風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在民營(yíng)上市公司中的運(yùn)用研究——以北京眾信國(guó)際旅行社股份有限公司為例.pdf

1、在當(dāng)今世界，企業(yè)處在越來(lái)越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，所面臨的的各方面風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，逐漸的，在企業(yè)的管理當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性越來(lái)越凸顯。內(nèi)部控制管理中非常重要的一部分內(nèi)容就是內(nèi)部審計(jì)，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)也是不可或缺的環(huán)節(jié)。作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一股越來(lái)越強(qiáng)大的力量，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)巨大，促使我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更加繁榮。在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，其相應(yīng)的例如在內(nèi)部審計(jì)、控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的政策和條文還沒(méi)有隨之完善的建立起來(lái)，

2、對(duì)于民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，無(wú)論是在理論方面，還是在實(shí)踐方面，都較為不足,在民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，急需有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的理論支持和引導(dǎo)，并形成較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，而且也缺乏相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)。
　　本文在研究基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，以民營(yíng)上市公司作為研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象的原因，可以從以下兩個(gè)方面進(jìn)行說(shuō)明：第一，民營(yíng)企業(yè)的數(shù)量越來(lái)越多，并且民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展巨大的帶動(dòng)了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，比如國(guó)

3、家的財(cái)政收入得到了提升，為我國(guó)的待業(yè)人員提供了更多的就業(yè)機(jī)會(huì)；第二，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的前身大多都是家族企業(yè)成長(zhǎng)起來(lái)的，雖然企業(yè)的發(fā)展日益壯大，但幾乎都沒(méi)有建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)內(nèi)部管理依然停留在傳統(tǒng)的糾錯(cuò)防范階段，企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)可以提高經(jīng)營(yíng)效益的作用仍然了解不深。在民營(yíng)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)體系，即可以完善公司內(nèi)部控制的管理，還可以滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)治理的需求，使現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制制度更加完善，提高企業(yè)的價(jià)值。我國(guó)民營(yíng)上市公司作為民

4、營(yíng)企業(yè)中的標(biāo)志性企業(yè)，規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、企業(yè)治理完善是其突出的特點(diǎn)，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在民營(yíng)上市公司中的應(yīng)用與研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文采用了兩種研究方法，分別是規(guī)范研究和案例研究，研究過(guò)程中借鑒國(guó)內(nèi)外的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的文獻(xiàn)，以?xún)?nèi)部審計(jì)發(fā)展中的三種理論為理論支持，分別是委托代理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論和戰(zhàn)略管理理論，充分考慮內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中應(yīng)用的特點(diǎn)，重點(diǎn)研究我國(guó)民營(yíng)上市公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)框架流程，取我國(guó)