠立刻予以糾正，并根據(jù)實際情況給予警告或罰款處分。第6章 附則第24條 本辦法由動力設(shè)備部負(fù)責(zé)制定，報總經(jīng)理審定后執(zhí)行，修訂、廢止時亦同。第25條 本辦法自頒發(fā)之日起生效。,,二、外購動力費用控制方案,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,一、目的為控制外購動

25、力的消耗，降低動力消耗費用，減少浪費和不必要的損失，從而降低產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、獲得競爭優(yōu)勢，特制訂本方案。二、適用范圍本方案適用于工廠的外購動力費用控制相關(guān)事項。三、責(zé)任劃分（一）動力設(shè)備部1．動力設(shè)備部是外購動力管理、使用的歸口管理部門 ，選擇合適的低能耗的設(shè)備，制定外購動力消耗定額。2．動力設(shè)備部設(shè)專人管理外購動力，負(fù)責(zé)其日常的統(tǒng)計、控制工作。（1）動力管理人員應(yīng)在日常生產(chǎn)中監(jiān)督外購動力的消耗并做好詳細(xì)記錄。（2）當(dāng)動

26、力消耗出現(xiàn)異常時，負(fù)責(zé)的動力管理人員應(yīng)及時上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，分析查找原因、制定改善措施。（二）工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部參與制定并審查外購動力的消耗定額，對產(chǎn)品進(jìn)行技術(shù)、工藝改良，降低產(chǎn)品動力消耗。（三）生產(chǎn)部1．組織各車間執(zhí)行外購動力的消耗定額文件。2．組織執(zhí)行工廠的節(jié)能降耗活動。,,二、外購動力費用控制方案,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,續(xù)上表,3．嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。四、外購動力消耗過程控制（一）制定并執(zhí)行外購動

27、力消耗定額動力設(shè)備部對生產(chǎn)情況進(jìn)行深入分析，協(xié)同生產(chǎn)部、工藝技術(shù)部制定并執(zhí)行外購動力消耗定額，其制定依據(jù)如下。1．以往生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需消耗的外購動力數(shù)量。2.外購動力所提供的能量。3．工廠的生產(chǎn)環(huán)境現(xiàn)狀等。（二）生產(chǎn)部采取各種節(jié)能措施1．在設(shè)備的使用上，生產(chǎn)部需控制設(shè)備的空運轉(zhuǎn)率和無效作業(yè)率。2．在人員操作上，生產(chǎn)部嚴(yán)格監(jiān)督各生產(chǎn)人員執(zhí)行規(guī)范化作業(yè)，減少錯誤操作。（三）使用計量儀表生產(chǎn)部購置可控制能耗的計量儀表、分裝電

28、表、流量表等，以明確各部門、車間、班組的責(zé)任。五、外購動力費用控制考核（一）簽訂責(zé)任書工廠與動力管理相關(guān)人員簽訂責(zé)任書，明確相關(guān)人員的職責(zé)與權(quán)限并作為考核依據(jù)。（二）考核方法在考核中將外購動力的實際消耗與定額消耗及預(yù)訂指標(biāo)進(jìn)行對比，得出考核結(jié)果。（三）考核指標(biāo)及評分具體考核指標(biāo)及相關(guān)評分方法如下表所示。,,二、外購動力費用控制方案,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,續(xù)上表,外購動力費用控制考核指標(biāo)及評分表,,二、外購動力

29、費用控制方案,,,,,第二節(jié) 外購動力費用控制,續(xù)上表,（四）考核結(jié)果運用根據(jù)車間、班組、崗位操作實際考核情況，對優(yōu)秀車間、優(yōu)秀班組、優(yōu)秀員工的評選予以加分獎勵。六、工藝流程或設(shè)備改進(jìn)，減少不合理消耗（一）設(shè)備改進(jìn)1.動力設(shè)備部不斷提出設(shè)備的節(jié)能改進(jìn)方案，盡量選用低能耗的設(shè)備，減少管理設(shè)備對動力的需求。2.動力設(shè)備部對所有設(shè)備進(jìn)行節(jié)能化改造，逐步淘汰高動力耗用的設(shè)備。（二）工藝改進(jìn)1.工藝技術(shù)部不斷改進(jìn)工藝流程，減少工藝